有限合伙企业股权投资如何缴税

1. 有限合伙企业股权投资如何缴税

一、有限合伙企业股权投资如何缴纳所得税？
财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》规定合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
因此，有限合伙企业合伙人按自然人和企业分别承担个人所得税和企业所得税。
另，《上海市关于本市股权投资企业工商登记等事项的通知》规定：股权投资企业应根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》等有关法律法规的规定，自觉履行相关纳税义务。
其中执行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人，按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，按个体工商户的生产经营所得应税项目，适用3%-5%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税；不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人，其从有限合伙企业取得的股权投资收益，按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，按照利息、股息、红利所得应税项目，依20%税率计算缴纳个人所得税。
二、有限合伙企业和有限合伙股权投资基金的区别是什么？
有限合伙制私募股权投资基金是指采取有限合伙的形式设立的股权投资基金。从有限合伙制度的法律层面看，有限合伙制私募股权基金还具有以下特点：
1、有限合伙私募股权基金的财产独立于各合伙人的财产。作为一个独立的非法人经营实体，有限合伙制私募股权基金拥有独立的财产；对于合伙企业债务，首先以合伙企业自身的财产对外清偿，不足部分再按照各合伙人所处的地位的不同予以承担；在有限合伙企业存续期内，各合伙人不得要求分割合伙企业财产。由此，保障了有限合伙制私募股权基金的财产独立性和稳定性。
2、普通合伙人与有限合伙人享有不同的权利，承担区别的责任。在有限合伙制企业内，由普通合伙人执行合伙事务，有限合伙人不参与合伙企业的经营；有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任，普通合伙人对合伙企业的债务承担无限连带责任。这样的制度安排，可促使普通合伙人认真、谨慎地执行合伙企业事务；对有限合伙人而言，则具有风险可控的好处。
3、有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。
有限合伙企业的是由普通的合伙人和有限合伙人组成的。普通合伙人也就是以前的合伙人的条件，主要是自然人，因为是涉及到对企业的损失承担无限连带责任，所以在具体要求上是比较严格的，如果一旦普通合伙人无法承担责任，这样的话债权人的利益有时就得不到保护。
所以《合伙企业法》第三条规定：“国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。”之所以规定这些主体不能成为普通合伙人，有下列原因：有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任，基于此，其责任限定在“认缴的出资额”范围内。
因此，就有限合伙人的身份来看，无论是公民、法人还是其他组织都没有问题。

2. 合伙制投资企业如何收税

对，个人合伙企业不用缴纳企业所得税，只需要缴纳个人所得税。你所表述的情形也没有其他税种可缴纳。

根据《国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知国税函〔2001〕84号 文件第二条规定：关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题

    个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》（注：）所附规定的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
注：这个《通知》》就是：《财政部 
国家税务总局关于印发关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定的通知   》，其第五条内容是： 个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额；合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

按照《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得税率为20%

3. 有限合伙股权投资企业税收

1、增值税（小规模纳税人税率为3%，一般纳税人税率为17%—6%）
    或营业税，（税率3%-20%）
   税种、税率按照应税收入的种类来区分
2、城建税（增值税+营业税+消费税）纳税额*适用税率，这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%，在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%，不在市区、县城、镇的税率为1%
3、教育附加费（增值税+营业税+消费税）纳税额*3%
4、地方教育费附加（增值税+营业税+消费税）纳税额*2%
5、防洪护堤费（增值税+营业税+消费税）纳税额*1%
6、企业所得税（利润总额*25%） 。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
7、印花税   按购销金额0.3‰
8、车船使用税
9、房产税
10、土地使用税
 
基本就这些，
其他的就是特殊行业的税种了

4. 合伙制投资企业如何收税

1、合伙企业除了企业所得税不用交，其他的该交的税，都要缴纳。合伙企业缴纳个人所得税，按照合伙人个体的收入缴纳。不同地方税率不一样
目前规定统一按照20%缴纳，但是有些地区5%-35%递增
。合伙企业缴纳个人所得税，按照合伙人个体的收入缴纳。不同地方税率不一样。上海目前统一按照20%缴纳，有些地区5%-35%递增。合伙企业当然也要缴纳印花税，营业税或和增值税（如果有开增票要求的话）
2、合伙制是指企业有两个或两个以上更多的所有者共同享有企业权益资产的非公司制企业。在一般合伙制企业中，所有的合伙人同意提供一定比例的工作和资金，并且分享相应的利润或亏损。每一个合伙人承担合伙制企业中的相应债务。一份合伙制企业的协议标明这种准备的实质。合伙制协议可以是口头协议，也可以是正式文字协议。两个或两个以上的人在一起创办企业，组成合伙制(partnership)。合伙制分为两类：
（1）一般合伙制；（2）有限合伙制。

