股东向公司借款缴纳税金

1. 股东向公司借款缴纳税金

公司借钱给股东，要向股东收取利息，并按民间借贷利息缴纳增值税。公司无偿借给股东不符合公平交易原则，公司成立后的实收资本是为了为公司带来经济利益流入的，而不是为服务单个股东的。不计算利息收入，股东有抽逃注册资本的嫌疑，会让补交个人所得税。
一、股权证书由谁签发
股权证书一般都是由公司的控制人或者法人去进行签发。
出资证明书是表现有限责任公司股东地位或者股东权益的一种要式证券。有限责任公司不同于股份有限公司，其全部资本并不分为股份，但是，有限责任公司的股东也有自己的出资额。在有限责任公司中记载股东出资的法律文书就是出资证明书，有的学者也主张称为股单。
公司成立领取营业执照刻制公章后一个月内，应当向已经缴纳出资的股东签发出资证明书；公司成立后，通过公司增加注册资本或股权转让等变更登记形式，被吸纳成为公司新股东的出资人，在缴纳出资后应即时向其签发出资证明书。
在公司变更名称、注册资本、实收资本以及股东出资额增减、赠与、部分股权转让、继承人继承等事项发生，涉及出资证明书记载事项时，股东（或继承人）要出具出资证明书，经公司登记机关核准后，应变更相关股东出资证明书记载事项的内容。
二、投资人能不能要求退回投资款
股东不能随意地撤回投资，否则就会有抽逃出资的嫌疑，将会受到行政和刑事处罚。股东可以把股权转让给股东以外的人。但是如果其他股东在接到转让通知后三十日内，既未答复，亦不购买的，或是过半数股东不同意转让但也不购买的，则视为同意转让。《中华人民共和国公司法》第三十五条，不得抽逃出资公司成立后，股东不得抽逃出资。第七十一条，股权转让有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；不购买的，视为同意转让。经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的，协商确定各自的购买比例；协商不成的，按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。
三、公司注册资本可以更改吗
公司注册资本可以更改，但需要符合增加或减少注册资本的法定程序，否则构成抽逃出资。
《公司法》第四十三条规定：股东会的议事方式和表决程序，除本法有规定的外，由公司章程规定。
股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。
《最高人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（三）》第十二条规定：公司成立后，公司、股东或者公司债权人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：
（一）制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配；
（二）通过虚构债权债务关系将其出资转出；
（三）利用关联交易将出资转出；
（四）其他未经法定程序将出资抽回的行为。
【本文关联的相关法律依据】
《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》第一条关于个人投资者以企业（包括个人独资企业、合伙企业和其他企业）资金为本人、家庭成员及其相关人员支付消费性支出及购买家庭财产的处理问题个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。
除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
企业的上述支出不允许在所得税前扣除。

2. 公司借款给股东要交税吗

法律分析：需要。公司借款给股东，在纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条 第七项 下列各项个人所得，应纳个人所得税：七、利息、股息、红利所得；关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年，又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。

3. 股东向公司借款如何缴税

法律分析：公司借钱给股东，要向股东收取利息，并按民间借贷利息缴纳增值税。公司无偿借给股东不符合公平交易原则，公司成立后的实收资本是为了为公司带来经济利益流入的，而不是为服务单个股东的。不计算利息收入，股东有抽逃注册资本的嫌疑，会让补交个人所得税。
法律依据：《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》 第一条 关于个人投资者以企业（包括个人独资企业、合伙企业和其他企业）资金为本人、家庭成员及其相关人员支付消费性支出及购买家庭财产的处理问题个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。
除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
企业的上述支出不允许在所得税前扣除。

