1. 可供出售金融资产习题
5.10
借:可供出售金融资产-成本 1005
应收股利 100
贷:银行存款 1105
5.20
借:银行存款 100
贷:应收股利 100
6.30
借:可供出售金融资产-公允价值变动 100
贷:资本公积-其他资本公积 100
8.10
借:应收股利 100
贷:投资收益 100
8.20
借:银行存款 100
贷:应收股利 100
12.31
借:可供出售金融资产-公允价值变动 100
贷:资本公积-其他资本公积 100
借:银行存款 1300
资本公积-其他资本公积 200
贷可供出售金融资产-成本 1005
-公允价值变动 200
投资收益 295
2. 可供出售金融资产从购买到出售的分录
分录如下:
1、取得时
借:可供出售金融资产 --成本 963
贷:银行存款 963
2、2010年12月31日
借:可供出售金融资产--公允价值变动 117
贷:资本公积--其他资本公积 117
3、2011年12月31日,因为预计价格会持续下跌,所以计提资产减值损失,这里要把资本公积的贷方数 从借方转出。
借:资产减值损失 480
资本公积——其他资本公积 117
贷:可供出售金融资产-公允价值变动 363
4、2012年12月31日,
可供出售权益工具的减值损失不得通过损益转回的,转回的分录为:
借:可供出售金融资产——公允价值变动 120
贷:资本公积-其他资本公积 120
5、2013年3月12日
借:银行存款 837.5
资本公积--其他资本公积 120
可供出售金融资产--公允价值变动 243
贷:可供出售金融资产--成本 963
投资收益(倒挤额) 237.5
3. 可供出售金融资产会计分录的练习题,题2,求大神帮忙写的详细点
购入
借:可供出售金融资产-成本 6000
-利息调整 90
贷:银行存款 6090
2013年末计提利息
借:应收股利 360
贷:可供出售金融资产-利息调整 55.5
投资收益 304.5 (6090*5%)
其账面价值为6090*(1+5%)-360=6034.5,确定公允价值变动
借:其他综合收益(或者按你的教材计入资本公积-其他资本公积) 134.5
贷:可供出售金融资产-公允价值变动 134.5
收到利息:
借:银行存款 360
贷:应收股利 360
处置:
借:银行存款 5944
可供出售金融资产-公允价值变动 134.5
贷:可供出售金融资产-成本 6000
-利息调整 34.5
投资收益 44
借:投资收益 134.5
贷:其他综合收益 134.5
4. 可供出售金融资产题:
哥们,11年确认的累计减值是1.14,但是你前期不是确认了2。25的资本公积吗,这里只是冲的是你以前确认的资本公积,在以前资本公积没有冲完的前提下,是不计提减值准备的。所以这步就是做相反的分录吗!
借:资本公积--其他资本公积 1.11 贷:可供出售金融资产--公允价值变动 1.11。
转回是像你说的那样,现在没有确认减值准备,你转回什么呀,就是一个冲上期确认的资本公积罢了。
5. 可供出售金融资产 这个题的分录怎么写?
我选B,理由如下——
20x7年5月8日
借:可供出售金融资产——成本 963
贷:其他货币资金——存出投资款 963
20x7年12月31日
借:可供出售金融资产——公允价值变动 120
贷:资本公积——其他资本公积 120
20x8年12月31日
借:资本公积——其他资本公积 480
贷:可供出售金融资产——公允价值变动 480
20x9年12月31日
借:可供出售金融资产——公允价值变动 120
贷:资本公积——其他资本公积 120
题目的意思应该是,当20x8年要对该投资确认减值损失,那么应该计提多少?既然20x7年没有确认减值损失,那20x8年的数据,应该是连着20x7年的一起算,20x7年的公允价值上升了120万元,20x8年的公允价值又下降了480万元,那么应确认的减值损失就是480-120=360万元
6. 可供出售金融资产从购买到出售的分录
分录如下:
1、取得时
借:可供出售金融资产
--成本
963
贷:银行存款
963
2、2010年12月31日
借:可供出售金融资产--公允价值变动
117
贷:资本公积--其他资本公积
117
3、2011年12月31日,因为预计价格会持续下跌,所以计提资产减值损失,这里要把资本公积的贷方数
从借方转出。
借:资产减值损失
480
资本公积——其他资本公积
117
贷:可供出售金融资产-公允价值变动
363
4、2012年12月31日,
可供出售权益工具的减值损失不得通过损益转回的,转回的分录为:
借:可供出售金融资产——公允价值变动
120
贷:资本公积-其他资本公积
120
5、2013年3月12日
借:银行存款
837.5
资本公积--其他资本公积
120
可供出售金融资产--公允价值变动
243
贷:可供出售金融资产--成本
963
投资收益(倒挤额)
237.5
7. 关于可供出售金融资产的一道习题求解
(1)2007年1月1日
借:可供出售金融资产—成本 1000
应收利息 50(1000×5%)
可供出售金融资产—利息调整 36.30
贷:银行存款 1086.30
(2)2007年1月5日
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
(3)2007年12月31日
应确认的投资收益=(1000+36.30)×4%=41.45万元,“可供出售金融资产—利息调整”=1000×5%-41.45=8.55万元。
借:应收利息 50
贷:投资收益 41.45
可供出售金融资产—利息调整 8.55
可供出售金融资产账面价值=1000+36.30-8.55=1027.75万元,公允价值为1020万元,应确认公允价值变动损失=1027.75-1020=7.75万元。
借:资本公积—其他资本公积 7.75
贷:可供出售金融资产—公允价值变动 7.75
(4)2008年1月5日
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
(5)2008年12月31日
应确认的投资收益=(1000+36.30-8.55)×4%=41.11万元,“可供出售金融资产—利息调整”=1000×5%-41.11=8.89万元。
借:应收利息 50
贷:投资收益 41.11
可供出售金融资产—利息调整 8.89
可供出售金融资产账面价值=1020-8.89=1011.11万元,公允价值为1000万元,应确认公允价值变动=1011.11-1000=11.11万元。
借:资产减值损失 18.86
贷:可供出售金融资产—公允价值变动 11.11
资本公积—其他资本公积 7.75
(6)2009年1月5日
借:银行存款 50
贷:应收利息 50
(7)2009年1月20日
借:银行存款 995
可供出售金融资产—公允价值变动 18.86(7.75+11.11)
投资收益 5
贷:可供出售金融资产—成本 1000
可供出售金融资产—利息调整 18.86(36.3-8.55-8.89
8. 关于可供出售金融资产的一道选择题
年末摊余成本=年初摊余成本*(1+实际利率)-分期付息债券当期的应收利息……公式是从分录的做法里得出的,年初摊余成本*实际利率就是记投资收益的金额,分期付息债券当期的应收利息就那个“应收利息”,投资收益-应收利息,就是提利息时“利息调整”明细的摊销金额,年初摊余成本-本期的“利息调整”摊销金额=年末摊余成本
这里年初摊余成本=2200-80+30=2150万元
实际利率4%
分期付息债券当期的应收利息=2000*5%=100万元
2150*1.04-100=2136万元