1. 2012年1月2日,甲公司从二级市场购入乙公司分期付息一次,到期还本债款
2011年1月1日发行的,期限是三年,但甲公司买的时候是2012年1月1日,已经过去一年了,得把这年减去.而且是年末付息,也就是2011年12月31日已经付过了
2. 2012年1月1日,甲公司从二级市场购入乙公司分期付息,到期还本的债券12万张,以银行
2011年1月1日发行的,期限是三年,但甲公司买的时候是2012年1月1日,已经过去一年了,得把这年减去。而且是年末付息,也就是2011年12月31日已经付过了
3. 2013年1月甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券12万张,以银行存款支付价款1050万元,
甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益=收回债券的本金和利息-购入债券支付的款项=100×12×(1+5%×2)-(1 050+12)=258(万元)
4. 财务会计题:2007年1月1日,甲公司从二级市场购入乙公司发行的5年期债券20000张
呵呵,账面价值是 2 000 000 -115 482 ,但是成本是2 000 000 ,
相当于花了2000000 买的,对方又返还了115482.
类似于固定资产账面原值有10万,同时已提折旧3万。
这类资产交易时,公允价值计量。
需要核算利息 和投资收益。这样处理有助于核算利息,利息是表面问题,投资收益取决于利率。
属于公允价值计量,但变动部分不计入当期损益。
你要思考一下 这笔资产的账面价值是多少,成本是多少?期末收益有多少?利息有多少?
如何保证相关性 ?如何保证可靠性?
5. 甲公司从二级市场购入乙公司分期付息到期还本的债券24万张以银行存款支付价款
B:516
两年的利息和本金与成本差额之和减去交易费用
6. 甲公司2008年7月1日购入乙公司2008年1月1日发行的债券,支付价款为2100万元
确认的投资收益=-15+40=25(万元)
取得时
借:交易性金融资产 - 成本 2060
应收利息 40
投资收益 15
贷:其他货币资金- 存出投资款 2115
收到投资时垫付的利息
借:其他货币资金- 存出投资款 40
贷:应收利息 40
因为 每半年付息一次
年利息= 面值* 票面利率 = 2000*4%=80
则半年的利息=80/2=40
每半年确认利息
借:应收利息 40
贷:投资收益 40
收到利息
借:其他货币资金- 存出投资款 40
贷:应收利息 40
根据分录,甲公司2008年度该项交易性金融资产应确认的投资收益为=-15+40=25(万元)
注本题是涉及交易性金融资产的处理 债券投资和股权投资不涉及到银行存款 ,涉及其他货币资金- 存出投资款 ,可以看看其他货币资金- 存出投资款的定义。
7. 会计题目 2008年12月31日,甲公司经批准发行5年期一次还本、分期付息的公司债券1 000 000元
(1)发行价格=1000000*6%*(P/A,4%,5)+1000000*(P/F,4%,5)=60000*4.4518+1000000*0.8219=1089008
(2)
付息日期 支付利息 财务费用 摊销的利息调整 债券摊余成本
2008-12-31 1089008
2009-12-31 60000 43560 16440 1072568
2010-12-31 60000 42903 17097 1055471
2011-12-31 60000 42219 17781 1037690
2012-12-31 60000 41508 18492 1019198
2013-12-31 60000 40802 19198 1000000
(3)
借:银行存款 1089008
贷:应付债券-面值 1000000
-利息调整 89008
(4)
借:财务费用 43560
应付债券-利息调整 16440
贷:银行存款 60000
(5)
借:财务费用 40802
应付债券-利息调整 19198
应付债券-面值 1000000
贷:银行存款 1060000
8. 2012年1月1日,甲公司从二级市场购入丙公司面值为200万元的债券,支付的总价款为195万元(其中包括已到付
借:可供出售金融资产—成本 200
应收利息 4
贷:银行存款 196
可供出售金融资产—利息调整 8
PS:可供出售金融资产相关交易费用计入成本