关于小规模纳税人的一些税务问题

1. 关于小规模纳税人的一些税务问题

1.小规模纳税人能自己开票，只能开普通发票，税率是3%
2.需要专用发票到税务局代开，税率3%
3.，购买原材料收到17%的专用发票，不能抵，开出的是代开的专用发票，也不能以抵
4.开出普通发票的话，购货方不能抵扣，代开的专用发票，购货方可以抵。

2. 如何加强对小规模纳税人的征收管理

如何堵塞税收征管漏洞，加强对小规模纳税人的征收管理呢？通过近期本人对部分小规模纳税人的检查了解，建议从以下几个方面加强对小规模纳税人的征收管理：
一、实行专业化管理。将同一区域的小规模纳税人集中到一个部门，如县局或分局进行统一管理，然后根据税源分布和结构状况，科学设置工作岗位，指定专人负责，并明确其管理内容和责任。
二、实行分类管理，多元化征收。根据生产经营情况、财务管理水平、申报质量、税款入库情况和纳税意识等，将企业划分为a、b、c三类信誉等级，对不同信誉等级的企业实施不同的管理方法，对a、b类企业实行查帐征收，对c类企业实行核定征收。
三、加强业务培训，不断提高小规模企业办税能力。建议从实际出发，严格账簿审验、使用、保管制度的落实，并分期分批组织小规模纳税人会计进行税收、会计等方面的知识培训，针对当前小规模纳税人中会计多属兼职的现象，制定切实可行措施，限制兼职会计的兼职数量，以提高企业办税能力和办税质量。
四、加快税收信息化建设，积极推广使用税控收银机。对有条件的小规模纳税人积极推广使用税控收银机，以便进行有效地监控，并督促企业销售商品按规定开具发票。
五、加强举报管理，健全协税护税网络。小规模纳税人具有投资渠道广，行业类型多，经营规模小等特点，单纯依靠税务机关有限的人力和物力进行常规管理难度的确较大，但若能建立起一套完善的协税护税网络，让全社会的人都来参予管理，积极协税护税，对有违反规定的小规模纳税人及时进行举报，由税务机关及时进行查处，定能达到事半功倍。
六、强化责任追究，明确工作职责。在检查过程中我们发现小规模纳税人存在的有些问题并不是太隐蔽，太难管。例如销售商品长期不开发票问题，法人代表、股东等发生变化长期不办理变更登记等问题，税务管理人员全知道，就是没人去管，他们认为违法是企业的事，查出来也只是处罚企业，与他们无关，因为以前出现这样的问题，一般都是对纳税人补税罚款了事，笔者建议今后对此类问题既要对纳税人进行补税罚款，还要追究税务干部的责任，以提高工作的责任感。我们相信只要税务管理人员都能有高度的工作责任心，较强的业务水平，就一定能把小规模纳税人管理好。

3. 如何做好如此之多的小规模纳税人的税收征管

（一）不断优化手段措施。一是加大基础性手段的落实力度。推行建账建制、强化发票管理、推广税控装置等手段都是法律赋予税务机关加强税源管理的基础性有力手段，必须下大力气保证落实。要吸取过去管理基础抓而不实的教训，必须首先在这几个手段上取得实质进展。二是进一步提高纳税评估工作质量。纳税评估工作以辅导、督促纳税人正确执行各项税收法律法规、政策制度为核心，它的工作内容分“前台”与“后台”两种，前台内容必须通过巡查来实现，具体如：看是否准确进行涉税核算、如实进行纳税申报，是否按规定使用税收票证，对纳税人的违章行为照章处理、督促整改，把管理中的问题尽量提早解决；而后台内容则是不需与纳税人见面，由管理员、专职税源分析人员按分工对税负、财务指标等进行分析，从而发现管理线索，堵塞管理漏洞。
　　（二）完善税务登记、营业执照管理办法一是加强税务机关与工商行政管理机关之间的沟通、协调，实现部门间的计算机联网，做到信息资源共享，防止出现漏征漏管户。二是对办理营业执照与税务登记办法进行改革，即：要求纳税人在办理工商登记前必须到税务机关领取唯一的纳税人识别码，才能领取营业执照、并免费领取税法知识宣传资料；税务登记可以变动，纳税人识别码则终生不变。三是进一步加强与工商行政管理部门联系，对已办理工商登记而逾期不办理税务登记、又不在限期内改正的，经税务机关提供清单，由工商行政管理机关吊销其营业执照。四是加大税务登记检查力度，及时发现漏征漏管户，堵塞征管漏洞。
　　（三）推进共享网络建设。一是从内部网络入手，实现税收管理数据的全国集中与共享。当前，纳税人采取“打一枪换一个地方”的方式逃税、逃避税收检查的现象较为普遍。实现管理数据的全国集中与共享后，便于在全国范围内对有税务违章行为的纳税人进行追查，凡有违章记录的身份证号码均须处理完违章事项后才能正常登记。同时，在管理制度方面，还要明确将个体业主、企业法人、合伙人、股东等的身份证作为登记时必须准确备案、录入CTAISV2.0的数据。二是向外部网络延伸，形成立体化的监控网络。从加强小规模纳税人管理的角度看，主要是要能够对经济行为的记录进行查询，如通过银行查询资金往来，通过工商查询登记、经营事项，通过公安机关查询身份、动向等。现在离形成全国一体的监控网络还很遥远，不仅在数据设计、网络互联、信息共享等多种方面缺乏统一规划，相应的立法也还没有提上日程。三是借助立体化的管理网络，强化信用管理的机制。把纳税信用作为个人信用的组成部分，提高纳税人的税法遵从度，从而有效地提高小规模纳税人管理的效率。
　　（四）扩大税法宣传的深度和广度。在税收政策宣传到户，纳税辅导服务到人的前提下，税务机关应通过开展税收政策宣传咨询解读活动，及时发布最新税收政策、法律法规制度信息。同时发挥新闻、宣传部门、社会团体和群众组织的宣传作用，全面提高纳税人依法纳税的遵从度和自觉性。
　　（五）加大打击漏征漏管户的力度强化税务稽查是管好小规模纳税人的有力保证。国税、地税税务稽查人员和公安、工商等有关部门联合行动，对所属地区域分片采取“地毯式”清查办法全面清查漏征漏管户，对查出的漏征漏管小规模纳税人特别是偷逃税大案、要案，要加大处罚力度，对情节严重构成犯罪的，及时移送司法机关；对拒不接受税务管理的“钉子户”，坚持依法采取税收强制执行措施，维护税法尊严。