4. 股东从公司借款要缴税吗？

5. 股东向公司借款需要缴税吗

股东从本企业借款原则上不需要缴税，但在一个纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视作企业对个人投资者的红利分配，需要缴税。
一、企业所得税汇算清缴操作流程是怎样的
体操作流程如下：
1、填写纳税申报表并附送相关材料。在该步骤，纳税人需自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表，向主管税务机关办理纳税申报。
2、税务机关受理申请，并审核所报送材料。若企业提供的材料齐全、无误，税务部门将确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。
3、企业主动纠正申报错误。纳税人于年度终了后四个月内办理年度纳税申报后，如自行发现申报错误，可根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定向税务机关主动申报纠正错误，税务机关将据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。
4、企业结清税款。企业需根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，在年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵项和退税手续。至此，企业所得税汇算清缴工作流程基本完成。
另外，企业在汇算清缴期间，因特殊原因不能按期缴纳税款的，纳税人应当在缴纳税款期限届满前向主管税务机关提出申请，以获得延期缴纳税款批准，但最长不超过三个月。
二、投资收益是否要交企业所得税
投资收益要交企业所得税。
企业投资收益是否需要缴税要区分不同情况，企业投资收益需要缴税的情况是缴纳企业所得税。 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，都计入收入总额，其中包括投资收益。股息、红利等权益性投资收益，按照税法规定的条件免税，是不需要交所得税的。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
免税收入，国债利息收入免税。股息、红利等权益性投资收益，按照税法规定的条件免税。符合条件的非营利组织取得的特定收入免税。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中不征税收入有财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
投资收益需要并入企业收入，计征企业所得税。但对于法人股东来说，企业所得税适用税率等于或低于被投资企业，免征投资收益所得税；如果高于被投资企业，可以差额缴纳企业所得税。在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
三、一人有限公司与个人独资企业的区别
一人有限责任公司是有限责任公司的一种特殊表现形式，但其又不同于个人独资企业，与个人独资企业最容易相混淆，从字面上理解，似乎差别不大，实际二者内涵具有天壤之别。具体如下：
1、投资主体不同，一人有限责任公司投资主体可以是自然人，也可以是法人。而个人独资企业的投资主体只有一个人，就是自然人，责任由自己独自承担。
2、法律性质不同。一人有限责任公司需要全部满足公司法为股权多元化的公司设置的公司资本制度、公司财务会计审计制度以及公司治理制度，而个人独资企业只适用《个人独资企业法》，受该法的调整和约束。
3、承担民事责任能力不同，一人有限责任公司属于法定民事主体，是独立的企业法人，具有完全的民事权利能力、民事行为能力和民事责任能力，是有限责任公司中的特殊类型；而个人独资企业不是独立的企业法人，不能以其财产独立承担民事责任，而是投资者以个人财产对企业债务承担无限责任。
4、承担的税收义务有所不同，一人有限责任公司及其股东须分别就其公司所得和股东股利分别缴纳企业所得税和个人所得税，而个人独资企业自身不需要缴纳所得税，只待投资者取得投资回报时需要缴纳个人所得税。
5、投资人承担的民事责任不同，一人有限责任公司股东以认缴的出资额为限承担有限责任，个人独资企业的投资人以其个人资产对公司承担无限责任，投资人在申请企业设立登记证明时，确认以其家庭共有财产作为个人出资，依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任。
6、财务核算要求不同，一人有限公司应当在每年年度终了时编制财务会计报告，并由会计事务所审计。个人独资企业则只需依法设置会计账簿来进行会计核算，无需经会计事务所审计。
【本文关联的相关法律依据】
《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》第一条
关于个人投资者以企业（包括个人独资企业、合伙企业和其他企业）资金为本人、家庭成员及其相关人员支付消费性支出及购买家庭财产的处理问题个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。

