现金出纳的现金出纳的核算原则

2024-05-16

1. 现金出纳的现金出纳的核算原则

现金出纳核算,又叫序时核算,是指出纳人员设置的现金日记账进行的。按照经过审核的现金收款凭证和付款凭证的先后顺序逐日逐笔全部登记入账,并逐日结出金额与库存现金核对相符。

现金出纳的现金出纳的核算原则

2. 出纳的现金日记账和银行存款日记账

你主要是将现金和银行存款账户记清楚了就行了。现金管理主要掌握两点,一是发票管理,所有走费用原始凭证都要再填制一张费用报销单,老板拿现金填写借款单,让老板签字,如果不是发票是收据,告诉老板要交税的,这样说老板会考虑的。二是现金余额管理,在月底一定要和会计对余额。银行管理就比较容易一些,每月和会计对余额,经常和银行对余额,年底有未达帐要做余额调节表,发票也要规范管理,收据白条进成本,年底要调整纳税的。

3. 商业银行现金出纳业务如何核算

   商业银行的现金出纳工作,是商业银行业务的重要组成部分,对于发展生产和商品流通、组织人民经济生活起着重要作用。那么,现金出纳业务是怎样核算的呢? 下面是我精心整理的关于商业银行现金出纳业务的核算方法,希望对你有所帮助。
      一、向中国人民银行发行库提取、交存现金 
     (一)提取现金
     向中国人民银行发行库提取和交存现金时的主要任务由中心金库完成。中心库向中国人民银行发行库领取现金时,有库管员根据库存现金情况及用款计划,填制现金调拨单一式两联,审批后,会计部门签开中国人民银行现金支票提款。其会计分录为:
     借:库存现金中心库现金户
     贷:存放中央银行款项现金户
     (二)交存现金
     向中国人民银行发行库交存现金时,由库管员填制现金库/入库票一式两联和中国人民银行现金交款单,审核后办理出库手续。其会计分录为:
     借:存放中央银行款项现金户
     贷:库存现金中心库现金户
      二、储蓄所现金出纳业务的核算 
     储蓄所是管辖行的一个派出机构,其办理业务所需储蓄备用现金要从管辖行领取,超过规定限额的储蓄备用现金要上交给管辖行。
     (一)领取储蓄备用现金的核算
     储蓄所需要领取储蓄备用现金时,应填制一式两联内部往来划付款报单,办理转账。其会计分录为:
     借:系统内往来储蓄所往来户
     贷:库存现金
     储蓄所领回现金后,办理转账。其会计分录为:
     借:库存现金
     贷:系统内往来管辖行往来户
     (二)交回储蓄备用现金的核算
     储蓄所交会储蓄备用现金时,应填制不现金交款单和内部往来划付款报单各一式两联金储蓄所负责人审查并签章后交管辖行出纳柜台。
     管辖行出纳柜台应认真审查内部往来报告单和交款单,并清点现金,无误后,登记现金收入日记簿,并按规定收款。其会计分录为:
     借:库存现金
     贷:系统内往来储蓄所往来户
     储蓄所以留存的第二联内部往来划付款报单作借方凭证,管辖行退回的第一联交款单作其附件,办理转账,其会计分录为:
     借:系统内往来管辖行户
     贷:库存现金
      三、出纳柜台现金收付的核算 
     (一)出纳柜台现金收入
     交款单位或个人向银行交存现金时,应填制一式两联的现金交款单,连同现金一并交银行出纳柜台。出纳柜台收款员应认真审查有关内容,审查无误后办理转账。其会计分录为:
     借:库存现金
     贷:吸收存款交款人户
     转账后,将现金交款单回单联退交单位或个人。
     (二)出纳柜台现金付出
     循环单位或个人到银行支取现金时,应填制现金支票或其他取现票据等支款凭证,然后到会计柜台办理账务处理手续。其会计分录为:
     借:吸收存款取款人户
     贷:库存现金
     转账并经复核无误后,及时配现付款。
      四、银行经费现金的核算 
     (一)提取现金
     由经费出纳人员签开现金支票,经会计人员审核并加盖预留印鉴,现金提回后,登记现金收付清单。日终填制经费记账凭证,现金支票存根联作附件。其会计分录为:
     借:库存现金机构经费现金户
     贷:银行存款机构银行存款户
     (二)支付现金
     银行用现金支付薪酬、奖金等费用或有关人员报销费用时,由领导和有关人员在原始凭证上签字,会计人员审核无误后交出纳人员支付现金。
     借:相关科目
     贷:库存现金机构经费现金户
     综上可见,现金出纳业务是加速资金周转、实现货币管理计划的重要环节。掌握现金出纳业务的核算,有利于加强现金管理和调运,也能更好地服务于人民生活。

