为什么可供出售金融资产涉及债权的利息不像交易性金融资产那样使用票面利率法计算？

1. 为什么可供出售金融资产涉及债权的利息不像交易性金融资产那样使用票面利率法计算？

【1】交易性金融资产一定是以短期赚取差价为目的的，而且投机性很大。说白了就像你生活中买彩票的感觉与你存银行的感觉的区别一样。
【2】利息为什么要用实际利率，这个其实就是反映了一种科学的衡量模式。比如你1200买了别人1000，给你利息500，你能说你净赚500吗？NO，肯定不是的。其实你就赚了300。如果按照票面利率来看，你赚了500，但是按照实际利率来看，你就赚了300。你说哪个更加科学些。
【3】虽然可以想象可供出售金融资产按票面利率来计量，而期初把多余的钱直接冲减投资收益，先默认亏损一部分，以后收到后，自动折算下来其实也是一样的。但是，一方面这种做法不利于区分金融资产类别的差别，无法反映出你购买时的目的，也不能反映出一家公司的财务状况；另一方面，如果后期持有时间长，前面被认定的亏损如果被其他收益所淹没，那今后无法准确、科学的反映投资的真正收益。
【4】划分虽然不是很严格，但他有他的标准，主要体现在期限和目的上。而这如果混为一摊，一方面不能区分他们；另一方面也让投资者或者说管理层丧失了更多的投资可操作空间。
【5】其实你可以找一些相关的案例，比如看看财政部的杂志，当你对其实务（不是会计书那种）有所了解后，你会发觉这些区分的魅力，以及你将来作为专业人士的神来之笔式的“创作”。

2. 为什么交易性金融资产应按债券的票面利率计算应收利息而可供出售金融资产按照实际利息计算应收利息呢？

实际利率是要考虑货币的时间价值的
债券的价格是跟市场利率成反比，当市场利率提高后，意味着无风险收益率（银行存款利率提高了），那么债券的价格必然要下跌，这个时候债券的到期收益率才会提高，债券才有吸引力，反之，债券价格上升，到期收益率降低
票面利率低的债券本身就价格就应该低，这样到期收益率就高，才会有吸引力，所以当市场利率变动的时候，这类债券的价格波动就会更大
以上是指期限相同的债券，不同的期限的债券票面利率和到期收益率是不一样，这两个率是跟期限正比的，期限越长，利率要越高