怎么做审计底稿

1. 怎么做审计底稿

问题一：审计底稿该怎么做  一般是一本的，实际上填底稿不难，难的是通过填底稿发现问题。这个需要日积月累。 
  底稿分为综合类、内控测试、实质性测试，综合类、内控主要是依据审计理论设计的，这个可以找管档案的接一份上年的底稿参照下就行，大部分可以看得懂的，不懂的再问。关键是实质性测试，即后面的货币资抚……各个具体科目的填写，有的需要实物或实地核对（实物资产），有的根据账务核算资料如应交税金，对往来要填明细表并通过函证或替代程序来证实，对实收资本结合账上的资料和验资报告填列，收益类根据账簿资料抽查凭证、发 票、发货等资料…… 
  
   问题二：第一次做审计底稿，无从下手怎么办！不知道怎么做，怎么对数，好着急  没有培训吗？ 
  刚开始做的时候几乎就是把账上的数放到底稿里，看起来一目了然 
  
   问题三：如何对审计工作底稿进行审核?  ⑴审计工作底稿的复核制度 
  根据独立审计准则的要求，会计师事务所应该对审计工作底稿进行复核的人员级别、复核程序与要点、复核人职责做出明文规定，形成一项制度。通常，根据中国会计师事务所的组织规模和业务范围，可以实行对审计工作底稿的三级复核制度。审计工作底稿三级复核制度是指以主任会计师、部门经理（或签字注册会计师）和项目负责人（或项目经理）为复核人，依照规定的程序和要点对审计工作底稿进行逐级复核的制度。三级复核制度目前已成为较为普遍采用的形式，对于提高审计工作质量、加强质量控制起了重要的作用。三级复核制度的第一级复核称为详细复核，指由项目经理（或项目负责人）负责的，对下属各类注册会计师编制或取得的审计工作底稿逐张进行复核。其目的在于按照准则的规范要求，发现并指出问题，及时加以修正完善。 
  三级复核制度的第二级复核称为一般复核，指由部门经理（或签字注册会计师）负责的，在详细复核的基础上，对审计工作底稿中重要会计账项的审计程序实施情况、审计调整事项和审计结论进行复核。一般复核实质上是对项目经理负责的详细复核的再监督。其目的在于按照有关准则的要求对重要审计事项进行把关、监督。三级复核制度的第三级复核也称重点复核，是由主任会计师或指定代理人负责的，在一般复核的基础上对审计过程中的重大会计问题、重大审计调整事项和重要的审计工作底稿进行复核。重点复核是对详细复核结果的二次监督，同时也是对一般复核的再监督。重点复核的目的在于使整个审计工作的计划、进度、实施、结论和质量全面达到审计准则的要求。通过重点复核后的审计工作底稿方可作为发表审计意见的基础，然后归类管理。 
  ⑵审计工作底稿复核的作用 
  建立审计工作底稿复核制度，明确复核内容与要求，实施三级复核，可以起到以下作用： 
  1）规范审计工作底稿。通过复核，可以及时发现问题，纠正问题，使纳入审计档案管理的各种审计工作底稿从形式上到内容上均能符合审计准则的规范要求。 
  2）降低审计风险，提高审计质量。通过复核，可以减少、消除人为的审计误差，使得审计证据更加适当充分、审计程序更为科学完善、审计结论更加恰当准确，把整个审计工作控制在审计准则要求的范围中。 
  3）保证审计计划顺利执行，并能不断地协调审计进度，节约审计定间，提高审计效率。 
  4）按规范要求复核审计工作底稿，这实际也是进行审计质量控制的有效程序，因此，它为注册会计师进行审计质量监控和工作业绩考评提供依据和基础。 
  ⑶审计工作底稿复核内容 
  注册会计师及相关负责人对审计工作底稿进行复核的内容包括： 
  ⒈审计工作底稿从形式上包括的要素是否齐全，是否规范。 
  ⒉审计工作底稿记录的事项所引用的资料是否翔实可靠。 
  ⒊各种审计程序是否按计划实施并取得相应的证据。 
  ⒋各种审计证据是否充分适当。 
  ⒌审计判断是否有理有据。 
  ⒍审计结论是否恰当。 
  ⑷审计工作底稿复核的一般要求 
  对审计工作底稿的复核不仅关系到审计效率与效果，而且也关系到审计质量及质量控制，是实施质量控制、降低审计风险的重要程序。因此，必须认真从事复核工作，制定明确的复核规则和要求。通常，复核时应注意以下要求： 
  ⒈记录存在问题的答复与处理。如果复核中发现有不正确或不完善的问题，复核人应指示有关人员（主要是工作底稿的编制人）予以答复和处理，并做出相应文字记录。 
  ⒉签署姓名和日期。每一级的复核人员完成复核工作后，应在审计工作底稿中规定的位置签署姓名和复核日期，以示分清复核责任，也便于上级复核人对下级复核人的监督。 
  ⒊签署复核意见。各级复核人员......>> 
  
