如何审计子公司

1. 如何审计子公司

一）加强分支机构内部会计控制的方法

1、不相容职务相互分离控制：按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。
2、授权批准控制：明确各职能部门授权批准范围、权限、程序、责任等，保证企业权责分明，管理科学。
3、会计系统控制：依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计帐簿和财务报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
4、财产保全控制：严格限制未经授权人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、帐实核对、财产保险等措施，确保各种财产安全、完整。
5、电子信息技术控制：运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为控制因素，确保内部会计控制的有效实施。

（二）将分支机构转换为子公司的组织形式，独立核算，自负盈亏

针对目前分支机构的经营收支皆由总公司全盘负责，难以发挥分支机构各部门人员的责任心及管理水平，培养惰性。只有转换为子公司的组织形式，独立核算，自负盈亏，并进行绩效评估，才能充分发挥人员的积极性与创造力，激发潜能，提高效率。

（三）建立财务主管快速信息反馈制度

各子公司的财务主管一律由集团公司委派，管理及薪资发放皆由其全权负责。集团公司定期召开各分公司财务主管会议，沟通信息，提出要求。建立财务主管快速信息反馈制度包括经营情况的即时报告制度，常用的内部报告有：
1、资金分析报告，包括资金日报、借还款进度表、贷款担保抵押表、银行帐户及印鉴管理表等。
2、经营分析报告。
3、费用分析报告。
4、资产分析报告。
5、投资分析报告。
6、财务分析报告等。
另外财务主管必须对优化子公司资产结构提出建议，如对子公司会计报表反映应收帐款、其他应收款呈现出明显结构失衡情况，必须在签字时提出改进方案。

（四）实行大额支出会签和专项支出会签制度

1、应着重抓资金流出的控制，建立大额支出会签制度。
2、确定会签起点。可以对不同时期、不同性质、不同去向的支出规定不同的会签起点金额。
3、作好专项支出审批。对各子公司对外协作、对外投资、工资发放、业务招待费等专项开支制定专项审批制度。
4、进一步加强对子公司投资项目的监管力度。

（五）实行网上银行管理

网上银行在集团公司（特别是跨地区的经营业务）进行资金管理方面有着很好的功能，对分子公司的资金监督和统一管理有很好的功效。
1、开展异地分子公司帐户查询。可实时查询其帐户余额、明细帐户信息等。
2、收支两条线管理。可以将分子公司签约帐户分别设定收支属性，进行收支两条线管理，将公司资金风险降到最低，便于集中管理使用资金。
3、限定余额管理。将帐户超过限额的部分划归到指定的帐户，确保安全，同时也便于公司统一管理。
4、异地资金主动划拨。可将分子公司帐户余额主动划拨到集团公司指定的收款帐户上，特别提供批量支付的功能。

（六）推行预算管理
为了尽可能做到事前控制，促进公司经营目标的实现，必须实行全面预算管理，并把预算管理延伸到各个子公司。要求围绕集团公司总目标和各子公司目标，按时编制年度、季度、月度预算。规定把年度、季度预算作为控制预算，由集团公司审批、考核；把月度预算作为执行预算，由各公司管理。

（七）完善子公司的考核指标体系

1、合理确定投资回报率，确保资产保值增值。集团公司参照子公司历年盈利水平，结合子公司的实际情况以及在一定经营期间所能达到的业绩，确定各子公司比较合理的投资回报率，以达到资产的保值增值。同时，子公司所获利润要按一定的投资比例返回母公司，以满足集团公司长远发展的需要。
2、建立各项财务指示执行情况的指标管理体系，使考核和监督控制体系不断完善和科学化。其主要指标包括现金比率、经营净现金比率、流动比率、不良资产比率、资产损失比率、净资产收益率。

（八）增强调控能力

利用网上银行功能，把各子公司的银行帐户余额联到集团公司董事长、财务主管人员的信息机上，及时掌握最确切的信息，必要时进行调控。采取预开商业承兑汇票的方法有效集中集团所须的资金。要求各子公司在年初就把全年各月的各项费用开出商业承兑汇票上交集团公司，盖齐印章，金额暂空，到时集团公司根据实际应收数填写金额，并提前将发票和承兑汇票第一联返回各子公司，要求各子公司作好资金准备，集团公司按时收款。这样，以商业承兑汇票代替了专项托收功能，保证了全局利益。

（九）强化内部审计

内部审计人员常年对各子公司进行巡回审计的专题审计，审查财务收支、检查财税法规和公司内财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改要求，并报告集团公司领导。年终进行会计报表审计，根据审计结果出具审计报告，必要时出具管理建议书。内部审计能对分子公司会计信息及报表的真实可靠度进行印证，为集团公司考核子公司会计主管提供参考。集团公司根据内审及注册会计师审计结果确认各子公司及其经营者的经营成果，评价资产的保值增值程度，兑现有关奖罚条款。

