《税法一》每日一练-2021年税务师考试（4-28）

1. 《税法一》每日一练-2021年税务师考试（4-28）

  单选题 
    1.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是( )。
    A.纳税人
    B.计税依据
    C.课税对象
    D.纳税环节
    2.关于纳税人和负税人，下列说法正确的是( )。
    A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
    B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
    C.流转税的纳税人和负税人是一致的
    D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人
    3.财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是( )。
    A.税收法律
    B.税收法规
    C.税务规章
    D.税法规范性文件
    4.下列关于税务规章权限范围说法，正确的是( )。
    A.税务规章原则上不得重复法律和国务院行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
    B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下才可以制定使用
    C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项
    D.规章的制定出现越权行为地方政府可以撤销
    5.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。
    A.企业所得税
    B.城镇土地使用税
    C.消费税
    D.资源税
     【参考答案及解析  】 
    1.【答案】C。解析：采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同课税对象的性质有着密切关系。
    2.【答案】B。解析：选项A：所得税的纳税人和负税人通常是一致的;选项C：流转税的纳税人与负税人是不一致的，因为流转税具有转嫁性;选项D：扣缴义务人不是纳税人。
    3.【答案】C。解析：税务规章的表现形式有办法、规则、规定。
    4.【答案】A。解析：选项B：只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章;选项C：税务规章制定的事项，在内容上必须是税务机关业务范围内的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定;选项D：税务规章制定出现越权行为国务院可依法改变或撤销。
    5.【答案】A。解析：所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额。

2. 《税法一》每日一练-2021年税务师考试（5-18）

  单+多选题 
    1.下列各项中，符合城市维护建设税及教育费附加征收管理规定的有( )。
    A.对国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的城市维护建设税、教育费附加予以免征
    B.纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税
    C.纳税人减免增值税、消费税的，不得减免城市维护建设税和教育费附加
    D.纳税人缴纳增值税、消费税之后，却不按规定缴纳城市维护建设税和教育费附加的，可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款
    E.海关对进口产品代征增值税、消费税的，同时征收城建税和教育费附加
    2.下列各项中符合现行教育费附加和地方教育附加规定的有( )。
    A.现行教育费附加的征收比率统一为3%
    B.地方教育附加征收比率统一为2%
    C.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质
    D.纳税人有实际缴纳的增值税、消费税税额，就要缴纳教育费附加和地方教育附加
    E.外籍个人不缴纳教育费附加和地方教育附加
    3.纳税人实际缴纳的下列税种中，不属于城市维护建设税和教育费附加计税依据的有( )。
    A.车辆购置税
    B.车船税
    C.进口增值税
    D.进口消费税
    E.内销增值税
    4.某县城一生产企业2018年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税( )元。
    A.4575
    B.5600
    C.4000
    D.6000
    5.某县城甲企业(增值税一般纳税人)2018年4月外购一批原材料，不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税( )万元。
    A.0.43
    B.0.38
    C.0.12
    D.0.15
      【   参考答案与解析  】 
    1.【答案】ABD。解析：选项C：纳税人减免增值税、消费税时，相应也减免城建税和教育费附加;选项E：海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城建税和教育费附加。
    2.【答案】ABCD。解析：外商投资企业、外国企业及外籍个人有实际缴纳的增值税、消费税，也要缴纳教育费附加和地方教育附加。
    3.【答案】ABCD。解析：城市维护建设税和教育费附加以纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”税额为计税依据。进口不征收城建税和教育费附加。
    4.【答案】C。解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“增值税、消费税”税额为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款。该企业当月应补缴城市维护建设税=(30000+50000)×5%=4000(元)。
    5.【答案】A。解析：由受托方代扣代缴、代收代缴“二税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按照受托方所在地适用税率执行。乙企业应代收代缴的消费税=(45+5+5)/(1-10%)×10%=6.11(万元)，乙企业应代收代缴城市维护建设税=6.11×7%=0.43(万元)。

3. 《税法一》每日一练-2021年税务师考试（3-15）

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4. 《税法一》每日一练-2021年税务师考试（2-4）

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5. 《税法一》每日一练-2021年税务师考试（3-22）

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6. 《税法一》每日一练-2021年税务师考试（3-25）

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7. 《税法一》每日一练-2021年税务师考试（11-9）

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8. 《税法二》每日一练-2021年税务师考试（11-9）

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