   问题四：审计工作底稿怎么做的？  通常，审计工作底稿包括下列全部或部分要素：　　l.被审计单位名称；　　2.审计项目名称；　　3.审计项目时点或期间；　　4.审计过程记录；　　5.审计结论；　　6.审计标识及其说明；　　7.索引号及编号；　　8.编制者姓名及编制日期；　　9.复核者姓名及复核日期； 10.其他应说明事项。编制审计工作底稿的总体要求　　注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解：(1)按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围；（2）实施审计程序的结果和获取的审计证据；（3）就重大事项得出的结论。 
  
   问题五：如何规范编制审计取证单和审计工作底稿  摘　要：审计取证单和审计工作底稿是市计实施阶段重要的审计记录文书。审计取证单是编制审计工作底稿的基础，是审计工作底稿的审计证据；审计工作底稿是撰写审计报告，发表审计意见，作出审计决定的依据， 
  
   问题六：如何进行审计工作底稿复核  答案：对审计工作底稿应当进行三级复核。所谓三级复核是指审计工作底稿应由项目负责人，部门负责人和审计机构负责人或专职的复核机构或复核人员对审计工作底稿进行逐级复核的一种复核制度。 项目负责人的复核是三级复核制度中的第一级复核，称为详细复核。 部门负责人的复核是三级复核制度中的第二级复核，称为一般复核。 审计机构负责人的复核是三级复核制度中的第三级复核，称为重点复核 
  
   问题七：审计底稿该怎么看才能得到有效信息  审计程序就像题目，底稿就像答案。你看就像再看答题。 
  ap一般也是表格，讲了审计xx报表项目的xx认定，并且采用了什么方法。我用文字举个例子：固定资产审计程序，在建工程结转，存在和计价的认定，抽取金额大于x%可容忍误差（TE）的在建工程项目，检查结转资料及验收单。 
  
   问题八：其他应收款的审计底稿怎么做 15分 其他应收款的审计底稿的做法是： 
  (1)债务对象是否确实，数额是否正确，有无不实、不符的情况； 
  (2)业务内容是否合理、合法，是否属于本单位的正常业务范围，有无利用应收、暂付名义虚列项目、营私舞弊或套取现金、出借银行帐户等情况； 
  (3)内部控制制度是否健全、有效，会计核算是否正确，有无手续不全、审批不当、帐务处理不正确等情况； 
  (4)是否及时清理归还，有无有意不还长期占用债权人资金的情况。 
  
   问题九：审计底稿如何填写？ 200分 首先，你必须取得该公司的账，根据固定资产台账，管理费用多栏账分别填入。固定资产的折旧要根据税法规定进行测算，看是否有超列；管理费用，也要观察哪些费用占比大。写审计说明。而且要抽查凭证。 
  
   问题十：怎样装订审计底稿  审计底稿要求 
  一、 装订顺序要求 
  1、 把纸质底稿第一张“xx工作底稿”和索引一、二撕下来； 
  2、 然后放审计报告和业务约定书 
  3、 然后工作计划、客户基本情况表和管理声明书三张表 
  4、 然后“企业提供资料”后按顺序放企业所有的备查资料（索引手写，可根据重 要性原则灵活确定，三个盘点表和税金等复印件可放相关实质性底稿后） 
  5、 然后放F1-F10即审计独立性到与客户交换意见记录 
  6、 然后放综合类和风险导向类审计底稿 
  7、 底稿前。 然后是资产类负债类等审计底稿，并把相应的审计程序表穿插在相关实质性 
  
