中美个税对比

1. 中美个税对比

1.个税差异中国和美国的个税,差别其实很多。      美国个人所得税已成为联邦政府的主要财政收入来源。中国的个税征收也随着我国经济发展而不断改进调整完善。征收的目的其实相同,都是通过税收政策杠杆,来调节收入差距。
      那么中国和美国的个人所得税征收有哪些区别?      1.课税模式不同美国:综合所得税;中国:分类所得税。美国的个税征收,一般以家庭为单位。纳税人全年各种形式的收入都必须归入税基。这里的收入或可以进入个人消费,或可以构成个人财富积累的增加,所有来源的收入都必须归入税基。税基本身在作了法定宽免与扣除后,其余额按累进税率征税。中国则根据不同来源,配以适用税率来计算其所得税。(主要包括:工资、薪金所得、个体工商户生产经营所得、对企事业单位承包承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得等11项内容)
      2.税率结构不同美国个人所得税实行统一的6级超额累进税率。美国对纳税申报者进行了单身、已婚夫妇、户主、鳏夫或寡妇等四类具体划分,每一种身份都有其适用税率表,并依据一定指数,每年对税率表进行调整。我国个人所得税实行超额累进税率与比例税率。2011年9月1日实施的新个人所得税法,将工资、薪金所得由9级超额累进税率修改为7级;个体工商户生产经营所得和企事业单位适用5级超额累进税率;劳务报酬所得适用3级超额累进税率。      3.计算方法不同      由于课税模式的不同,导致中美两国个人所得税应纳税额的计算方法也存有较大差异。具体比较如下图所示:
      美国
      中国      如图得知,美国个人所得税应纳税额的计算,是对纳税者的年度“纯收益”进行统一征税,税基较宽,涉及的费用扣除项目种类较多,在初算税负的基础上,还可进行一定抵免扣除。我国对个人所得税应纳税额分四种情形安排不同的计算方法,且在纳税时间上,选择按月或按年对应纳税所得额征税,纳税形式多样,针对性强。在计算方法上,引入了速算扣除数来简化应纳税额的计算。
税制不同,也造成中美直接税负不一样,有一个奇怪的现象,中国几乎所有人都抱怨个税负担太重,但个税收入占中国总税收收入不到8%,而美国超过40%。      在中国,最不容易逃税漏税的是工资薪金,一般来说中低收入群体几乎90%的收入由工资构成。而很多高收入人群的收入有很多其他来源或隐性收入,而这部分渠道收入由于个人所得税法没有具体的操控和规定,缴纳相关税款很少。      这样的结果就是,个税起不到收入分配调节的作用,大家都在呼吁,中国应完善个税制度,对中低收入群体抵扣,对富人群体的非法避税要规范。      2.企业税差异      美国去年公布了429页的税法改革方案,这份方案定名为“减税与就业法案”(Tax Cuts and Jobs Act),对企业与家庭进行减税,鼓励企业带回留存在海外的收入,阻止就业与企业外流。一方面,推动企业税负水平的大幅降低,做好企业税负“减法”。例如:企业所得税税率由35%减至15%,导管企业所有税由适用个人所得税税率转为15%的公司税率,一次性利润汇回税税率由35%减至15%。另一方面,进一步减少个人税收负担,做好个人税负“减法”。例如:简化个人所得税税率挡次,降低最高档税率,即由10%、15%、25%、28%、33%、35%和39.6%简化为10%、25%和35%;取消最低限额税、全球课税收制和净投资所得税,提高个人所得税免征额,降低中产阶级税负水平。      特朗普政府税改的本质在于以“减税”为手段,推动企业和个的人投资与消费意愿增强,壮大经济发展动能。
那么中国的企业税呢?      记得在2016年,福耀玻璃董事长曹德旺就说过“中国企业税重”,他在接受媒体采访时表示自己计划投资10亿美元在美国建厂,并就中美两国在土地、能源、劳动力等方面的差异进行了分析。      其中,曹德旺特别指出“中国制造业的综合税务比美国高35%”,认为这是中国“现在制造业踟蹰不前”的原因之一。
2016年中国企业总税率高达68%,远超世界平均水平40%。而《福布斯》杂志2009年曾发布“税负痛苦指数”榜单,中国高居世界第二。      但是税制专家胡怡建认为这些榜单和指数“不能反映真实情况”。他提到,我们必须要注意到中国的企业在纳税之外还要承担很多税以外的收费,造成了企业整体负担可能较重。毕竟中国企业除了缴纳税收之外,还需要缴纳行政收费、基金、社保等各种税以外的收费,累加起来给企业造成了较重的整体负担。
在中国,企业所得税中哪些收入是免税收入?      1.国债利息收入;      2.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入; (条件:持有12个月以上);      3.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入。部分项目税前扣除的标准如何?1.三项经费:职工福利费,不超过当年工资总额的14%;工会经费:不超过当年工资总额的2%;职工教育经费:不超过当年工资总额的2.5%。2.五险一金:准予扣除;补充养老保险和补充医疗保险分别不超过职工工资总额5%的部分准予扣除。3.业务接待费:企业发生的与经营活动有关的业务接待费支出,按照发生额的60%扣除,但是最高不得超过当年营业收入的千分之五。企业所得税税率?1.居民企业所得税税率为25%2.高新技术企业、符合条件的技术先进行服务企业税率为15%3.小型微利企业税率为20%      附:世界主要国家企业所得税税率表

