1. 存款利息放入现金流的哪一项
3,现金流量是现代理财学中的一个重要概念,是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制,通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。即:企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。
4,银行存款利息一是计入当期财务费用,二是计入(冲减)购建资产成本。
根据现行的企业会计制度,除为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用外,其他借款费用均应于发生当期确认为费用,直接计入当期财务费用。而在为简化核算起见,在所购建的固定资产达到预定可使用状态前,其发生金额较小的财务费用(减利息收入),可直接计入当期财务费用。
由此可见,除为购建资产而专门设立的资金帐户的存款利息(且在资产达到预期可使用状态前)应计入(冲减)工程成本外,其余均应直接列入当期的财务费用。
1、属建设期的利息收入,在收到利息时应作分录:
借:银行存款—***户
贷:基建工程支出—待摊费用-***
2、非建设期利息收入,应作分录:
借:银行存款—***户贷:财务费用
2. 银行存款利息收入应计入现金流量表的哪一项?
银行存款利息收入应计入现金流量表的哪一项? 根据新《企业会计准则第31号——现金流量表》,企业里自有资金在银行的存款利息,应现金流量表中“经营活动产生的现金流量中收到的其他与经营活动有关的现金”反映。
企业会计准则第31号--现金流量表
第一章 总则
第一条 为了规范现金流量表的编制和列报,根据《企业会计准则——基本准则》,制定本准则。
第二条 现金流量表,是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。本准则提及现金时,除非同时提及现金等价物,均包括现金和现金等价物。
第三条 合并现金流量表的编制和列报,适用《企业会计准则第33 号——合并财务报表》。
第二章 基本要求
第四条 现金流量表应当分别经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量。
第五条 现金流量应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。
但是,下列各项可以按照净额列报:
(一)代客户收取或支付的现金。
(二)周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出。
(三)金融企业的有关项目,包括短期贷款发放与收回的贷款本金、活期存款的吸收与支付、同业存款和存放同业款项的存取、向其他金融企业拆借资金、以及证券的买入与卖出等。
第六条 自然灾害损失、保险索赔等特殊项目,应当根据其性质,分别归并到经营活动、投资活动和筹资活动现金流量类别中单独列报。
第七条 外币现金流量以及境外子公司的现金流量,应当采用现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目,在现金流量表中单独列报。
第三章 经营活动现金流量
第八条 企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。经营活动,是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。直接法,是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。
第九条 有关经营活动现金流量的信息,可以通过下列途径之一取得:
(一)企业的会计记录。
(二)根据下列项目对利润表中的营业收入、营业成本以及其他项目进行调整:
当期存货及经营性应收和应付项目的变动;
2. 固定资产折旧、无形资产摊销、计提资产减值准备等其他非现金项目;
3. 属于投资活动或筹资活动现金流量的其他非现金项目。
第十条 经营活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目:
(一)销售商品、提供劳务收到的现金;
(二)收到的税费返还;
(三)收到其他与经营活动有关的现金;
(四)购买商品、接受劳务支付的现金;
(五)支付给职工以及为职工支付的现金;
(六)支付的各项税费;
(七)支付其他与经营活动有关的现金。
第十一条 金融企业可以根据行业特点和现金流量实际情况,合理确定经营活动现金流量项目的类别。
第四章 投资活动现金流量
第十二条 投资活动,是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动。
第十三条 投资活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目:
(一)收回投资收到的现金;
(二)取得投资收益收到的现金;
(三)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额;
(四)处置子公司及其他营业单位收到的现金净额;
(五)收到其他与投资活动有关的现金;
(六)购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金;
(七)投资支付的现金;
(八)取得子公司及其他营业单位支付的现金净额;
(九)支付其他与投资活动有关的现金。