  二、 检查时总的要求 
  1、 审计规程充分体现风险导向审计理念。 
  2、 开展初步业务的基础上，制定总体审计策略和具体审计计划，确定审范围、 时间和方法。 
  3、 了解审计单位及环境，识别财务报表重大错报风险。 
  4、 实施充分审计程序，获取充分适当审计证据，形成审计结论。 
  
  三、 底稿具体要求 
  1、 底稿的内容和调整事项应和所出具的审计报告调整数一致，该复印的资 料应复印附在底稿后（如本年财务报表、营业执照和上年度报告、验资报告、房租发票、 固定资产购入发票、工资表、折旧表等）底稿里面各科目的勾稽关系应一一对应，有分析 说明的要适当解析说明。 
  2、 报告工作底稿中“整体工作计划、三级复核工作底稿、审核过程中重大总 理请示报告”、审计工作底稿中的“与主审++注册会计师沟通和报告、审计完成工作核对表 （三级复核）、总体审计策略”都必须在出报告前完成。 
  3、 编制底稿应当做到内容完整、数据无误、观点明确、条理清楚、用词恰 当、格式规范、勾稽关系清晰。在编制过程中发现货币资金、存货、固定资产、应收、应 付等余额较大时应取得银行询证函和编制现金、存货、固定资产盘点表以及往来询证函， 最后由企业签字盖章。编制底稿要字迹工整，内容完整，各费用的明细应填列清楚，调整 事项说明要简单明了且要有充分的证据，各科目的数据要与报告财务报表一致，截止替代 测试应附有相关的凭证单据。 
  4、 出具报告后要把与鉴证报告有关的文件按其重要性原则的顺序放入底稿 中，如有缺少重要资料的应注明所缺资料尽快要被鉴证单位提供。

2. 如何做审计底稿

问题一：审计底稿该怎么做  一般是一本的，实际上填底稿不难，难的是通过填底稿发现问题。这个需要日积月累。 
  底稿分为综合类、内控测试、实质性测试，综合类、内控主要是依据审计理论设计的，这个可以找管档案的接一份上年的底稿参照下就行，大部分可以看得懂的，不懂的再问。关键是实质性测试，即后面的货币资抚……各个具体科目的填写，有的需要实物或实地核对（实物资产），有的根据账务核算资料如应交税金，对往来要填明细表并通过函证或替代程序来证实，对实收资本结合账上的资料和验资报告填列，收益类根据账簿资料抽查凭证、发 票、发货等资料…… 
  
   问题二：第一次做审计底稿，无从下手怎么办！不知道怎么做，怎么对数，好着急  没有培训吗？ 
  刚开始做的时候几乎就是把账上的数放到底稿里，看起来一目了然 
  
   问题三：审计工作底稿是怎么编制的?  通常，审计工作底稿包括下列全部或部分要素：　　l.被审计单位名称；　　2.审计项目名称；　　3.审计项目时点或期间；　　4.审计过程记录；　　5.审计结论；　　6.审计标识及其说明；　　7.索引号及编号；　　8.编制者姓名及编制日期；　　9.复核者姓名及复核日期； 10.其他应说明事项。编制审计工作底稿的总体要求　　注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解：(1)按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围；（2）实施审计程序的结果和获取的审计证据；（3）就重大事项得出的结论。 
  
   问题四：审计底稿怎么做  通常，审计工作底稿包括下列全部或部分要素：　　l.被审计单位名称；　　2.审计项目名称；　　3.审计项目时点或期间；　　4.审计过程记录；　　5.审计结论；　　6.审计标识及其说明；　　7.索引号及编号；　　8.编制者姓名及编制日期；　　9.复核者姓名及复核日期； 10.其他应说明事项。编制审计工作底稿的总体要求　　注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解：(1)按照审计准则的规定实施的审计程序的性质、时间和范围；（2）实施审计程序的结果和获取的审计证据；（3）就重大事项得出的结论。 
  
