外汇收入财务入账以及税务处理

1. 外汇收入财务入账以及税务处理

按照法律，只要是营业收入，即使是向国外企业收钱，不需要开具发票，也要交税的。
 
只有非营业收入，才能不交税。比如之前借给对方100万，对方还钱了，是不需要交税的（当然，利息是要交税的）。
或者是之前已经确认收入，已经交过税了，对方只是把应付款付过来，也不需要再次交税。
 
营业收入不交税是违法的。即使做账来掩盖，事实上，只要认真查账，没有查不出的财务舞弊。
 
望采纳。

2. 出口业务的账务处理？

发生外销时，借：应收账款                         借：主营业务成本-外销
                贷：主营业务收入--外销                 贷：库存商品
同时，外销收入USD*人民币牌价*（征税率-退税率）-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 =免抵退税不得免征和抵扣税额     借：生产成本-进项税转入   （免抵退税不得免征和抵扣税额）
                               贷：应交税费-应交增值税-进项税转出
根据出口销售计算的当期应予抵扣的免抵额，作账务处理             
                         借：应交税费--应交增值税--出口抵减内销产品应纳税额
                                   贷：应交税费--应交增值税--出口退税
按报表发生的退税额作账，借：其他应收款--产品出口退税
                              贷：应交税费-应交增值税-出口退税
收到退税额 时           借：银行存款
                           贷：其他应收款--产品出口退税

3. 出口业务的帐务处理

一、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：
借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金———未交增值税
借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
二、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：
借：应收补贴款
贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
三、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：
借：应收补贴款  应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
贷：应交税金———应交增值税（出口退税）
四、生产企业出口退税账务处理是会计实务中的一个难点，目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：
1，当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；
2，免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；
3，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。

4. 出口的帐务处理

1.有质量问题的货还会不会退回来？还是补发的10万货就是白白给人家了？
2.你走出口的，要申请报关，肯定是当成应收账款处理，要结转成本的，不能折成营业费用；如果10万货是白白给人家的，就不走报关程序，走快递，会计处理上当做盘亏，分两步：
A借：待处理财产损溢10万 贷：库存商品 10万
B借：管理费用10万   贷：待处理财产损溢10万
但这个前提是你的原材料是非保税料件，保税料件盘亏要补税。当然这个处理还是很勉强，因为一下少10万的货，如果税务局或审计人员问是什么原因，你要准备好合理借口才行。正确的做法还是要归在成本，归在成本不是也可以在税前扣除吗。

5. 出口额与外汇收入关系

出口外汇收入是出口外汇总收入及非贸易外汇收入的总称。
出口额是指一定时期内一国从国内向国外出口的商品的全部价值
旅游外汇收入，即国家旅游业对外所取得的收益，但注意的是外汇不等于外币，就如同在银行换钱，要换成钞的话有钞价，要换成汇的话有汇价。
二者是内含关系
外汇收入含有出口产品收入等

6. 自营出口企业收到外汇和支付手续费的账务如何处理？

按《企业会计制度》规定，企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率，也可以采用业务发生当期期初的汇率折合。按《企业会计准则第19号——外币折算》规定，外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额；也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算。 

收到外汇是预收款：借记“银行存款——美元XX；贷记“预收账款—#公司（美元） XX
开发票时按当日汇率折合人民币：借记“预收账款——#公司（美元）XX；贷记“主营业务收入 XX；
支付手续费：借财务费用——手续费，贷：银行存款或现金

7. 出口收汇时银行扣除的费用计入什么会计科目。收汇时从美元户转入人民币户是否要反映？

我来谈谈你的这几个问题：
我不知道你在哪个银行开的户，我也不问了，你少的这20美元正常，这20美元是中间的转汇银行所扣除的手续费。应该向银行要一下这20美元的单据，如果银行说没有的话你直接就用收汇报文作依据记账也可。计入哪个科目要看你单位的需要了？明白？

你说的水单是什么？是指报文吗？因为你这笔收汇属于贸易项下收汇，外管局有规定，所有贸易项下的收汇必须先要记入银行的“待核查账户”，我估计也就是你第一次所说的美元账户，之所以不作为入账凭证是因为这个“待核查账户”应该算是银行的一个“暂收账户”，不是你单位账户。

银行要从“待核查账户”转入你的美元账户，再从你的美元账户给你结汇。

应该就是这样了。

8. 出口销售报关报美金收款收人民币，账务如何处理

按照当时汇率把美金兑换成人民币就可以，应收账款和收入的确认金额保持一致。
1、出口货物销售也是需要开发票的，税局有专门的出口销售发票；
2、生产企业出口需要做出口货物免抵退申报，你需要先做免抵退税登记，
3、在生产企业出口退税申报系统做免抵退税申报操作，完成后打印报表，并向税局传送有关电子文件
4、向税局申报免抵退税申报
账务处理：
1、出口 借：应收账款-出口货款 贷：业务收入-外销收入
借：业务成本 贷：应交税金-进项税额转出（征退税差部分）
借：应收出口退税 贷：应缴税费-出口退税