第五章 筹资活动现金流量
第十四条 筹资活动,是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
第十五条 筹资活动产生的现金流量至少应当单独列示反映下列信息的项目:
(一)吸收投资收到的现金;
(二)取得借款收到的现金;
(三)收到其他与筹资活动有关的现金;
(四)偿还债务支付的现金;
(五)分配股利、利润或偿付利息支付的现金;
(六)支付其他与筹资活动有关的现金。
第六章 披露
第十六条 企业应当在附注中披露将净利润调节为经营活动现金流量的信息。至少应当单独披露对净利润进行调节的下列项目:
(一)资产减值准备;
(二)固定资产折旧;
(三)无形资产摊销;
(四)长期待摊费用摊销;
(五)待摊费用;
(六)预提费用;
(七)处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损益;
(八)固定资产报废损失;
(九)公允价值变动损益;
(十)财务费用;
(十一)投资损益;
(十二)递延所得税资产和递延所得税负债;
(十三)存货;
(十四)经营性应收项目;
(十五)经营性应付项目。
第十七条 企业应当在附注中以总额披露当期取得或处置子公司及其他营业单位的下列信息:
(一)取得或处置价格;
(二)取得或处置价格中以现金支付的部分;
(三)取得或处置子公司及其他营业单位收到的现金;
(四)取得或处置子公司及其他营业单位按照主要类别分类的非现金资产和负债。
第十八条 企业应当在附注中披露不涉及当期现金收支、但影响企业财务状况或在未来可能影响企业现金流量的重大投资和筹资活动。
第十九条 企业应当在附注中披露与现金和现金等价物有关的下列信息:
(一)现金和现金等价物的构成及其在资产负债表中的相应金额;
(二)企业持有但不能由母公司或集团内其他子公司使用的大额现金和现金等价物金额。
根据新《企业会计准则第31号——现金流量表》,企业里自有资金在银行的存款利息,应现金流量表中“经营活动产生的现金流量中:收到的其他与经营活动有关的现金”反映。
应该是收到其他与经营活动有关的现金流
利息收入计入现金流量表哪一项 利息收入在现金流量表中表现在“偿还借款利息支付的现金”栏,利息收入在记账时记入财务费用贷方,事实已冲减了当期财务费用,不论该数值冲减后是正数或负数都应是填入该栏。
银行存款利息收入在现金流量表的那个项目? 存款利息收入冲减财务费用
请问收到银行存款利息在现金流量表中属于哪一项 请问收到银行存款利息在现金流量表中属于哪一项---经营活动产生的现金流量:收到其他与经营活动有关的现金。
存款利息收入记入现金流量表那一栏? 属于“投资活动” 在投资活动中的“取得投资收益收到的现金”。
银行存款利息应放入现金流量表的哪个栏位 银行存款利息应放入现金流量表“取得投资收益收到的现金”栏位。 现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销。国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。
利息应计入现金流量表的哪个项目 银行存款的利息和它的处理一样,进入现金流量表的:三、筹资活动产生的现金流量项目下,收到的其他与筹资活动有关现金。
银行存款的利息收入在现金流量表中的位置 1、根据企业会计制度的规定,编制现金流量表补充资料时,预提的利息费用(财务费用)与投资损失在当期净利润中扣减,因为该两项费用支出不导致经营活动现金净流量的变动。 2、因此,在以净利润为基础调节至经营活动现金净流量的过程中,也就是现金流量表补充资料的编制过程中,应当将净利润中已扣减的该两项费用支出予以还原,即作为“加项”列示于补充资料相关项目中。
3. 银行存款利息收入应计入现金流量表的哪一项
一般情况下,银行存款存款利息额度很小。
根据新《企业会计准则第31号——现金流量表》,企业里自有资金在银行的存款利息,应现金流量表中“经营活动产生的现金流量中:收到的其他与经营活动有关的现金”反映。
现金流量表是反映一家公司在一定时期现金流进和现金流出动态状况的报表.通过现金流量表,可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流进流出的影响,对于评价企业的实现利润、财务状况及财务治理,要比传统的损益表提供更好的基础。
扩展资料
短期贷款利息支出在现金流量表中的"分配股利、利润和偿付利息所支付的现金"项目中反映。
分配股利、利润和偿付利息支付的现金项目:该项目反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息等。
不同用途的借款,其利息的开支渠道不一样,如在建工程、制造费用、财务费用等,均在本项目中反映.本项目可以根据"应付股利"、"应付利息"、"在建工程"、"制造费用"、"研发支出"、"财务费用"等科目的记录分析填列。
现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。
现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。
现金流量表可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销.国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制。
4. 存款利息收入要计入现金吗?