5. 合伙制的投资公司怎么缴税

亲，合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税：
1、合伙企业遵循“先分后税”的税收原则。合伙企业合伙人以合伙企业生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。
2、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

风险提示：合伙企业在企业层面是没有纳税义务的，而是由合伙人承担个人所得税，与有限公司相比，合伙企业具有避免双重征税的优势。“先分后税”仅针对所得税而言，合伙企业层面仍须缴纳增值税。【摘要】
合伙制的投资公司怎么缴税【提问】
亲，合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税：
1、合伙企业遵循“先分后税”的税收原则。合伙企业合伙人以合伙企业生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额。
2、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

风险提示：合伙企业在企业层面是没有纳税义务的，而是由合伙人承担个人所得税，与有限公司相比，合伙企业具有避免双重征税的优势。“先分后税”仅针对所得税而言，合伙企业层面仍须缴纳增值税。【回答】
这个合伙企业本身就是一个投资公司，它对外投资收到的股息红利，是它的主营业务，自然人合伙人应该按生产经营所得申报还是股息红利申报【提问】
亲，
合伙企业作为股东，取得被投资企业的现金股利时，其涉及税种仅有所得税。合伙企业在所得税层面属于税收透明体，合伙企业取得的被投资公司分配的现金股利的纳税主体为其个人合伙人和法人合伙人。

《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税〔2008〕159号）第二条规定，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。第五条规定，合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

合伙人为个人合伙人，涉及个人所得税；合伙人为企业法人（例如公司），涉及企业所得税；合伙人为合伙企业时，则继续向上穿透。【回答】
个人合伙人按什么项目申报个税呢【提问】
亲，一、合伙企业的个人合伙人在合伙企业**工资薪金，需要每月按照工资薪金项目申报个人所得税，季末年末再按照生产经营所得申报个人所得税吗？

不需要。根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第五项第1目规定规定，经营所得，是指：1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；第十五条第二项规定，取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

根据财政部、国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规》的通知（财税〔2000〕91号）第三条规定，个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人(以下简称投资者)；第四条规定【回答】

6. 有限合伙企业经营范围为股权投资.合伙企业缴哪些税

国家规定有限合伙企业不缴纳营业税，但是每个合伙人在分配收益后按照其性质单独缴纳所得税

根据《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》规定，合伙企业施行“先分后税”原则，对合伙企业本身不征税，只对投资人征税。投资人是自然人的，缴纳个人所得税；投资人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。
有限合伙企业作为合伙企业的一种特殊形态，同样适用上述规定。因此，对于自然人投资者，《财政部、国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》指出，应比照“个体工商户的生产经营所得”，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税；而对于法人和其它组织，根据《企业所得税法》的规定，适用25%的企业所得税率。

合伙企业投资有限合伙企业如何纳税？
 根据现行税法及国家税务总局相关文件，包括《关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》第二条“合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税”之规定，涉及有限合伙企业税收问题的，其文件仅明确了“合伙人为自然人”，以及“合伙人为法人和其他组织（该其他组织显然应为法人制的，否则无须缴纳企业所得税）”之情形，对于合伙人本身也为“合伙企业”的情况，律师尚未发现有专门的税法文件予以明确。但从合伙企业本身不作为其生产、经营所得的纳税义务人，而是采取“先分后税”并由其各合伙人分别纳税的操作原则和实践看，合伙企业从其所投资之有限合伙企业分配取得的所得，同样需采取“先分后税”的原则进行处理，其中合伙人为自然人的，缴纳个人所得税；而合伙人为法人的，则缴纳企业所得税。腾讯众创空间，一个去创业的平台
  关于合伙人为自然人时的个人所得税税率，是否能按照《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉执行口径的通知》第二条“个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按‘利息、股息、红利所得’应税项目计算缴纳个人所得税”之规定适用20%的税率缴纳个人所得税？关键在于判断合伙企业从其所投资之有限合伙企业分配取得的所得是否属于《个人所得税法实施条例》第八条“个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得”的规定。笔者认为，虽然《合伙企业法》仅明确合伙人从其所投资之合伙企业分配取得的所得是基于合伙人在合伙企业的财产份额获得，但根据上海市《关于本市股权投资企业工商登记等事项的通知》第五条的规定，本市实际上已经将合伙人对合伙企业的财产份额视为“股权投资”，并对以有限合伙企业形式设立的股权投资企业和股权投资管理企业中自然人的税收采取了与天津、北京不同的甄别办法，即仅从判断属于“执行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人”还是“不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人”来区别不同的税率，并不考虑合伙企业本身所得的性质划分。