4. 小规模纳税人相关问题

按你的问题顺序回答：
1.根据你的情况，可以申请按定期定额方式缴纳增值税。
2.通常情况下，税收管理员会主动为你办理，不同的地区资料手续有所差异，你可以向主管税务人员咨询。
3.定额征税模式，通常是对个体工商户等小型纳税人实施的，不必非要建账。进货发票、入出库单等原始凭证有无均可。
4.当然要查，要查你的定额是否合理。例如，如果定额为每月600元，则你的销售收入应该在20000元以下。如果超过20000元，就要重新定额。税务局来查，就是查你的销售收入是否与定额匹配。
5.那是营业税的范围，与增值税相似。

5. 小规模纳税人的相关问题

虽然不太明白，但还是解释下，希望可以帮到你。
因为小规模纳税人是不可以抵扣进项税额的，所以一般增值税只设“应交税费-应交增值税”一个科目
计提时：
借：银行存款
贷：主营收入
    应交税费-应交增值税
交钱的时候
借： 应交税费-应交增值税
贷：银行存款
一般纳税人是可以抵扣进项的，一般设置 应交税费-应交增值税（进项）和 应交税费-应交增值税（销项），这2个是在一个科目下，销项记在贷方，进项记在借方，月末更具余额，如果是贷方余额，就是应该交的增值税

6. 小规模纳税人的纳税问题

7. 小规模纳税人的问题

　　小规模纳税人不用买税控机，小规模纳税人每月要做的事情如下：
　　1.每月要在纳税申报截止日前完成上月的账务处理工作及报税工作
　　2.国税纳税申报截止日是每月的15日，遇节假日顺延，个人意见最好都在每月15日前完成国税申报事宜（每月申报增值税，每季度申报企业所得税）具体操作如下：
　　（1）增值税申报
　　到税务局领取或者在国税局网站下载小规模纳税人增值税纳税申报的表格，填写完相关信息，盖公章，于15日前（遇特殊情况以税务机关通知时间为准，如节假日顺延等）交到主管税务机关的纳税申报窗口即可
　　（2）企业所得税申报
　　到税务局领取或者在国税局网站下载企业所得税纳税申报表格，表格分A、B两类
　　A类：适用查账征收企业（即企业所得税的征收以企业的盈利情况为依据）
　　B类：适用核定征收企业（即企业所得税的征收以企业利润以外的数据作为计税依据的，常见的是按收入乘以税务局核定的利润率再乘以25%的企业所得税的税率来计算的）
　　查帐还是核定征收的情况最好是去主管税务机关确认一下，比较好。
　　企业所得税的纳税申报也是到主管税务机关的纳税窗口申报。

　　企业所得税的税率：
　　一般税率为25%
　　对于小型微利企业通常是按20%征收的

　　企业所得税于每年的4、7、10、1月申报，分别为第一季度、第二季度、第三季度、第四季度的企业所得税的数据。
　　申报时间：如果你们公司的企业所得税属于国税，那么在这四个月份的15日之前完成报税工作即可（遇特殊情况以税务机关通知时间为准）
　　如果你们公司的企业所得税属于地税征收，那么具体申报时间最好于主管税务机关咨询确认，大多数也是在15日前申报即可
　　注：通常主税种是增值税的企业，企业所得税也属于国税范畴，极少数特殊情况除外。

　　3、地税的纳税申报
　　地税的纳税申报也是到主管税务机关领取相应的表格，或者是在地税网站上下载表格，填写附加税种的信息（eg:城建税、教育费附加、堤防费、印花税及其他的地方税种（准确税种及计税依据以所属税务机关的定税情况为准）），于每月地税纳税申报截止日前盖好公章到窗框口进行申报（截止时间以所属地税税务机关的通知为准，一般截止日也是15日）

8. 小规模纳税人税务问题？

当前针对小规模纳税人月销售总额10万元以下(含本数)的，免交增值税，且查账征收的小规模纳税人按季度申报进行纳税，季度开票不超过30万的免交增值税；超过30万的全额征税。个体户生产经营所得，年应纳税所得额超过10万元部分，按照35%征收个人所得税。其中应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失，费用的扣除标准为42000元/年(3500元/月)。
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