2. 中美个人所得税的异同 及其原因

分类:  商业/理财 >> 财务税务 
   解析: 
  
 在经济发达国家中，个人所得税在税收中处于举足轻重的地位，如美国个人所得税和社会保障税占税收总收入的比重达70％以上。随着经济发展和个人收入的增长，我国的个人所得税收入快速增长。由于个人所得税税负的轻重直接关系到纳税人及家庭的净收入，因此，个人所得税已成为税收筹划关注的重点。
 
  个人所得税的筹划，应考虑个人所得税征免税范围的宽窄。不同国家对个人所得税的征免税规定不同。在此将美国同中国进行比较（见下表）。
 
  美国采取单列举法，除税法明确不予征税的以外，一切收入都得征税。我国采取双列举法，既列举征税项目，又列举免税项目。从表中可以看出中国的征税范围比美国小、而免税范围却比美国大。从征税范围看，美国的覆盖面几乎是无限的，中国却是列举的；从免税范围看，中国作为工资构成的形形 *** 的补贴等隐形收入，实际中往往难以征税，缩小了税基和征税面。加上未开征遗产税、社会保障税，个人缴税范围明显比美国小得多。美国著名的“纳税人塞萨里列要求退税案”，就是很典型的例证。案中当事人发现几年前购买的钢琴中藏有4400美元现金，当年作为额外收入缴了税。后又觉得不该纳税，要求税务当局退税，官司打到了地区法院。法院根据《美国税收法典》总收入包罗万象的广泛含义，认为“被发现的财物”，除非税法明文写明不该征税，应属于应税所得范围。美国个人所得税征税范围之广可见一斑。

3. 中美之间有什么不同的税务吗？

中国的税务更多一些。
中美税法的一大差别就在间接税（间接税的实际纳税人为最终消费者）上。中国有增值税，增值税税率一般为17%，部分13%，还有11%，6%的情况。
而美国联邦税制中没有增值税。美国州税中有销售税。在最终的购买环节向消费者征收。性质上有一点类似增值税。但是销售税率很低，各州情况不同，从0%-10%不等，大部分州是4%-6%吧。而且对吃的（比如说米面油面包牛奶等）免税。
不过在中国避税的情况比较普遍，而美国对税务审查十分严格，很难避税。
中国的税务更多一些。
中美税法的一大差别就在间接税（间接税的实际纳税人为最终消费者）上。中国有增值税，增值税税率一般为17%，部分13%，还有11%，6%的情况。
而美国联邦税制中没有增值税。美国州税中有销售税。在最终的购买环节向消费者征收。性质上有一点类似增值税。但是销售税率很低，各州情况不同，从0%-10%不等，大部分州是4%-6%吧。而且对吃的（比如说米面油面包牛奶等）免税。
不过在中国避税的情况比较普遍，而美国对税务审查十分严格，很难避税。

4. 中美税务有何异同之处?

中国的税务更多一些。
中美税法的一大差别就在间接税（间接税的实际纳税人为最终消费者）上。中国有增值税，增值税税率一般为17%，部分13%，还有11%，6%的情况。
而美国联邦税制中没有增值税。美国州税中有销售税。在最终的购买环节向消费者征收。性质上有一点类似增值税。但是销售税率很低，各州情况不同，从0%-10%不等，大部分州是4%-6%吧。而且对吃的（比如说米面油面包牛奶等）免税。
不过在中国避税的情况比较普遍，而美国对税务审查十分严格，很难避税。
中国的税务更多一些。
中美税法的一大差别就在间接税（间接税的实际纳税人为最终消费者）上。中国有增值税，增值税税率一般为17%，部分13%，还有11%，6%的情况。
而美国联邦税制中没有增值税。美国州税中有销售税。在最终的购买环节向消费者征收。性质上有一点类似增值税。但是销售税率很低，各州情况不同，从0%-10%不等，大部分州是4%-6%吧。而且对吃的（比如说米面油面包牛奶等）免税。
不过在中国避税的情况比较普遍，而美国对税务审查十分严格，很难避税。