7. 股权投资有限合伙企业如何缴纳所得税？

《财政部、国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》（财税[2008]159号）规定合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，
缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。因此，有限合伙企业合伙人按自然人和企业分别承担个人所得税和企业所得税。
另，《上海市关于本市股权投资企业工商登记等事项的通知》规定：股权投资企业应根据《中华人民共和国企业所得税法》和
《中华人民共和国个人所得税法》
等有关法律法规的规定，自觉履行相关纳税义务。其中执行有限合伙企业合伙事务的自然人普通合伙人，按照
《中华人民共和国个人所得税法》
及其实施条例的规定，按个体工商户的生产经营所得应税项目，适用3%-5%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税；不执行有限合伙企业合伙事务的自然人有限合伙人，其从有限合伙企业取得的股权投资收益，按照
《中华人民共和国个人所得税法》
及其实施条例的规定，按照利息、股息、红利所得应税项目，依20%税率计算缴纳个人所得税。

8. 合伙企业的投资收益要交什么税

你好很高兴为你解答：合伙企业该墩纳哪些税种根据现行规定，涉及到的税收（含随税征收的政府性基金）一般有。1、增值税（属于小规模纳税人，销售收入*4%）；城市推护建设税（增值税飘*7%或5%或1%.视纳税人所在地区为城市或县城建制镇或农村地区）；2、软育费附加（增值税额*3%）3、地方教育附加（增值税额+1%）；4、个人所得税（根据不同的所得额级距，适用税率5%～35%五级题额累进税率）；5、印花税（分别技建立的营业帐簿（记载资金的总帐确为：（实收资本+资本公积）*5/10000：其他帐簿：帐筹本数*5元/本），签定的购销合同（合同标的金额*3/10000）申报獩纳），6、车船使用税（按载客量或载重量定额缴纳，每年纳税一次）7）房产税【自用房产，房产原值*（1-30%）*1.2%每年计算应纳税额一次，可以分期缴纳】。【摘要】
合伙企业的投资收益要交什么税【提问】
你好很高兴为你解答：合伙企业该墩纳哪些税种根据现行规定，涉及到的税收（含随税征收的政府性基金）一般有。1、增值税（属于小规模纳税人，销售收入*4%）；城市推护建设税（增值税飘*7%或5%或1%.视纳税人所在地区为城市或县城建制镇或农村地区）；2、软育费附加（增值税额*3%）3、地方教育附加（增值税额+1%）；4、个人所得税（根据不同的所得额级距，适用税率5%～35%五级题额累进税率）；5、印花税（分别技建立的营业帐簿（记载资金的总帐确为：（实收资本+资本公积）*5/10000：其他帐簿：帐筹本数*5元/本），签定的购销合同（合同标的金额*3/10000）申报獩纳），6、车船使用税（按载客量或载重量定额缴纳，每年纳税一次）7）房产税【自用房产，房产原值*（1-30%）*1.2%每年计算应纳税额一次，可以分期缴纳】。【回答】
合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目，税率为20%，计算缴纳个人所得税。 而法人合伙人应将其分得的红利所得，计入其应纳税所得额，计算并缴纳企业所得税。 虽然按照现行税法的规定，企业对外投资取得的股息红利所得，可以免征企业所得税，但是对于企业合伙人从合伙企业 (不适用企业所得税法，不属于居民企业)获得利息、股息、红利所得，原则上不属于法人合伙人直接对外投资，不适用企业所得税法及实施细则中“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入”的规定，即：这部分投资收益需要缴纳企业所得税。【回答】