6. 公司股东向公司借款交税吗

一、股东向公司借款是否要交税？
股东向公司借款需要缴纳个人所得税。根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》规定，个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在一个纳税年度终了后没有归还，也没有用于企业生产经营的，其未归还的借款可以视为企业对个人投资者的红利分配，应当按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税。
结合《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》规定，个人投资者向其投资企业借款，对于超过一年期限且尚未用于企业生产经营的借款，应按规定纳税。
综上所述，股东向公司借款应按规定缴纳个税。
二、公司借款给股东是否需要通过股东会决议？
公司借款给股东需要通过股东会决议。
公司借款属于重大事项，需要召开股东大会由各股东作出决议，同意之后按股东会决议作出书面决定。除了公司章程有特别规定或者经股东（大）会的批准同意以外，公司董事、经理不得擅自决定向他人提供借贷。
股东借款转为实收资本会计分录
三、公司大股东可以向公司借款吗？
根据《公司法》第一百一十五条规定，公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理人员提供借款。
所以公司股东如果在股份公司担任上述职位，则不能向公司借款；如果公司自然人股东没有担任上述职位，则向公司借款的行为是合法的。
四、公司股东分类
（一）隐名股东和显名股东
以出资的实际情况与登记记载是否一致，我们把公司股东分为隐名股东和显名股东。隐名股东是指虽然实际出资认缴、认购公司出资额或股份，但在公司章程、股东名册和工商登记等材料中却记载为他人的投资者，隐名股东又称为隐名投资人、实际出资人。显名股东是指正常状态下，出资情况与登记状态一致的股东。在本文中有时也指不实际出资，但接受隐名股东的委托，为隐名股东的利益，在工商部门登记为股东的受托人。
（二）个人股东和机构股东
以股东主体身份来分，可分机构股东和个人股东。机构股东指享有股东权的法人和其他组织。机构股东包括各类公司、各类全民和集体所有制企业、各类非营利法人和基金等机构和组织。个人股东是指一般的自然人股东。
（三）创始股东与一般股东
以获得股东资格时间和条件等来分，可分为创始股东与一般股东。创始股东是指为组织、设立公司、签署设立协议或者在公司章程上签字盖章，认缴出资，并对公司设立承担相应责任的人。创始股东也叫原始股东。一般股东指因出资、继承、接受赠与而取得公司出资或者股权，并因而享有股东权利、承担股东义务的人。
（四）控股股东与非控股股东
以股东持股的数量与影响力来分，可分为控股股东与非控股股东。控股股东又分绝对控股股东与相对控股股东。控股股东，是指其出资额占有限责任资本总额50％或依其出资额所享有的表决权已足以对股东、股东大会的决议产生重大影响的股东。

7. 股东向公司借款如何缴税

公司借钱给股东，要向股东收取利息，并按民间借贷利息缴纳增值税。公司无偿借给股东不符合公平交易原则，公司成立后的实收资本是为了为公司带来经济利益流入的，而不是为服务单个股东的。不计算利息收入，股东有抽逃注册资本的嫌疑，会让补交个人所得税。
一、股东向公司借款能否视为抽逃出资？
股东向公司借款，若符合法定程序的，则为合法的公司和股东的借贷关系。'合法'应当是指借款程序、借款内容、借款用途、债权债务关系合法等。如：股东借款在不违反公司章程的情况下应当经过全体股东同意，并履行法定程序，股东借款应当与公司签订借款协议，并依法履行借款人的权利、义务，按期还本付息，股东借款数额不应超过其股份数额，借款时间不宜超过1年，对于借款进行了必要的财务账务处理，股东的借款不应当出现有损于其他股东利益、公司利益和债权人利益的行为等。但若认定为股东抽逃出资，宜结合股东的主管方面加以综合权衡。若公司股东在设立公司之时，就准备在公司成立之后将公司的注册资本借回，而在公司成立之后，果然实施了将注册资本借回的行为，或者股东以借款或委托投资等名义，将注册资本抽回，并长期在公司往来帐上挂账而不将抽逃的资金返还公司，就可能涉嫌构成抽逃出资。
二、股东借款可以转实收资本吗？
股东借款转为实收资本是合法的，在公司经营正常的情况下，股东借款转为实收资本是可以的，前提是公司登记的注册资本尚有未缴纳的部分，否则就要按增资处理。但是如果公司存在资不抵债的情形，股东纯粹为了逃避注册资本的缴纳法律义务将借款转为实收资本会存在法律风险。
三、股东抽逃出资有什么表现会承担什么法律责任
股东抽逃出资的表现：
1、是验资后抽逃出资；
2、是假合资抽逃出资；
3、是将投资划入个人账户；
4、是以借款名义转让出资；
5、是抽逃出资，借贷维持公司经营；
6、是以虚假定购合同转让出资。
股东抽逃出资的法律责任：
1、行政责任：公司发起人、股东在公司成立后抽逃出资的，由公司登记机关责令改正，处以抽逃出资金额5％以上15％以下的罚款；
2、民事责任：抽逃出资股东对其他股东承担违约责任。对公司承担侵权责任。撤资股东应当在撤资范围内清偿公司债权人的债务；
3、刑事责任：抽逃出资的股东符合《中华人民共和国刑法》的有关规定，可以构成抽逃出资罪。
【本文关联的相关法律依据】
《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》第一条关于个人投资者以企业（包括个人独资企业、合伙企业和其他企业）资金为本人、家庭成员及其相关人员支付消费性支出及购买家庭财产的处理问题个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。
除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
企业的上述支出不允许在所得税前扣除。

8. 股东向公司借款要交税吗？