预期信用损失怎么计量

1. 预期信用损失怎么计量

信用损失是指企业按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
 
 其中，对于企业购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。由于预期信用损失考虑付款的金额和时间分布，因此即使企业预计可以全额收款但收款时间晚于合同规定的到期期限，也会产生信用损失。
 
 在估计现金流量时，企业应当考虑金融工具在整个预计存续期的所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)。企业所考虑的现金流量应当包括出售所持担保品获得的现金流量，以及属于合同条款组成部分的其他信用增级所产生的现金流量。

2. 什么是预期信用损失

预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值 。
 
 信用损失，是指企业按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于企业购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。由于预期信用损失考虑付款的金额和时间分布，因此即使企业预计可以全额收款但收款时间晚于合同规定的到期期限，也会产生信用损失 。

3. 预期信用损失是什么?

信用减值损失是什么意思

4. 预期损失计算公式

预期损失（EL） = 违约概率（PD）* 违约损失率（LGD）* 违约敞口风险（EAD）。
简介：
预期损失是比较确定的，实际发生的损失一般围绕平均值波动。因此在管理上，可以把平均损失值看成是相对确定的，以准备金的形式计入商业银行经营成本，可通过定价转移在产品价格中得到补偿。现代商业银行将预期损失视为风险成本，作为总成本的一部分。

风险度是实际损失与预期损失的差额占预期损失的比率。其数学公式为：风险度= (实际损失—预期损失) ÷预期损失。实际损失与预期损失的差额越小，风险度越小。
当危险单位增加时，实际损失与预期损失的可能差异也同时增加，但与增加的危险单位的平方根成正比。例如，汽车碰撞的机会假定为1%，现有10000辆，有100辆发生损失。然而，实际损失并不正好是100辆，可能多于或少于100辆。

根据过去的经验，其实际损失可能在80-120辆之间，亦即实际损失与预期损失的差数为20辆，危险度为20%。如现在汽车增加100倍，按1%的损失机会，将有10000辆汽车发生损失。

5. 预期信用损失和信用减值损失的区别

预期信用损失和信用减值损失的区别：
 
 【1】计算方法不同：预期信用损失是对将反生的违约的风险的概率作为权重的一种金融工具信用损失的加权平均值。信用减值损失是金融工具(或金融工具组合)预期信用损失的计算。
 
 【2】两者实行的时间不同：预期信用损失是2017年出现，2019年才新增了损益类科目信用减值损失。

6. 预期信用损失模型相关规定?

根据 《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量 》 第八章 金融工具的减值 第四十六条 企业应当按照本准则规定，以预期信用损失为基础， 对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
（一）按照本准则第十七条分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本准则第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（二）租赁应收款。
（三）合同资产。合同资产是指《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产。
（四）企业发行的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺和适用本准则第二十一条（三）规定的财务担保合同。