哪些国家收取增值税？

1. 哪些国家收取增值税？

目前世界上已有140多个国家和地区实行增值税，有法国、新西兰、阿根廷、日本、英国等。最初源于法国，后大多数国家开征，中国是1994年才开始普遍展开的。 近些年新采用增值税的国家则更倾向于实行单一税率，如澳大利亚和新西兰以及部分发展中国家。


　
经济合作与发展组织（OECD），是由38个市场经济国家组成的政府间国际经济组织，成立于1961年，目前成员国总数38个，总部设在巴黎。OECD中，大部分国家实施的是传统型增值税，少数国家（加拿大、澳大利亚、新西兰等）实施的是一种被称为现代型增值税的商品服务税，美国不实行增值税。
在全部的OECD国家中，有9个国家采取的是一档制税率结构（不含零税率），26个国家采取的是多档制税率结构，实行两档制税率（不含零税率）的国家有7个。
从上述分析，可以看出，OECD国家中采用一档制和两档制的国家有16个，占全部国家的46%。说明一档或两档制税率存在较为广泛的适用性，在部分较为发达的国家中得以适用，如：德国、新西兰、荷兰等。
OECD国家增值税的基本税率大致为17%至27%之间，相对较高。但是，从税收结构上分析，根据2018年OECD发布的国家收入数据统计（OECD Revenue Statistics），截止至2016年（统计截止时间和发布时间存在差异，但总体情况变化不大）。
主要发达经济体如美国、英国、德国的直接税税收占税收总收入的比重分别高达83%、68%、73%（尽管统计口径略有差异），且OECD国家的直接税在税收总收入中的比重平均值也达到 69%，而我国仅增值税在税收收入中的比重就达40%左右。
此外，增值税税收比所得税税收的比例超过1.2：1，所得税比增值税的占比更小。可见，与OECD国家的整体情况相比，由于我国增值税的占比过高，使得我国间接税比重过高，直接税比重偏低，税收结构还存在调整和完善的空间。
在低税率的适用范围上，OECD国家的低税率主要适用于食品、饮料等基本生活必需品，药品，报纸、书籍等印刷品，旅游、住宿、餐饮服务，音乐、电影服务，交通运输等方面，更加侧重于民生保障，降低低收入人群的增值税税负，减少增值税累退性的影响，更有利于促进税收公平。

2. 国家征收增值税目的

1、有利于保证财政收入及时、稳定地增长 
增值税实行普遍征收，其课税范围涉及社会的生产、流通、消费、劳务等诺多生产经营领域，凡从事货物销售、提供应税劳务和进口货物的单位和个人，只要取得增值额都要缴纳增值税，税基极为广阔，增值税在货物销售或应税劳务提供的环节课征，其税款随同销售额一并向购买方收取。纳税人不必“垫付”生产? 经营资金缴税，可以保证财政收入的及时入库。增值税不受生产结构、经营环节变化的影响，使收人具有稳定性。此外，增值税实行购进扣税法和发货票注明税款抵扣，使购销单位之间形成相互制约的关系，有利于税务机关对纳税情况的交叉稽核，防止偷漏税的发生。 
2、有利于促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化 
现代工业生产随着科学技术的广泛应用，分工愈来愈细，工艺愈来愈复杂，技术要求愈来愈高，产品通常具有高、精、尖与大批量的特点，这就要求切实改进“大而全”、“小而全”的低效能生产模式，大力发展生产专业化、协作化。实行增值税有效地排除了按销售全额计税所造成的重复征税的弊端，使税负不受生产组织结构和经营方式变化的影响，始终保持平衡。因此，增值税不但有利于生产向专业化协作方向发展，也不影响企业在专业化基础上的联合经营，从而有利于社会生产要素的优化配置，调整生产经营结构。从商品流通来看，增值税负担不受商品流转环节多寡的影响，有利于疏通商品流通渠道，实现深购远销，搞活商品流通。 
3、有利于“奖出限入”，促进对外贸易的发展 
随着世界贸易的发展，各国之间商品出口竞争日趋激烈。许多国家政府为了提高本国商品的出口竞争能力，大多对出口商品实行退税政策，使之以不含税价格进入国际市场。然而在传统间接税制下，出口商品价格所包含的税金因该商品的生产结构、经营环节不同而多寡不一，因而绘准确退税带来很大困难。实行增值税从根本上克服了这一弊端，这是因为一个商品在出口环节前缴纳的全部税与该商品在最终销售环节或出口环节的总体税负是一致的，根据最终销售额和增值税率计算出来的增值税额，也就是该商品出口以前各环节已纳的增值税额，也就是该商品出口以前各环节已纳的增值税之和。如果将这笔税额退还给商品出口经营者，就能做到出口退税的准确、彻底，使之以完全不含税价格进入国际市场。 
对于进口商品，由于按增值额设计税率，要比按“全值”征税要高，并且按进口商品的组成价格计税，从而把进口商品在出口国因退税或不征税给进口企业带来的经济利益转化为国家所有，这样不仅平衡了进口商品和国内生产商品的税负，而且有利于根据国家的外贸政策，对进出口商品实行奖励或限制，保证国家的经济权益和民族工业的发展。