   问题五：审计底稿如何填写？ 200分 首先，你必须取得该公司的账，根据固定资产台账，管理费用多栏账分别填入。固定资产的折旧要根据税法规定进行测算，看是否有超列；管理费用，也要观察哪些费用占比大。写审计说明。而且要抽查凭证。 
  
   问题六：审计底稿该怎么看才能得到有效信息  审计程序就像题目，底稿就像答案。你看就像再看答题。 
  ap一般也是表格，讲了审计xx报表项目的xx认定，并且采用了什么方法。我用文字举个例子：固定资产审计程序，在建工程结转，存在和计价的认定，抽取金额大于x%可容忍误差（TE）的在建工程项目，检查结转资料及验收单。 
  
   问题七：其他应收款的审计底稿怎么做 15分 其他应收款的审计底稿的做法是： 
  (1)债务对象是否确实，数额是否正确，有无不实、不符的情况； 
  (2)业务内容是否合理、合法，是否属于本单位的正常业务范围，有无利用应收、暂付名义虚列项目、营私舞弊或套取现金、出借银行帐户等情况； 
  (3)内部控制制度是否健全、有效，会计核算是否正确，有无手续不全、审批不当、帐务处理不正确等情况； 
  (4)是否及时清理归还，有无有意不还长期占用债权人资金的情况。 
  
   问题八：审计过程中需要做的审计底稿有哪些  审计工作底稿主要包括以下记录： 
  （一） 内部审计通知书、项目审计计划、审计方案及其调整的记录； 
  （二） 审计程序执行过程和结果的记录； 
  （三） 获取的各种类型审计证据的记录； 
  （四） 其他与审计事项有关的记录。 
  审计工作底稿应载明下列事项： 
  （一） 被审计单位的名称； 
  （二） 审计事项及其期间或截止日期； 
  （三） 审计程序的执行过程和执行结果记录； 
  （四） 审计结论； 
  （五） 执行人员姓名和执行日期； 
  （六） 复核人员姓名、复核日期和复核意见； 
  （七） 索引号及页次； 
  （八） 审计标识与其他符号及其说明等。 
  
   问题九：审计底稿如何做  一般每个事务所都有专业的审计底稿，你只要按着程序填就好了，而却注协每年都发的有中小企丹底稿编制指南，看看就会了 
  
   问题十：怎样装订审计底稿  审计底稿要求 
  一、 装订顺序要求 
  1、 把纸质底稿第一张“xx工作底稿”和索引一、二撕下来； 
  2、 然后放审计报告和业务约定书 
  3、 然后工作计划、客户基本情况表和管理声明书三张表 
  4、 然后“企业提供资料”后按顺序放企业所有的备查资料（索引手写，可根据重 要性原则灵活确定，三个盘点表和税金等复印件可放相关实质性底稿后） 
  5、 然后放F1-F10即审计独立性到与客户交换意见记录 
  6、 然后放综合类和风险导向类审计底稿 
  7、 底稿前。 然后是资产类负债类等审计底稿，并把相应的审计程序表穿插在相关实质性 
  
  二、 检查时总的要求 
  1、 审计规程充分体现风险导向审计理念。 
  2、 开展初步业务的基础上，制定总体审计策略和具体审计计划，确定审范围、 时间和方法。 
  3、 了解审计单位及环境，识别财务报表重大错报风险。 
  4、 实施充分审计程序，获取充分适当审计证据，形成审计结论。 
  
