企业财务风险的成因与对策分析
2024-05-16
1. 企业财务风险的成因与对策分析
企业财务风险成因: 企业财务风险的影响因素诸多，既有宏观经济环境引起的外部原因，也有来源于企业自身的内部原因。 外因主要包括通货膨胀、国家经济政策、利率的变动等。 外部原因会给企业带来财务风险，但是外因是不可控的，本文不再赘述。 内因是引起企业财务风险的根本原因，主要为风险意识淡薄。 对策分析: 财务风险无处不在，企业必须建立风险防范体系，对风险进行预警与监测。 一提高财务人员风险管理意识，建立适当的人才激励机制财务管理的各个环节都可能存在财务风险，各个细小环节的工作失误都可能给企业带来财务风险。 基于这一点，提高财务管理人员的风险意识，强化其素质，做到防患于未然成了财务管理工作的重中之重。 首先，财务管理人员需要有主观判断分析能力和扎实的操作水平; 其次，财务管理人员要有一定的法律知识，具备一定的职业道德，防止暗箱操作; 最后，财务管理人员要掌握现代科技，熟悉运用先进设备，快速合理解决问题。
2. 浅谈企业财务风险
浅谈企业财务风险
[摘要] 随着经济全球化，竞争国际化，还有这次波及全世界的金融危机冲击下，世人又重新把目光投向了企业的资本结构、资金安全上。那个老话题企业财务风险又被更多的人特别是投资者所观注、热议。随着新经济时代的到来，企业财务风险成为了企业财务管理的热点问题。笔者也就对它的成因及防范对策做了一下粗浅分析。
[ 关键词] 财务风险;成因防范;对策
我国企业面临着激烈的竞争和多变化的市场状况，存在着各种难以预测和不可控制的因素，企业发生财务风险导致企业生存困难甚至破产清算的现象不断增加，财务风险给企业、社会带来了严重的影响。在市场经济日趋完善的今天，企业每时每刻都面临着来自市场的各种风险，因此，企业财务风险的防范和控制显得尤为重要。企业风险分为经营风险和财务风险。经营风险是指由于经营上的原因导致的风险，即未来的息税前利润的不确定性。影响企业经营风险的因素主要有：产品市场需求、产品售价、产品成本、调整价格的能力、固定成本的比重。财务风险亦称筹资风险，是指企业在经营活动中与筹资有关的风险，主要表现为丧失偿债能力的可能性和股东每股收益不确定性。财务风险是企业一切风险的财务表现，受内外部环境及各种难以预计或无法控制的因素影响，导致企业财务和经营状况具有不确定性。财务风险包括了筹资风险、投资风险、资本运营风险，以及利益分配风险。
一、企业财务风险的成因
1、企业面临外界因素变化导致的风险。
因为企业不是孤立存在的，象每个人一样，它时刻受外界环境因素的影响。这些外界因素包括了市场环境、社会文化环境、经济环境、法律环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外，但对企业财务管理产生重大的影响。外界环境的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变的。外界环境的不利变化必然给企业带来财务风险。例如某些原材料受战争、自然灾害的影响产量剧减，导致材料成本剧增，减少了利润，无法实现预期的财务收益。象这次席卷全球的金融危机，使许多企业招架不住，被迫取消原来的订单，缩减开支，这样一来就形成了多米诺骨牌效应。这些因素有的是企业无法预见的，不可避免的，确实给企业带来了严重的财务风险甚至是生存危机。
2.企业资本结构不合理。
企业资本结构是指企业资本中权益资本与负债资本的比例关系。目前，我国企业资本结构的不合理现象比较严重，不利于实现企业价值最大化的财务管理目标。其主要原因在于股权融资过高和低股利政策，违背了风险报酬原理，歪曲了企业的资金成本。现代财务管理理论认为，高风险伴随着高收益，如果企业一味追求获取财务杠杆的利益，便会加大负债筹资。这样做的结果就是债权人将要求公司追加风险溢酬，导致企业定期支出的利息等固定费用增加，人为的增加了财务成本。同时投资者也因风险的增大而要求更高的报酬率，这便会使企业发行股票、债券和借款筹资的筹资成本大大提高，进而企业将靠负债支撑，为爆发严重的财务风险埋下隐患。对企业而言，由于资本结构的不同而形成的财务风险是一柄双刃箭，用好它企业获利匪浅，借鸡生蛋;用不好则是鸡飞蛋打，造成资金链断裂，最终走向破产的境地。
3.企业的内部缺乏较完善的财务管理制度。
涉及投资核算管理制度、材料验收入库管理制度、存货盘库制度、会计内部监督制度等基本的.财务管理制度或残缺不全或徒有虚名。制定的制度部分内容已经陈旧过时，不能对经营活动中新发生的业务起到指导作用。有的规章制度及管理手册内容不细，未包括业务流程及工作流程的具体内容，造成实际执行中的困难，产生财务风险。
二、防范和控制企业财务风险的对策
1.建立预警机制，加强财务风险控制。
