1. 设银行对某含息债券采取购买后持有到期的投资测略。此种债券为面值1000元,息票每年支付70元,期限为10...
920=70/(1+R)+70/(1+R)^2+70/(1+R)^3.......+70/(1+R)^9+1070/(1+R)^10,解出来R就是了。
2. A公司支付价款110000元(含交易费)从活跃市场上购买某公司5年期债券
借:持有至到期投资110000
贷:银行存款110000
05年末,
借:应计利息5000
贷:投资收益3113
持有至到期投资-利息调整5000-3113=1887
05年末摊余成本=110000-1887=108113
06年末,
借:应计利息5000
贷:投资收益3059.6
持有至到期投资-利息调整1940.4
05年末摊余成本=110000-1887-1940.4=106172.6
3. 2000年1月1日,X公司支付价款1000元(含交易费用)从活跃市场上够人某公司5年期债券,面值1
借:持有至到期投资----成本 12500
贷:持有至到期投资----利息调整 2500
银行存款 10000
每年的应收利息等于面值*票面利率=12500*4.72%=590(借方)
第一年投资收益=10000*10%=1000(贷方)
第一年的利息调整=1000-590=410 (借方)
第一年末的摊余成本=10000+410=10410
第二年的投资收益=10410*10%=1041(贷方)
第二年的利息调整=1041-590=451(贷方)
第二年末的摊余成本=10410+451=10861
第三年的投资收益=10861*10%=1086.1
第三年的利息调整=1086.1-590=496.1
第三年末的摊余成本=10861+496.1=11357.1
第四年的投资收益=11357.1*10%=1135.71
第四年的利息调整=1135.71-590=545.71
第四年末的摊余成本=11357.1+545.71=11902.81
第五年的投资收益=11902.81*10%=1190。281
第五年的利息调整=2500-410-451-496.1-545.71=597.19
第五年末的摊余成本=11902.81+597.19=12500
最后 借:银行存款
贷:持有至到期投资--成本 12500
4. 2016年1月1日购入某公司的发行的5年期的债券,购买价款1000万元,另支付交易手续费20万元。
先计算债券的入账价值。债券购买价款为1000万元,令支付交易手续费20万元,债券面值1000万元,交易手续费计入持有至到期投资—利息调整科目,购买日的会计分录为:
借:持有至到期投资—面值 1000
持有至到期投资—利息调整 20
贷:银行存款 1020
每年计提的利息按照债券面值与票面利率确定,为1000*4%=40万元,摊余成本为持有至到期投资面值有利息调整的和,投资收益为摊余成本与实际利率的乘积,每年末确定应收利息时的会计分录为:
借:应收利息
贷:持有至到期投资—利息调整
投资收益
5. 20*2年1月1日,乙公司购入A公司债券,该债券面值1000000元,利率3%,划分为交易性金融资产。取得时,支付价款
仅供参考:
购入
借:交易性金融资产—成本 100
应收利息 3
投资收益 2
贷:银行存款 105
收到利息
借:银行存款 3
贷:应收利息 3
公允价值变动
借:交易性金融资产—公允价值变动 10
贷:公允价值变动损益 10
收到利息
借:银行存款 3
贷:投资收益 3
处置
借:银行存款 118
贷:交易性金融资产—成本 100
—公允价值变动 10
投资收益 8
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
6. 2009年初,某公司购买一公司债券,剩余年限5年,划分为持有至到期投资,公允价值1200万元,交易费用为10万
对不起,我把问题看错了。。。。。
摊余成本=期初摊余成本+实际利息-本期现金流-减值损失
09初:借:持有至到期投资——成本 1500
贷:银行存款 1210
持有至到期投资——利息调整 290
此时摊余成本=实际取得此投资的成本=1210
09末:借:应收利息 45
持有至到期投资——利息调整 3.4
贷:投资收益 48.4
此时的实际利息=48.4,现金流=45
此时摊余成本=1210+48.4-45=1213.4
7. 以银行存款10500元买入某公司的三年债券为短期投资,其中已到付息但尚未领取的债券利息为800元
不对,应该是这样的
借:持有至到期投资---成本 10000
应收利息 800
贷:银行存款 10500
持有至到期投资---利息调整 300
后续计量先用插入法算出实际利率(这道题好像不用算)
借:持有至到期投资---利息调整
应收利息
贷:投资收益
8. 设银行对某含息票债券采取购买后持有到期的投资策略,此种债卷面值1000元,息票每年支付70元,
(1000+700-920)/10/(1000+920)/2×100%=8.13%