  三、 底稿具体要求 
  1、 底稿的内容和调整事项应和所出具的审计报告调整数一致，该复印的资 料应复印附在底稿后（如本年财务报表、营业执照和上年度报告、验资报告、房租发票、 固定资产购入发票、工资表、折旧表等）底稿里面各科目的勾稽关系应一一对应，有分析 说明的要适当解析说明。 
  2、 报告工作底稿中“整体工作计划、三级复核工作底稿、审核过程中重大总 理请示报告”、审计工作底稿中的“与主审++注册会计师沟通和报告、审计完成工作核对表 （三级复核）、总体审计策略”都必须在出报告前完成。 
  3、 编制底稿应当做到内容完整、数据无误、观点明确、条理清楚、用词恰 当、格式规范、勾稽关系清晰。在编制过程中发现货币资金、存货、固定资产、应收、应 付等余额较大时应取得银行询证函和编制现金、存货、固定资产盘点表以及往来询证函， 最后由企业签字盖章。编制底稿要字迹工整，内容完整，各费用的明细应填列清楚，调整 事项说明要简单明了且要有充分的证据，各科目的数据要与报告财务报表一致，截止替代 测试应附有相关的凭证单据。 
  4、 出具报告后要把与鉴证报告有关的文件按其重要性原则的顺序放入底稿 中，如有缺少重要资料的应注明所缺资料尽快要被鉴证单位提供。

3. 审计底稿怎么做

审计的工作一般包括哪些

4. 审计底稿怎么写

做审计底稿的基本内容有以下几个部分：
被审计单位名称；
审计项目名称；
审计项目时点或期间；
审计过程记录；
审计标识及其说明；
审计结论；
索引号及页次；
编制者姓名及编制日期；
复核者姓名及复核日期；
其他应说明的事项。
编制审计底稿的规范性有以下几点要求：
一、必要性规定。
《独立审计基本准则》中规定“注册会计师应当将审计计划及其实施过程、结果和其他需要加以判断的重要事项，记录于审计工作底稿”（第15条）。“《独立审计具体准则第1号—会计报表审计》同时规定”注册会计师应当对审计工作进行记录，形成审计工作底稿。“（第19条）编制审计工作底稿是对CPA执行审计业务的强制性规定。没有审计工作底稿的审计报告无疑是一份地道的虚假报告。
二、技术性规定。
《独立审计准则第6号—审计工作底稿》第五条对编制审计工作底稿提出了具体的技术性规定，即“内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确”。
三、适当性规定。
规范的审计工作底稿并不是各种书面文字的简单堆砌，应当体现已收集到的审计证据和最终形成的审计意见之间内在的逻辑关系。审计工作底稿种类繁多，且有不同的来源和编制人，为保证审计工作底稿的适当性，《独立审计具体准则第1号—会计报表审计》中规定“注册会计师应当对审计工作底稿进行必要的检查和复核”（第21条），同时，对于由业务助理人员编制的工作底稿，“注册会计师应对业务助理人员的工作进行指导、监督、检查，并对其工作结果负责”。

5. 审计工作底稿有哪些?

一、审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。审计工作底稿一般分为综合类工作底稿、业务类工作底稿和备查类工作底稿，具体包括如下：
1.综合类工作底稿
综合类工作底稿指注册会计师在审计计划阶段和审计报告阶段，为规划、控制和总结整个审计工作并发表审计意见所形成的审计工作底稿。它主要包括：审计业务约定书、审计计划、审计总结、未审会计报表、试算平衡表、审计差异调整汇总表、审计报告、管理建议书、被审计单位管理当局声明书以及注册会计师对整个审计工作进行组织管理的所有记录和资料。
2.业务类工作底稿
业务类工作底稿指注册会计师在审计实施阶段为执行具体审计程序所形成的审计工作底稿。它包括：符合性测试中形成的内部控制问题调查表和流程图、实质性测试中形成的项目明细表、资产盘点表或调节表、询证函、分析性测试表、计价测试记录、截止测试记录等等。
3.备查类工作底稿
指注册会计师在审计过程中形成的、对审计工作仅具有备查作用的审计工作底稿。主要包括：被审计单位的设立批准证书、营业执照、合营合同、协议、章程、组织机构及管理人员结构图、董事会会议纪要、重要经济合同、相关内部控制制度、验资报告的复印件或摘录。备查类审计工作底稿随被审计单位有关情况的变化而不断更新，应详细列明目录清单，并将更新的文件资料随时归档。注册会计师在将上述资料归为备查类工作底稿的同时，还应根据需要，将其中与具体审计项目有关的内容复印、摘录、综合后归入业务类审计工作底稿的具体审计项目之后。通常，备查类审计工作底稿是由被审计单位或第三者根据实际情况提供或代为编制，因此，注册会计师应认真审核，并对所取得的有关文件、资料标明其具体来源。
二、审计工作底稿是审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。是注册会计师审计术语之一。

6. 审计工作底稿有哪些?

