下列会产生暂时性差异的是？A罚款B国债利息收入C非公益性捐赠支出 为什么

1. 下列会产生暂时性差异的是？A罚款B国债利息收入C非公益性捐赠支出 为什么

B
按定义：暂时性差异（temporary difference）资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。

A C 为所有者权益项，不属于资产或负债，而且是当期确认的。

2. 下列选项中,属于永久性差异的有

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3. 费用和利润判断题

√判断题（只用在答题框回答题号和答案，不需重复抄题）×
 
1．商业折扣是企业为促进商品销售而在商品标价上给予的价款扣除，应该在销售商品收入中减去，予以单独反映。（×）
2．企业采用托收承付结算方式销售商品时，应当在商品已经发出并办妥委托手续后确认收入。（√）
3．在采用完工百分比法确认劳务收入时，其应结转的劳务成本应按实际发生数予以确认。（×）
4．建造合同的预计总成本超过合同总收入时，应将预计损失计入当期损益。（√）
5．售后回购交易，在大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收入。（√）
6．费用是企业在日常活动中发生的经济利益的流出，包括耗用的材料、职工薪酬、销售税费及罚款支出等。（×）
7．企业在筹建期间发生的各项开办费用，应先在长期待摊费用中归集，而后，在开始生产经营的当月一次转入管理费用。（√）
8．“递延所得税资产”和“递延所得税负债”账户，在全部转回后，应当没有余额。（√）
9．根据可抵扣暂时性差异与适用所得税税率，计算确认递延所得税负债；根据应纳税暂时性差异与适用所得税税率，计算确认递延所得税资产。（×）
10．企业发生的直接计入所有者权益的交易或者事项所产生的递延所得税资产或递延所得税负债，应当计入资本公积。（×）。

4. 急求高人解答2012年会计继续教育试题及答案

多选题
 
1.下列项目中，可以产生暂时性差异的有( CD)。
A.会计上无形资产的账面价值与其计税基础不一致                 B.确认国债利息收入同时确认的资产
C.计提投资性房地产减值准备                                   D.固定资产计提减值准备
2.关于所得税，下列说法中正确的有（BCD）。
A.本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用   B.企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C.企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产     D.资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
3. 下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（ABC）。
A.使用寿命不确定的无形资产       B.已计提减值准备的固定资产       C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
4. 下列说法中，正确的有（AC ）。
A.当某项交易同时具有“不是企业合并”及“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”特征时，企业不应当确认该项应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
B.因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为递延所得税负债
C.因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异不能确认递延所得税负债
D.当某项交易同时具有“不是企业合并”及“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”特征时，企业应当确认该项可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
5.下列各事项中，计税基础不等于账面价值的有（BCD）。
A.应付的购货合同违约金      B.计提的国债利息      C.因产品质量保证计提的预计负债       D.应付的税收滞纳金
判断题
1.企业为减少本年度亏损而冲回已计提的资产减值准备，体现了会计核算的谨慎性要求。（ × ）
2.企业在一定期间发生亏损，则企业在这一会计期间的所有者权益不一定减少。（ √ ）
3.应纳税暂时性差异，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。（√）
4.企业应将所有应纳税暂时性差异均确认递延所得税负债。（ × ）
5.计入当期损益的所得税费用或收益包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。（×）
五、计算分析题
1.甲公司（以下简称甲公司）于2011年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%。该公司2011年利润总额为6 000万元，当年发生的交易或事项中，会计处理与税法规定存在差异的项目如下：
（1）2011年12月31日，甲公司应收账款余额为2 000万元，对该应收账款计提了200万元坏账准备。税法规定，企业计提的坏账准备不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时允许税前扣除。
【参考答案】 应收账款账面价值小于计税基础，产生可抵扣差异200万元。应确认递延所得税资产200×25%=50万元。
 
（2）按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的X产品提供3年免费售后服务。甲公司2011年销售的X产品预计在售后服务期间将发生的费用为300万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。甲公司2011年没有发生售后服务支出。
【参考答案】 预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣差异300万元，应确认递延所得税资产300×25%=75万元。
 