2. 可不可以单独对一个子公司出具审计报告？要注意什么

您好，很高兴为您解答

可以，因为是子公司，需要注意关联关系的披露；会计政策、会计估计的变更对母公司核算的影响等
希望我的答复能给您帮助，祝您生活愉快！🌞【摘要】
可不可以单独对一个子公司出具审计报告？要注意什么【提问】
您好，很高兴为您解答

可以，因为是子公司，需要注意关联关系的披露；会计政策、会计估计的变更对母公司核算的影响等
希望我的答复能给您帮助，祝您生活愉快！🌞【回答】
母公司对子公司有绝对空投权，在法律上也可以吗？税务上有要求吗【提问】
母公司对子公司有绝对空投权，在法律上也可以吗？税务上有要求吗【提问】
母公司、子公司，均为独立法人，母公司的制度并不当然适用于子公司。除非母公司的制度也依法按照程序在子公司获得通过，并履行告知等程序。

第十四条【分公司与子公司】公司可以设立分公司。设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。

公司可以设立子公司，子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任。【回答】

3. 母公司业务检查是审计吗

您好，集团公司审计一般是审计五个项目，包含：财务审计，项目审计，风险审计，业务经营审计，信息系统审计。 财务审计：检查财务报表以及相关会计资料，评价子公司财务情况等。 项目审计：对项目做特别检查，评价其可行性等。 风险审计：发现已存在或潜在的风险做预警等。 业务经营审计：检查各项经济活动的效率性、效果性、经济性等。 信息系统审计：信息安全与数据处理方面等。【摘要】
母公司业务检查是审计吗【提问】
您好，集团公司审计一般是审计五个项目，包含：财务审计，项目审计，风险审计，业务经营审计，信息系统审计。 财务审计：检查财务报表以及相关会计资料，评价子公司财务情况等。 项目审计：对项目做特别检查，评价其可行性等。 风险审计：发现已存在或潜在的风险做预警等。 业务经营审计：检查各项经济活动的效率性、效果性、经济性等。 信息系统审计：信息安全与数据处理方面等。【回答】

4. 如何对企业内部控制进行审计

　　对企业内部控制进行审计：

　　一、确定审计重点，编制内部控制审计计划
　　1、审计部门根据本企业的工作目标和重点，提出内部控制审计的重点内容和重点审计单位，编制年度、半年内部控制审计计划，并根据实际工作出现的新情况和新问题及时对计划进行调整、修改和补充。
　　2、根据上级部门和有关领导直接布置的专项工作制定专项内部控制审计计划。

　　二、组建内部控制审计工作组
　　根据内部控制审计工作的性质、业务量、难度及时间进度，并结合有关领导及部门对内部控制审计任务的特殊要求和规避原则，组织有经验的审计人员和聘请有关专家，组建内部控制审计工作组，任命工作组组长，并对工作组成员提出任务性质、工作量、完成时间、注意事项等要求，同时进行审计前有关法律法规、主要业务培训，为现场审计打好基础。

　　三、编制内部控制审计方案
　　1、内部控制审计工作组组长负责编制内部控制审计方案。
　　2、内部控制审计方案主要内容包括内部控制审计的目的、审计的时间、审计的范围、审计的方式、审计的内容、人员的分工等。审计的内容包括：
　　（1）合规性审计。即企业内部控制是否符合国家的法律、法规和政策；是否符合证券监管机构有关上市公司的法律、法规和要求。
　　（2）全面性与系统性审计。内部控制涉及企业经营活动的各个方面，其内部监督和控制贯穿于投资、生产、经营、财务、监督检查等方方面面经营管理活动的全过程和全体员工。企业的每一个员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。内部控制使企业内部各部门、各岗位形成较为系统的既互相制约又具有纵横交错关系的统一整体，确保各部门和各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用，最终实现企业内部控制的总体目标。
　　（3）内部牵制及不相容审计。内部牵制是指在部门与部门、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、互相制约的关系，属于企业内部控制制度一个重要组成部分。其主要特征是将有关责任进行分配，使单独的一个人或一个部门对任何一项或多项经济业务活动没有完全的处理权，必须经过不相容的其他部门或人员的验证、核对和制约。
　　（4）权责和奖惩审计。即审计企业是否根据各部门和岗位的职能与性质，明确各部门及人员应承担的责任范围，赋予相应的权限；制定操作规程和处理程序、手续是否可行；是否确定追究、查处责任的措施与奖惩办法，权限和责任是否合适，奖惩是否得当；是否使权有所属，责有所归，利有所享，有无发生越权或互相推诿的现象。
　　（5）成本效益审计。在内部控制活动中是否贯彻成本效益原则，即是否以最小的控制或管理成本获取最大的经济效益。是否实行有选择的控制；是否努力降低控制成本，机构和人员是否尽量精简等。
　　（6）可操作性审计。内部控制是否符合企业实际，业务流程控制点的设置和授权项目权限的确定，是否考虑实际管理工作中可行性，能否保证其可操作性。
　　3、内部控制审计方案要保证能够使审计工作达到预期效果。