为规范审计人员编制的审计工作底稿，应对审计工作底稿的基本内容进行规范。一般来说，每张审计工作底稿都应包括下列基本内容：
　　1．被审计单位名称，即接受审计的单位或项目的具体名称。目的在于明确审计客体。
　　2．审计项目名称，即审计事项，一般是指实施审计手续的对象的名称或某一财务报表项目名称。如XXX业务循环内部控制或货币资金、应收账款等会计账目，目的在于明确审计内容，
　　3．会计期间或截止日，即审计内容所属会计期间或会计时点，目的在于明确审计范围。
　　4．审计过程记录，包括实施审计手续的记录，审计测试记录，审计人员的判断、评价、处理意见和建议，以及审计组讨论的记录和审计复核记录等。目的在于记载审计人员所实施审计手续的性质、范围及过程等内容。
　　5．审计事项结论，即经过审计，审计人员对该审计事项所作的

7. 审计工作底稿怎么写

审计工作底稿作为注册会计师在整个审计过程中形成的审计工作记录资料，在编制内容上应做到资料翔实、重点突出、繁简得当、结论明确；在形式上应做到要素齐全、格式规范、标识一致、记录清晰。具体地讲包括：1、资料翔实。即记录在审计工作底稿上的各类资料来源要真实可靠，内容完整。2、重点突出。即审计工作底稿应力求反映对审计结论有重大影响的内容。3、繁简得当。即审计工作底稿应当根据记录内容的不同，对重要内容详细记录，对一般内容简单记录。4、结论明确。即按审计程序对审计项目实施审计后，注册会计师应在审计工作底稿中对该审计项目明确表达其最终的专业判断意见。5、要素齐全。即构成审计工作底稿的基本内容应全部包括在内。6、格式规范。即审计工作底稿所采用的格式应规范、简洁。虽然审计准则未对审计工作底稿格式做出规范设计，但有关审计工作底稿的执业规范指南给出了参考格式。7、标识一致。即审计符号的含义应前后一致，并明确反映在审计工作底稿上。8、记录清晰。即审计工作底稿上记录的内容要连贯，文字要端正，计算要准确。

8. 整理审计底稿，大有收获

这周的工作繁忙而充实。一周工作结束，我开始整理这一周的工作底稿，在整理过程中，突然发现整理审计报告很有意义，有有很大收获。
  
  首先，整理审计底稿的过程实际是一次审计项目复盘的机会。 
  
 通过整理底稿，我们再一次梳理了审计项目，相比之前的碎片化了解，整理底稿使我们能够系统、全面地了解被审计单位的情况，会对审计项目有一个全面而整体的认识。
  
  其次，整理审计底稿，有助于进行改进提升。 
  
 我们在实施审计项目的过程中，可能会忽略一些事项，存在考虑不周的情况。但通过整理审计底稿，我们相对会比较客观，容易从具体事务中抽离，就会发现自己在审计过程中存在的欠缺，方便自己下次进行改进，做更进一步的提升。
  
  最后，整理审计底稿，可以帮助积累审计经验。 
  
 虽然，在做审计项目前，我已经有一个比较清晰的审计方案，但是因为当时的审计方案尚未落实到具体项目，所以是跟实际情况有一些脱离，但是通过整理审计底稿，我更加确定了哪些事情是在审计方案中可落实的，哪些是不可落实的，进而能够优化我的审计方案，也能够为我接下来做其他类似审计项目积累相应的经验。
  
 ​总之，我觉得整理底稿是一件非常值得我们去做的事情。我们审计人员要想提升自己的审计技能，必须要学会从自己已做的项目中积累经验，整理底稿就是一种很好的复盘方式。