预付账款的会计处理

1. 预付账款的会计处理

“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向购货单位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账，进行明细核算。预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。

2. 预付账款的账务处理

预付账款的账务处理：
企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同zhi规定预dao付给供应单位的款项。
（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。
（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；
（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。
预付账款的会计分录：
付款时：
借：预付账款
贷：银行存款
收货时：
借：原材料等
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：预付账款

3. 预付账款的账务处理？

预付账款的账务处理：企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同zhi规定预dao付给供应单位的款项。（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。预付账款的会计分录：付款时：借：预付账款贷：银行存款收货时：借：原材料等应交税费-应交增值税(进项税额)贷：预付账款

4. 预付账款的账务处理

企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

5. 关于预付账款的账务处理？

预付账款的账务处理：
企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
（1）企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
（2）收到所购物资时，根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。
（3）补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；
（4）退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。
预付款项情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方，不设置“预付账款”科目。
企业的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款——预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。
除转入“其他应收款”科目的预付账款外，其他预付账款不得计提坏账准备。
“预付账款”科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算。
“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实际预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业尚未补付的款项。

扩展资料：
会计处理：
“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账，进行明细核算。预付账款情况不多的企业，也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。
在预付货款业务不多的企业，也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。企业在预付时借记“应付账款”科目，收到采购的商品后再予冲销。
但是，在这种处理方法下，“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。在期末，应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目，而各明细账的贷方余额才列为负债。
预付账款业务较多的企业，需要为每一个客户设置明细账，列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。
企业的预付账款不得计提坏账准备。但是，如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。
参考资料来源：百度百科-预付账款

6. 预付账款常用的账务处理？

预付账款预付账款是企业因购货和接受劳务，按照合同规定预付给供应单位的款项；其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。预付账款是企业因购货和接受劳务，按照合同规定预付给供应单位的款项，主要是预付货款。以下举例说明预付账款常用到的账务处理。
　　［例1］达森公司根据购货合同规定，通过银行转账预付给明达公司定购材料款9 000元。分录如下：
　　借：预付账款──明达公司 9 000
　　　　贷：银行存款 9 000
　　［例2］向明达公司定购的材料已经收到并验收入库，增值税专用发票列明材料价款（含运费）是10 000元、增值税额是1 700元，共计11 700元。分录如下：
　　借：原材料 10 000
　　　　应交税金──应交增值税（进项税额） 1 700
　　　　贷：预付账款──明达公司 11 700
　　［例3］通过银行转账补付给明达公司材料款2 700元。分录如下：
　　借：预付账款──明达公司 2 700
　　　　贷：银行存款 2 700
　　［例4］达森公司预付金鸿公司的货款余额2 000元，已由该公司汇入达森公司银行账户。分录如下：
　　借：银行存款 2 000
　　　　贷：预付账款──金鸿公司 2 000
　　［例5］达森公司预付给紫明公司的货款12 000元，因紫明公司撤销，所购货物已经无法收到。经批准，应作如下分录：
　　借：其他应收款──预付账款转入 12 000
　　　　贷：预付账款──紫明公司 12 000

7. 预付账款的会计核算如何处理

企业应按供应单位设置明细账户。借方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款，
预付账款的主要账务处理
①企业因购货而预付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
②收到所购物资，按应计入购入物资成本的金额，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按应支付的金额，贷记本科目。
③补付的款项，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;退回多付的款项做相反的会计分录。
④涉及增值税进项税额的，还应进行相应的处理。
期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款;期末贷方余额反映企业尚未补付的反映企业尚未补付的款项。
[例]甲公司向乙公司采购材料5000吨，单价10元，所需支付的款项总额50000元。按照合同规定向乙公司预付货款的50%，验收货物后补付其余款项。甲公司应作如下会计处理：
(1)预付50%的货款时：
借：预付账款——乙公司25000
贷：银行存款25000
(2)收到乙公司发来的5000吨材料，验收无误，增值税专用发票记载的货款为50000元。增值税额为8500元。甲公司以银行存款补付所欠款项33500元。
借：原材料50000
应交税费——应交增值税(进项税额)8500
贷：预付账款——乙公司58500
借：预付账款——乙公司33500
贷：银行存款33500
一、企业债务包括哪些？
企业债务一般包括以下类型：
1、企业应付国家和地方的税费，此为应交税费；
2、企业向银行借款，包括短期借款或长期借款；
3、企业购买材料欠供货商的货款，此为应付账款；
4、企业应付职工工资等款项，此为应付职工薪酬；
5、企业欠个人的款项，此为其它应付款等。

8. 关于预付账款的会计处理

分类:  商业/理财 >> 财务税务 
   问题描述: 
  
 例：某企业向A企业购买原材料50000元，增值税8500元，验收入库，补汇货款18500元。会计处理为：
 
  1、 借：原材料 50000
 
  应交税金-应交增值税（进项税额） 8500
 
  贷：预付账款-A企业 58500
 
  
 
  补汇货款：
 
  借：预付账款-A企业 18500
 
  贷：银行存款 18500
 
  2、借：原材料 50000
 
  应交税金-应交增值税（进项税额） 8500
 
  贷：预付账款-A企业 40000
 
  银行存款 18500
 
 有些书上给的答案是第2种，多借多贷。但目前不是不能做多借多贷的吗？
 
 请问目前有没有明文规定不能用多借多贷进行会计分录。另外，对于“预付账款”是多退少补的解释，是不是第一种的会计处理。请问到底用那种会计处理？
 
   解析: 
  
 实际的业务操作当中，我们一般都会选用第二种分录，因为一笔会计业务反映在一张会计凭证上是最科学最方便的，而且在补货款的时候，已经不能认定为预付帐款的性质了，如果要分开做，那么第一种分录应该是
 
 贷 预付帐款 40000
 
 贷 应付帐款 18500
 
 然后再
 
 借 应付帐款 18500
 
 贷 银行存款 18500
 
 这样做，实际上第一步也是多借多贷的分录。在实际业务当中，多借多贷不是被禁止的，只是在学习阶段，为防止学生盲目的图方便，容易造成理解上的偏差，所以才限定不能多借多贷。真正操作熟练的会计，使用这类分录其实很有效率，而且不容易出错。