商业银行现金出纳业务如何核算

4. 怎么登记出纳现金账和银行存款账

出纳记的是:
(1)现金日记账和银行存款日记账,日记账是逐日逐笔序时登记的,
(2)其登账依据是会计编制的记账凭证中涉及现金和银行存款收付的,或者依据现金和银行存款的原始凭证登记。
(3)日记账的主要作用是反映每日收入数、支出数以及余额;方便每日和实际的库存现金核对;定期和银行对账单核对;定期和总账核对。2、会计记的是:
(1)现金和银行存款总账。不能因为出纳记了日记账而不记现金和银行存款的总账了。关于总账的登记依据,要依照企业所采用的账务处理程序而定。
(2)若采用记账凭证账务处理程序,则总账的登记依据为收、付、转记账凭证,或者通用的记账凭证;
(3)若采用汇总记账凭证账务处理程序,则总账的登记依据为汇总的收、付、转凭证;若采用科目汇总表账务处理程序,则总账的登记依据为科目汇总表。

5. 会计登记库存现金和银行存款日记账

1、 借:现金        1000
       贷:银行存款    1000
2、借:银行存款   10000
        贷:短期借款  10000
3、借:应付账款    40000
        贷:银行存款    40000
4、借:银行存款    50000
        贷:应收账款   50000
5、借:其他应收款 1000
       贷:现金             1000
6、借:销售费用 15000
     贷:银行存款    15000
7、借:银行存款  2000
        贷:现金         2000
8、借:管理费用  800
       贷:现金           800

会计登记库存现金和银行存款日记账

6. 会计登记库存现金和银行存款日记账

现金日记账的登记方法如下:
日期栏:按照记账凭证的日期。
凭证栏:按照记账凭证的种类和编号登记,如果是现金收款凭证,就登记“现收”,如果是现金付款凭证,就登记“现付”。另外要把编号写在号数栏,以便查账和核对。
摘要栏:按照记账凭证所记录的摘要登记。
对方科目栏:为了方便查看每笔现金业务的来源和去向,要按照记账凭证所列的对方科目进行登记。
收入栏、支出栏:均按照记账凭证登记。
提示:每日终了,应该分别计算现金的收入合计和支出合计,然后结出余额,同时要与实际库存现金进行核对,做到“日清月结”。到月末终了,同样计算本月的现金收入合计数和支出合计数,同样也需要结出余额。
银行存款日记账的登记方法相同

7. 出纳的业务核算关于银行存款和库存现金

出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。
1.货币资金核算。日常工作内容有:
(1)办理现金收付,审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定,根据稽核人员审核签章的收付款凭证,进行复核,办理款项收付。对于重大的开支项目,必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章,方可办理。收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
(2)办理银行结算,规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期,规定限额和报销期限,并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
(3)认真登日记帐,保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐,并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表,使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款,要及时查询。要随时掌握银行存款余额,不准签发空头支票。
(4)保管库存现金,保管有价证券。对于现金和各种有价证券,要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额,超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金,更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因,根据情况分别处理,不得私下取走或补足。如有短缺,要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙,不得任意转交他人。
(5)保管有关印章,登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管,严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章,不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿登记,认真办理领用注销手续。
(6)复核收入凭证,办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证,严格按照销售合同和银行结算制度,及时办理销售款项的结算,催收销售货款。发生销售纠纷,贷款被拒付时,要通知有关部门及时处理。

出纳的业务核算关于银行存款和库存现金

8. 总账中的“库存现金”和“银行存款”账户是由出纳人员根据现金和银行存款的收、付款凭证登记的。

1、总账 中的“库存现金”和“银行存款”账户, 不是由出纳人员登记的。总帐不归出纳人员管。是由主管会计登记的。
2、总账中的“库存现金”和“银行存款”账户, 不是根据现金和银行存款的收、付款凭证登记的。是根据记账凭证汇总表登记的。