　　四、下达审计通知
　　内部控制审计工作组于实施现场审计前2-3日向被审计单位下达内部控制审计通知书，通知书中明确被审计单位需要准备的资料、参加审计人员，同时要求被审计单位要有一名审计工作协调员，负责审计联络工作及有关事项。

　　五、进行现场审计
　　1、内部控制审计工作组进驻现场后，要召开审计进点会，向被审计单位说明审计的任务，提出具体要求，并听取有关情况汇报。
　　2、内部控制审计工作组现场调查内部控制
　　（1）审计工作组审阅各种文件，询问被审计单位的员工，了解员工对相关业务流程内部控制制度的熟悉和掌握情况。
　　（2）审计工作组按照内部控制中规定的各业务流程步骤和控制程序，将需要调查的内容事先编制成标准式的问卷调查表，直接询问或发给被审计单位和部门，有关当事人如实填写并签字后交回检查组。
　　（3）整理问卷调查表，对照内部控制确定现场审计的重点。
　　3、审计工作组现场对内部控制进行符合性测试
　　（1）审计人员按照内部控制审计方案中确定的审计方法和步骤、范围和数量及分工，采用查阅、询问、核对、盘点、分析性复核、审阅证据、穿行测试和实地观察等方法，根据现场确定的审计重点，对照内部控制规定的业务流程步骤、控制点和监督检查方法，抽取一定的经济业务对被审计单位或部门的内部控制进行测试，检查内部控制是否执行以及执行的程度。
　　（2）审计人员将测试情况（包括存在的问题和被检查单位或部门已有的改正措施）记录于工作底稿，被审计单位和部门负责人或当事人在工作底稿上签字确认。
　　（3）内部控制审计组组长指定专人复核工作底稿，提出复核意见，必要时重新进行测试。
　　（4）进行现场总结、与被审计单位交换意见。
　　审计组组长负责召集小组成员对审计情况进行讨论和总结，以测试记录为依据，按照内部控制评价方法，从不相容职务是否在实质上做到相互分离、是否在授权批准范围内履行职责以及是否一贯有效的执行等方面，对所检查的控制点和流程进行评价，分析被审计单位内部控制制度存在的缺陷和漏洞，评价该单位内部控制的成效，初步形成审计意见和建议，并将评价结论记录于工作底稿，审计组组长对审计评价结果负责。审计组将检查、评价结论告知被审计单位或部门负责人，并与其充分讨论沟通，交换意见，被审计单位负责人对审计、评价结论提出书面反馈意见并签字确认，对存在的问题限期整改。

　　六、撰写审计报告
　　内部控制审计工作组对审计工作底稿、工作记录、相关证据进行汇总整理，完善审计意见，撰写审计报告，审计报告应包括被审计单位的基本情况、审计发现的问题、改进建议和审计评价结论、奖惩意见等。内部审计工作组组长审定审计报告并签字。

　　七、后续审计
　　内部控制审计工作组根据审计报告跟踪落实问题的整改情况，并对改进后的内部控制进行评价。

　　审计作为企业的重要监督部门，积极开展企业管理方面的审计工作，有利于完善企业内部控制，提高企业的竞争力，增强企业抗风险的能力，从而为企业的长久发展提供保障。

5. 公司内部审计都审什么呢？

6. 一个公司需要同时设立内部和外部审计部门吗

公司只能设立内部审计部门，他设立的审计部门都是内部的，外部审计公司是无法设立的。
但公司在设立了内部审计部门的同时，可以聘请外部审计。因为内部审计是受公司管理层制约的，对管理层人员的舞弊、渎职等是难以控制的，外部审计则可以很好地解决这个问题。外部审计一般具有时限性，难以长期、深入也促进企业内部制度的执行，所以，内部审计部门也是应该设立的。

7. 关于是否所有公司都需要审计的问题

审计报告不都是每年必须要做的，应根据需要来做。

什么时候需要审计报告：
　　1、企业年度会计报表审计，这是按照“公司法”的要求进行的，有限责任公司和股份有限公司均需要审计，一般在工商年检及外资的税务年审，均需出具上年的审计报告作为必备的辅助文件。通常审计会在每年1月-5月之间进行。
　　企业会计报表审计其它用途：办理工商年检，向银行贷款，公司清算，股东了解经营情况，收购，企业重组、兼并等等。
　　2、专项审计，这是根据法律的审计或投资者需要对指定问题作深入调查, 或税务健康自查等，即内部审计。
　　审计内容包括资产、负债、净资产以及相关的经济活动的真实性、合法性、效益性等和任期目标的完成情况。健全的财务报告制度在经济的发展过程中是不容忽视的关键。

8. 一个公司需要同时设立内部和外部审计部门吗

公司只能设立内部审计部门，他设立的审计部门都是内部的，外部审计公司是无法设立的。
但公司在设立了内部审计部门的同时，可以聘请外部审计。因为内部审计是受公司管理层制约的，对管理层人员的舞弊、渎职等是难以控制的，外部审计则可以很好地解决这个问题。外部审计一般具有时限性，难以长期、深入也促进企业内部制度的执行，所以，内部审计部门也是应该设立的。