小规模纳税人教育费附加减免的条件

1. 小规模纳税人教育费附加减免的条件

根据2016年《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》规定，小规模纳税人只要满足按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元，或者按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元，就可以免交教育费附加、地方教育附加和水利建设基金。值得关注的是，该条通知已经没有“小微企业”的限制条件，把范围扩大到所有符合条件的“缴纳义务人”，因此，现在只要应纳税销售额或营业额不超过规定金额，所有纳税人都可以享受到此项优惠政策，所以一般纳税人企业也可以免交教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金了。
一、附加税有哪些
附加税包括：
1、根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税，通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税，是以增值税、消费税的税额作为计税依据的。
2、在正税征收的同时，再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税，通常是按照正税的征收标准征收的。如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国企业所得税，按照一定比例（应纳税所得额的3%）加征的税收（即为此种附加税）。这里的地方所得税实际上是外商投资企业和外国企业所得税的一部分。我国现今附加税的征收，通常都有税法指明的特定目的，如增加社会福利、发展教育以及满足地方政府的财政需要等。
3、附加税具体包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。附加税费是以增值税、消费税、营业税实际缴纳的税额为计征依据。
（1）城市维护建设税是为了加强城市维护建设、扩大和稳定城市维护建设资金的来源而开征的一种税，城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。根据纳税人所在地为市区、县城和其他地区，分别按照7%、5%、1%三档税率征收；
（2）教育费附加是由税务机关负责征收的预算外资金。教育费附加以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，目的在于帮助加快发展地方教育事业，扩大地方教育经费的资金来源。统一按3%的比率征收；
（3）地方教育费附加是根据国家有关规定开征的一项地方政府性基金。地方教育费附加以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，目的在于增加地方教育的资金投入，促进各省、自治区、直辖市教育事业发展。
增值税附加税的计提标准：
1、增值税附加税分外资企业和内资企业，外资企业是不用交附加税的，内资企业得交；
2、内资企业的增值税要交附加税，附加税就是市区按增值税的百分之七计算城建税；按百分之三计算教育费附加；按照百分之二计算地方教育费附加；
3、一般纳税人，增值税是销项税减去进项税的差额，销项税按照17%交税；小规模企业，按照3%交增值税。
二、附加税在以下情形需要缴纳：
1、销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；
2、财政部、国家税务总局规定的其他情形。
总而言之，每一种税收都有它的用途，国家要发展，城市要建设，义务教育开支等都离不开增税，取之于民用之于民。税收是强制性的，没有讨价还价的份，所以，按照税收要求缴纳税款，是每个公民应尽的义务。
【本文关联的相关法律依据】
《财政部国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

2. 小规模纳税人教育费附加能否减免？

3. 小规模纳税人，可以享受免征教育费附加的优惠政策吗

4. 增值税小规模纳税人缴纳教育费附加有什么减征优惠？

您好，我是财务健身达人，很高兴回答这个问题：
2021年关于增值税上的优惠：1、小规模增值税起征点上调
小规模企业，增值税的起征点从之前的10万元上调至15万元；
则15万销售额之内免交增值税，同时附加税全免。
2、小规模增值税下调至1%的优惠
在2020年小规模增值税下调至1%的税收优惠将在2021年继续沿用，之前湖北地区小规模增值税免征，现在是增值税税率也是按照1%的税率征收！
希望我的回答可以帮到您，祝您生活愉快

5. 小规模纳税人，可以享受免征教育费附加的优惠政策吗

可以。根据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》规定：将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人。符合教育费附加优惠备案的纳税人，向主管税务机关申请办理教育费附加优惠备案。资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后即时办结。按月纳税的月销售额或营业额不超过10 万元缴纳义务人免征教育费附加，通过填报申报表及其附表履行优惠备案手续，无需报送其他资料。纳税人享受备案类减免税的，应当按规定进行纳税申报。纳税人享受减免税到期的，应当停止享受减免税，按照规定进行纳税申报。纳税人享受减免税的情形发生变化时，应当及时向税务机关报告。 那么接下来我们把这个问题延伸下：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元），免征增值税。缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。纳税人符合条件但未及时申报享受减征优惠的，可依法申请退税或者抵减以后纳税期的应纳税款。增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。以上便是律师整理的内容，可以为您解答相应的问题。

6. 小规模纳税人免征增值税的，免征的部分还需不需要缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加？

7. 小规模纳税人免征增值税，免征的部分还需要缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加？

小规模纳税人免征增值税，免征的部分不需要缴纳城建税、教育费附加和地方教育费附加。
月销售额不超过3万元（季度销售额不超过9万元的）增值税小规模纳税人，申报时直接在申报表中填列相关数据，享受免税优惠。
若有兼营营业税应税项目，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元（按季不超过9万元）的免征增值税；若未能分别核算的，不得享受小微免征增值税政策。
免税销售额  增值税小规模纳税人纳税期限为一个季度。以一个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人（含个体工商户及临时税务登记中的个人，下同），季度销售额不超过6万元（含本数，下同）的暂免征收增值税。
季度销售额6万元至9万元的，自2014年10月1日至2015年12月31日，暂免征收增值税。  增值税小规模纳税人在季度中被认定为增值税一般纳税人的，在季度内一般纳税人资格生效前月份仍为小规模纳税人，月销售额不超过3万元的，暂免征收增值税。

扩展资料：
一、根据《增值税暂行条例》及其《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模的认定标准
1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；
“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。
2、对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。
3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
4、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。
二、营改增后的小规模纳税人认定标准
《关于北京等8省市营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》国家税务总局公告2012年第38号规定:试点实施前应税服务年销售额未超过500万元的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
《关于营改增一般纳税人资格认定及相关事项的通知》(深国税函〔2012〕227号)规定:应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的纳税人，符合条件的可于2012年10月22日前向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申请人应提供的资料如下:
1、《增值税一般纳税人资格通用申请书》；
2、《税务登记证》副本；
3、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；
4、会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件；
5、经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及其复印件；
6、国家税务总局规定的其他有关资料。
参考资料来源：百度百科-小规模纳税人

8. 小规模纳税人收入低于十万，需要缴纳教育费附加吗？