（3）2011年1月1日，甲公司以2 044.70万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为2 000万元，票面年利率为5%，实际年利率为4%，到期日为2013年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。
【参考答案】 甲公司应确认投资收益=2044.7×4%=81.79万元，根据规定，企业取得的国债利息收入免交企业所得税。81.79万元属于永久性差异，不确认任何递延所得税资产或负债。
 
（4）2011年12月31日，甲公司Y产品的账面余额为2 000万元，根据市场情况对Y产品计提存货跌价准备150万元，计入当期损益。税法规定，企业计提的存货跌价准备不允许税前扣除，存货在发生实质性损失时允许税前扣除。
【参考答案】 计提存货跌价准备150万元，使得存货账面价值小于计税基础，产生可抵扣差异，应确认递延所得税资产=150×25%=37.5万元。

5. 接受捐赠收入属不属于收入

6. 纳税人接受捐赠的货币性收入属于应税收入，纳税人接受捐赠的非货币性资产不属于应税收入？

　　纳税人接受捐赠的货币性收入和非货币性收入均属于应税收入。
　　应税收入包括：
　　（一） 生产、经营、服务收入，是指纳税人的商品（产品）销售收入、劳务服务收入、营业收入、工程价款结算收入、工业性作业收入以及其他业务收入。
　　（二）财产转让收入，是指纳税人有偿转让各类财产取得的收入，包括转让固定资产、有价证券、股权以及其他财产而取得的收入。
　　（三）利息收入，是指纳税人购买各种债券等有价证券的利息，外单位欠款付给的利息以及其他利息收入。
　　（四）租赁收入，是指纳税人出租固定资产、包装物以及其他财产取得的租金收入。
　　（五）特许权使用费收入，是指纳税人提供或者转让专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。
　　（六）股息收入，是指纳税人对外投资入股分得的股利、红利收入。
　　（七）其他收入，包括固定资产盘盈收入、罚款收入（事业单位代行政府职能取得的罚没收入除外）、包装物押金收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入以及其他收入。

7. 暂时性差异和差额及永久差异的区别？

通俗地说:暂时性差异是指会计上计算的金额与按照税法规定计算的金额在本会计期间的暂时性的差,它们会在以后的某一时点累计数达到相等,比如折旧费,到最后会计上计算的折旧额与按税法计算的折旧额是相等的.
永久性差异是指会计上计算的金额与按照税法规定计算的金额只会在本会计期间产生差异,不会延续到以后期间.比如列支的招待费,企业可以随便支出,但按税法只能在销售收入的一定比例内允许扣除,这个帐面发生数与税法规定的数额的差就属于永久性差异.

8. 接受捐赠的收入属于什么会计要素

所有者权益中的资本公积。
民间非营利组织为了核算其接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入，应当设置“捐赠收入”科目;并按照捐赠收入是否存在限制，在“捐赠收入”科目下设置“限定性收入”和“非限定性收入”明细科目分别核算限定性捐赠收入和非限定性捐赠收入。
如果民间非营利组织存在多个捐赠项目，还可以结合具体情况，在“限定性收入”和“非限定性收入”明细科目下按照捐赠项目的不同设置相应的明细科目。
所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。在股份制企业又称为股东权益。所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权。它受总资产和总负债变动的影响而发生增减变动。
所有者权益包含所有者以其出资额的比例分享企业利润。与此同时，所有者也必须以其出资额承担企业的经营风险。所有者权益还意味着所有者有法定的管理企业和委托他人管理企业的权利。

扩展资料：
由于资本公积是所有者权益的有机组成部分，而且它通常会直接导致企业净资产的增加，因此，资本公积信息对于投资者、债权人等会计信息使用者的决策十分重要。为了避免虚增净资产，误导决策，就有必要明确资本公积形成的主要来源。
资本公积形成的来源按其用途主要包括两类：
一类是可以直接用于转增资本的资本公积，它包括资本(或股本)溢价、接受现金捐赠、拨款转入、外币资本折算差额和其他资本公积等。
其中，资本(或股本)溢价，是指企业投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部分，在股份有限公司称之为股本溢价；接受现金捐赠，是指企业因接受现金捐赠而增加的资本公积；拨款转入，按规定转入资本公积的部分，企业应按转入金额入账；外币资本。
参考资料来源：百度百科-资本公积