5. 中美税制结构的差异

税收制度是指国家(政府)以法律或法规的形式确定的各种课税方法的总称。它属于上层建筑范畴,是政府税务机关向纳税人征税的法律依据,也是纳税人履行纳税义务的法律规范。从一般意义上说,税收制度是由税收主体、税收客体、税率和违章处置等要素构成的。      中美作为全球最大的两个经济体,在社会制度、经济发展道路、税收制度方面都有着很大差异。尤其是税收制度方面的差别更为明显,税负高低也各不相同。通过分析、比较两国之间的差异,可以使我们更加深刻地了解两国税收制度的不同特点,以及各自的利弊,认真学习他人的优点,取长补短,进一步完善我国的税收制度。      到目前为止,美国的税收制度已经经历了200多年的发展,被认为是世界上最完整的税收制度。然而,在美国还有另一个声音。他们认为,他们的税收制度有过于复杂、税收负担过重、对经济缺乏刺激、不公平等缺点。      因此,许多美国金融和税务专家和学者正在深入探索简化税收制度和实施增值税的方向,以建立更科学和合理的税收制度。
      一、税制结构不同      美国的税收制度分为三个独立层次:联邦、州和地方政府,对各级议会和选民负责,没有上下级关系。中国于1994年建立了税收制度的财政管理体系。虽然税收和收入按中央和地方政府划分,但税收权仍高度集中,税收立法权属于中央政府。      美国是一个以直接税为主体的国家,直接税主要针对个人征收,调节收入分配的作用更加突出。中国以间接税为主,有利于筹集财政收入,主要由企业纳税,具有顺周期的特点。      二、税负不同      税负是指国家征税造成的经济负担。税收负担是国家税收对社会经济影响的结果,是国家税收反映的经济分配关系的表现,又称税收负担率,是应纳税与主要收入的比例。      从中美税负的比较来看,有很大的差异;中国企业缴纳的各类税费占税收总额的90%,个人缴纳的各类税费仅占税收总额的美国企业纳税占总税额的25%,个人纳税占总税额的75%。      中国企业所得税采取单一比例税率,税率为25%,一次性征收。美国的企业所得税所得税是由联邦、州和地方政府重复征收的,企业所得分红和企业保留的部分按15%的税率征收。这样,美国的企业所得税将被征收四次,最高税率为70%。      从个人所得税税率的比较可以看出,美国的个人所得税征收标准高于中国,特别是中低收入人群的税收负担远高于中国。中国最低收入人群的个人所得税税率为3%,而美国这部分人群的个人所得税税率为10%。      总之,从国家整体税收负担的情况来看,中国已经超过了美国的税负水平,也就是说,我国国民收入中用来交税的部分超过了美国。
      三、个人所得税设置、税率和计算方法存在较大差异      (1)所得税的设置不同:美国是综合所得税;中国是分类所得税。美国个人所得税的征收一般以家庭为单位,纳税人的年收入必须纳入税基。根据不同的来源,中国配合适用税率计算其所得税。不同的税率结构。      (2)税率结构不同:美国个人所得税实行统一的6级超额累进税率。纳税申报人按单身、已婚夫妇、户主、鳏妇或寡妇分为四类。每个身份都有适用的税率表,税率表每年根据一定的指标进行调整。中国个人所得税实行超累进税率和比例税率。工资薪金超额累进税率为7级;5级超额累进税率适用于个体工商户和企事业单位的生产经营收入;劳动报酬适用3级超额累进税率。      (3)不同的计算方法:美国个人所得税应纳税额的计算是纳税人年度纯收入的计算,是纳税人年度纯收入的统一征税。税基较宽,涉及费用扣除项目种类较多。在初始税收负担的基础上,也可以进行一定的扣除。      我国个人所得税应纳税额分为四种情况,采用不同的计算方法,在纳税时间方面,选择月或年度相应的纳税所得额,税收形式多样,针对性强。在计算方法上,引入了快速计算扣除,简化了应纳税额的计算。      中国中等收入群体90%以上的收入由工资和薪金组成,这部分收入已全部纳入税收制度,许多高收入群体的收入来自其他渠道或各种隐性收入。根据中国目前的税收制度,这部分收入不能纳入。这种情况的结果是,中国的个人所得税不能调整收入分配,国家一直强调的共同繁荣目标也难以实现。      因此,税收制度改革的首要任务是尽快完善个人所得税制度,适当减少中等收入群体的个人所得税,高收入群体的各种非法避税渠道和避税行为,全部纳入税收制度,只有这样,才能真正发挥税收作为国民收入杠杆的调整作用。      四、企业所得税差别较大      2019年,美国宣布了一项名为减税和就业法案的税法改革计划,对企业和家庭实施减税,鼓励企业带回海外收入,防止就业和企业外流。与美国企业相比,中国企业的税负明显偏重。除了正常纳税外,中国企业还承担许多其他费用,如行政费用、资金、社会保障等费用,这无疑增加了企业的运营成本,导致企业整体运营负担过重。      五、中国的非税收入比例明显超过美国      财政收入包括税收收入和非税收收入,中国在非税收入方面的比例远远超过美国。美国的非税收收入主要包括公共设施用户、机场和公园、行政费用、捐赠和所有政府企业和公共财产。      中国的非税收入包括专项收入、行政事业性收费、罚没收入和其他收入。由于收费行为难以约束,收费主体多样化。美国联邦非税收入占其财政收入的5%,而中国2018年非税收入占财政收入的通过中美税收制度的比较,我们可以看到中国税收制度的最大缺点,一是企业税收负担;第二,个人所得税制度仍存在许多不合理的地方,难以发挥税收收入分配调整功能,国家通过消费推动经济,促进中国经济实现双重循环目标。