3. 我国对哪些商品征收出口税

出口退税范围如下：（一）下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税： 　　l、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物； 　　2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物； 　　3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物； 　　4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物； 　　5、下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口的货物； 　　（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物； 　　（2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物； 　　（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物； 　　（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物； 　　（5）援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物； 　　（6）外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备； 　　（7）利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品； 　　（8）境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件； 　　（9）外国驻华使（领）馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。 　　以上“出口”是指报关离境，退（免）税是指退（免）增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退（免）税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。 　　（二）下列出口货物，免征增值税、消费税 　　1、来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税； 　　2、避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税； 　　3、出口卷烟：有出口卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税； 　　4、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。 　　5、国家现行税收优惠政策中享受免税的货物，如饲料、农药等货物出口不予退税。 　　6、一般物资援助项下实行实报实销结算的援外出口货物； 　　（三）下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税 　　1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物； 　　2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税： 　　抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。 　　3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免税但不予退税。 　　4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。 　　（四）除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税： 　　1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物；　 　　2、国家禁止出口的货物，包括天然包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金（电解铜除外）白金等； 　　3、生产企业自营或委托出口的非自产货物。 　　国家规定不予退税的出口货物，应按照出口货物取得的销售收入征收增值税。 　　（五）贸易方式与出口退（免）税 　　出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工（来件装配、来样加工）补偿贸易（现已取消），对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退（免）税，易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致；来料加工免税。

4. 免征增值税的物品有那些？？

免征增值税的物品有那些？？《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：1、农业生产者销售的自产农产品。2、避孕药品和用具。3、古旧图书。4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品。7、销售的自己使用过的物品。这样解释大家理解吗？

5. 世界上哪些国家是征收增值税的?

世界上哪些国家是征收增值税的？现在已经有140多个国家收增值税增值税，是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额，作为计税依据而征收的一种流转税。从计税上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
那么增值税免征范围包括哪些呢？1.农业生产者销售的自产农产品；2.避孕药品和用具；3.古旧图书；4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；7.销售的自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条　下列项目免征增值税：
（一）农业生产者销售的自产农产品；
（二）避孕药品和用具；
（三）古旧图书；
（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
（七）销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
以上就是律师整理的关于世界上哪些国家是征收增值税的相关内容，纳税是公民的基本义务，因此一定要及时纳税，避免承担相应的责任。

6. 国家针对哪些商品征收增值税？

增值税的征收范围 　　1、一般范围：销售和进口货物，提供加工及修理修配劳务。 　　这里的货物是指有形动产，包括电力、热力、气体等，不包括不动产。加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务；修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。 　　2、特殊项目： 　　（1）货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；----货物期货交VAT，在实物交割环节纳税； 　　（2）银行销售金银的业务； 　　（3）典当业销售死当物品业务；典当业的死当销售业务和寄售业代委托人销售物品； 　　（4）寄售业销售委托人寄售物品的业务； 　　（5）集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。 　　3、特殊行为： 　　（1） 视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。 　　a.将货物交由他人代销 　　b.代他人销售货物 　　c.将货物从一地移送至另一地（同一县市除外） 　　d.将自产或委托加工的货物用于非应税项目 　　e.将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资 　　f.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者 　　g.将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费 　　h.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人 　　（2） 混合经营：增值税征管中的混合销售行为，指的是既涉及增值税销售行为又涉及营业税销售行为。 例如纳税人销售货物并负责运输，销售货物为增值税征收范围，运输为营业税征收范围。 　　（3） 兼营行为：增值税征管中的兼营行为指的是，纳税人在销售货物和提供应税劳务的同时，还兼营非应税劳务。

7. 我国实行什么样的增值税？

　　我国现在实行的增值税类型是消费型增值税（从2009年1月1日开始）；
       因为消费型增值税是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。固定资产不可以抵扣的为：生产型增值税。

8. 国家规定应当征税的20种商品有哪20种

国家规定应当征税的20种商品是：电视机、摄像机、录像机、放像机、音响设备、空调器、电冰箱（柜）、洗衣机、照相机、复印机、程控电话交换机、微型计算机、电话机、无限寻呼系统、传真机、电子计算机、打印机及文字处理机、家具、灯具和餐料。