利息收入计入现金流量表"经营活动产生"一项。企业自有资金在银行的存款利息,在现金流量表的“经营活动产生的现金流量:收到的与经营活动有关的其他现金”中反映。 现金流量表是财务报表的三大基本报告之一,又称会计状况变动表。它表示一个组织的现金(包括现金等价物)在一定时期内(通常为每月或每季度)的增减情况。现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和现金流出动态情况的报表。通过现金流量表,我们可以大致反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入和流出的影响。与传统的损益表相比,它为评估企业的已实现利润、财务状况和财务治理提供了更好的依据。 拓展资料1、作为一种分析工具,现金流量表的主要功能是确定公司的短期生存能力,尤其是支付账单的能力。是反映企业在一定时期内现金流入和现金流出动态情况的报表。其构成与资产负债表和损益表一致。通过现金流量表,我们可以大致反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入和流出的影响。与传统的损益表相比,它为评估企业的已实现利润、财务状况和财务管理提供了更好的依据。 2、现金流量表提供了公司运营状况的证据。如果公司经营活动产生的现金流量不能支付股利和维持权益的生产能力,而不得不通过借款来满足这些需求,则警示公司长期无法维持正常支出。现金流量表通过显示经营中产生的现金流量不足,不得不使用贷款支付无法永久支持的股息水平,揭示了公司内部发展问题。 一个正常经营的企业不仅要创造利润,还要创造现金收入。3、通过对现金流入来源的分析,可以评价企业创造现金的能力,预测企业未来获取现金的能力。现金流量表中披露的现金流量信息可以从现金的角度对企业的偿付能力和支付能力作出更加可靠和稳健的评价。企业的净利润按权责发生制计算,而现金流量表中的现金流量表则以收付实现制为基础。通过现金流量和净利润的比较分析,可以评价收入的质量。4、投资活动是企业将部分财务资源投入某一对象以谋取更多收益的一种行为。融资活动是企业根据财务资源的需要,进行直接或间接融资的一种行为。企业投融资活动与企业经营活动密切相关。因此,现金流量中所揭示的投资活动和筹资活动的现金流入和现金流出信息可以结合经营活动产生的现金流量和企业净利润的信息进行分析,从而对投资活动进行评价。以及企业的融资活动。
5. 利息收入计入现金流量表哪一项
利息收入计入现金流量表"经营活动产生"一项。企业自有资金在银行的存款利息,在现金流量表的“经营活动产生的现金流量:收到的与经营活动有关的其他现金”中反映。 现金流量表是财务报表的三大基本报告之一,又称会计状况变动表。它表示一个组织的现金(包括现金等价物)在一定时期内(通常为每月或每季度)的增减情况。现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和现金流出动态情况的报表。通过现金流量表,我们可以大致反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入和流出的影响。与传统的损益表相比,它为评估企业的已实现利润、财务状况和财务治理提供了更好的依据。 拓展资料1、作为一种分析工具,现金流量表的主要功能是确定公司的短期生存能力,尤其是支付账单的能力。是反映企业在一定时期内现金流入和现金流出动态情况的报表。其构成与资产负债表和损益表一致。通过现金流量表,我们可以大致反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入和流出的影响。与传统的损益表相比,它为评估企业的已实现利润、财务状况和财务管理提供了更好的依据。 2、现金流量表提供了公司运营状况的证据。如果公司经营活动产生的现金流量不能支付股利和维持权益的生产能力,而不得不通过借款来满足这些需求,则警示公司长期无法维持正常支出。现金流量表通过显示经营中产生的现金流量不足,不得不使用贷款支付无法永久支持的股息水平,揭示了公司内部发展问题。 一个正常经营的企业不仅要创造利润,还要创造现金收入。3、通过对现金流入来源的分析,可以评价企业创造现金的能力,预测企业未来获取现金的能力。现金流量表中披露的现金流量信息可以从现金的角度对企业的偿付能力和支付能力作出更加可靠和稳健的评价。企业的净利润按权责发生制计算,而现金流量表中的现金流量表则以收付实现制为基础。通过现金流量和净利润的比较分析,可以评价收入的质量。4、投资活动是企业将部分财务资源投入某一对象以谋取更多收益的一种行为。融资活动是企业根据财务资源的需要,进行直接或间接融资的一种行为。企业投融资活动与企业经营活动密切相关。因此,现金流量中所揭示的投资活动和筹资活动的现金流入和现金流出信息可以结合经营活动产生的现金流量和企业净利润的信息进行分析,从而对投资活动进行评价。以及企业的融资活动。
6. 银行存款利息收入为什么计入财务费用
1、利息收入为什么计入财务费用,这是财务会计制度的要求。财务费用(本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用,包括利息支出(减利息收入) 、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。)这一科目核算的内容之一就是利息支出,利息收入计入财务费用的贷方。
2、营业外收入是指非正常经营收入.可以理解为正常情况下企业是不会发生这样的业务.
利息收入是正常经营活动产生的,不属于营业外收入,银行利息收支有规定是要记入财务费用的,没事别想着营业外收支这个科目,不然自找麻烦不说,国税还会找你麻烦.
3、利息收入的账务处理:
财务软件做帐 借:银行存款
贷:财务费用(红)
手工做账 借:银行存款
贷:财务费用--利息收入
7. 现金流量表里的现金包括银行存款吗
8. 现金流量表里的现金包括银行存款吗
一、现金流量表里的现金包括银行存款。具体包括以下四个部分;
(一)库存现金
(二)银行存款
(三)其他货币资金
(四)现金等价物
二、《企业会计准则第31 号——现金流量表》(财政部财会[2006]3 号)第二条,
本准则提及现金时,除非同时提及现金等价物,均包括现金和现金等价物。
三、《企业会计准则第31 号——现金流量表》——应用指南(财政部财会[2006]18 号)(一)现金及现金等价物,
1、现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。
2、现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短,一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定,因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况,确定现金等价物的范围,一经确定不得随意变更。
3、现金流量,是指现金和现金等价物的流入和流出。