企业财务风险预警机制，是指企业在财务风险管理中所形成的各种相互依赖，相互制约的预警职能体系，是降低财务风险的关键所在。为使预警分析的功能得到正常、充分的发挥，企业应建立健全预警的组织机构。预警机构独立开展工作，但不直接干涉企业的经营过程，它只对企业最高管理者负责。建立有效的财务风险预警机制可化解和规避风险，使风险损失减至最小。预警机制的建立应是多元的。有以下方法可供参考：
(1)回避风险法。回避风险包含两层意思：一是风险决策时，尽可能选择风险较小或无风险的投资方案，这是为了减少风险造成损失的可能性，从而降低了损失的程度;二是实施风险方案过程中，发现不利的情况时，及时中止或调整方案。例如，债权性投资如果能够使企业实现预期的投资收益，企业在选择投资方式时，应尽可能采用债权性投资，因为债权性投资风险大大低于股权投资的风险。尽管股权投资可能带来更多的投资收益，但从回避风险的角度考虑，企业还是应当谨慎从事股权性投资。当然，采用回避法并不是说企业不能进行风险性投资。企业为达到影响甚至控制被投资企业的目的，只能采用股权投资的方式，在这种情况下，承担适当的投资风险是必要的。
(2)降低风险法。即企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险的方法。降低风险法可以采取三种策略：一是通过支付一定的代价减少风险损失出现的可能性，降低损失程度。二是采取措施增强风险主体抵御风险损失的能力。如提高产品质量、改进设计、提高工艺、努力开发新产品、开拓新市场等手段，提高产品的竞争力，降低因产品销售不畅、市场占有率下降而产生的不能实现预期收益的财务风险。三是通过制定有关的管理制度和办法来减少损失出现的可能性，比如企业采购材料时，坚持验货付款，防范不必要的风险。
(3)分散风险法。即通过企业之间联营、多元化经营及对外投资多项化等方式分散财务风险。
(4)转移风险法。即企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法。
(5)债务重组法。债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按其与债务人达成的协议或法院裁定作出让步的事项。具体重组方式有：一、以资产清偿债务;二债务转为资本(债权转股权);三修改其他事项等，以最大限度降低财务风险，以使企业重新安排财务资金，通过损失部分利益换来整体利益安全。综合考虑债务资金成本。以上方法在实际操作中还须据实分析，随机应变，也可采取多种方法综合运用。
3. 企业财务风险的企业财务风险分析
背景企业经营，是开拓市场重要，还是风险控制重要？ 一般而言，高风险对应高收益、低风险对应低收益，但对于信贷业务，风险和收益却是高度的不对等。 银行经营的是一项最特殊的资产-货币的时间价值，如何确保资产安全有效，是每一位客户经理首先要面对的。企业在经营过程中，往往会采取赊销政策来扩大经营业绩，如何控制好经营风险，事前的控制重要还是事后的控制来得重要？ 企业的财务报表是一门“商业语言”，向财务报表的使用者提供企业财务状况、经营成果和现金流等财务信息，如何从债权人角度出发，保障债权的安全，是摆在信贷业务人员面前的一道重要课题。优势 由浅入深、透视现象、洞察本质，揭示风险 转换角度，从风险控制角度审视财务报告 善用“怀疑”、“批判”和“警惕” 理论深入结合实际，可操作性强 收益 掌握基于信贷风险管理的企业财务分析方法 学会将企业财务分析和宏观经济环境、行业竞争环境分析有机结合 从报表中辨别危险的信号、做出前瞻性的分析 从财务报表中分析债权人的第一还款来源能力 理解粉饰财务报表的目的和方法，挤出财务报表中的水分 要点内容信贷业务的风险控制框架 理解企业的财务报表 风险防范的重要方法－财务报表分析 如何使信贷资产更安全有效
4. 企业财务风险的成因分析
财务风险是市场经济条件下社会化大生产的客观产物，存在于财务管理工作的各个环节。不同的财务风险产生的具体原因不尽相同，总的看来是财务活动本身及其环境复杂多变性和财务主体主观认识的局限性共同作用的结果。表现在以下两方面： (一)企业财务风险产生的外部原因 企业外部环境的变化必然会引起企业经营管理和经营决策的变化，而引发企业财务风险的发生。同时企业外部环境的变化也会直接引发企业财务风险的发生。企业财务活动的环境包括自然环境、政治环境、经济环境等，这些因素既可以为企业的顺利发展提供各种机遇，如提供有效的筹资渠道和有利的投资项目等，又对企业的经营和财务活动提出了制约和挑战。其中自然环境的不确定性通常是人们无法预知和控制的、如地震等自然灾害。政治环境的不确定性主要是社会的政治、法律等因素的变化。经济环境的不确定性包括国内经济环境和国际经济环境，包括产业结构、税收、利率、财政和货币政策的变化等诸多方面。 (二)企业财务风险产生的内部原因 企业财务风险的内部影响因素主要包括：首先，企业管理人员的素质，如果企业管理人员的素质较差，风险意识淡漠，企业风险控制和防范能力就弱。其次，企业的财务管理水平，经营和财务管理水平高的企业，具有较强的抗风险的能力。反之，管理制度不健全，财务风险管理机构不完善，盲目随意地进行筹资、投资、资金运营活动，致使筹资和投资不平衡。再次，财务风险管理机构的完善程度，若企业设有专门的财务风险管理机构，人员、职责分工明确，信息传递路线明确，在企业内部形成风险控制的网络，就会减少财务风险带来的损失或规避财务风险。最后，企业不同的发展阶段，处于发展初期的企业经验不足，投入的多收入少，市场占有率低，往往容易招致财务风险。而发展时间长、规模大、资本雄厚、经验丰富的现代企业抵御财务风险的能力强。
5. 企业财务风险的成因及防范措施
财务风险管理是企业风险管理的一个重要组成部分，如果不能及时的采取化解措施，企业就会陷入财务危机。下面跟着我一起来探讨企业财务风险的成因及其防范措施。 企业财务风险的成因 1企业财务管理的巨集观环境复杂多变 巨集观环境的变化对企业来说，是难以准确预见和无法改变的。例如由美国次贷危机引发的金融危机，对我国外向型企业影响很大。国际经济实体实力削弱，出口货款不能及时回笼，企业资金匮乏，出口运转不畅。随着国际金融危机对经济实体影响的进一步加大，国外客户经济实力受到削弱，延长付款期限，对我国外向型企业带来不利影响。 2企业管理人员素质有待提高，风险意识淡薄 目前，我国许多企业建立的财务管理系统，正是由于企业管理人员素质不高，财务管理规章制度不够健全，管理基础工作不够完善等原因，导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。企业作为一个财务主体必然面临财务风险，财务风险是客观存在的，但在现代企业管理中，有许多财务管理人员风险意识淡薄，不能从根本上把握风险的本质。 3负债资金和期限结构不合理，内部财务关系不顺 由于筹资决策失误等原因，企业资金结构的不合理现象就普遍存在，表现为负债资金占全部资金的比例过高。资金结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金的安全性、完整性无法得到保证。 4企业存货库存结构不合理，存货周转率不高 目前我国企业流动资产中，存货所占比重相对较大，且很多表现为超储积压存货。存货流动性差，一方面占用了企业大量资金，另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。长期库存存货，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。 企业财务风险的防范措施 1分析财务管理的外部环境，提高适应能力和应变能力 面对瞬息万变的巨集观市场环境，企业应认真分析研究，把握其变化趋势及规律，适时调整财务管理政策和改变管理方法，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。对企业财务人员的培训不应只局限于会计继续教育，财务人员不要拘泥于企业“账房先生”的定位，要全面提高企业财务人员的适应能力和应变能力，使其能够把握财务管理巨集观环境的变化趋势及规律，准确地分析和适应企业的外部环境及其变化，以便能够及时做出防范措施。 2培养经营者的财务风险意识，提高管理人员的业务素质 外向型企业的财务人员在实际操作中应对汇率变化进行正确预测的基础上，选择适当的计价和结算货币以规避风险;在结算合同中，当对方国家货币是硬币时，向对方国家出口商品应力争使用对方货币结算，从对方国家进口商品应力争作用本国货币或软币结处。同时，采用由多种货币组成的组合货币或一揽子货币进行计价和结算，也可以十分有效的分散风险。 3建立财务风险预警系统，加强财务风险控制 在这次美国次贷危机发生前，世界各国金融机构、发行机构、资信评级机构和国际机构的成千上万名专家中几乎没有人预测到这场金融危机。目前我国的监督制度同样也存在着一系列的问题，其中最突出的一点是金融监管没有形成有效的金融风险预警和防范体系，缺乏早期预警系统，系统化的事前预警、事中灵敏处置和缓冲化解、事后及时补救的风险防范和控制机制没有建立起来。持续性的监管不到位，就不能有效防范化解金融风险。 4建立健全企业财务管理制度，强化内部控制 企业可以单独设立一个财务风险管理处并配备相应的人员对财务风险进行预测、分析、监控，以便及时发现及化解风险。其次要建立监督控制机制，特别要加强授权批准、会计监督、预算管理和内部审计。最后要充分发挥内部审计机构和人员的作用，搞好内部控制的评审和风险估计。
6. 企业财务风险形成的原因及防范建议
如何有效防范和化解财务风险是企业财务部门一项重要的工作。企业财务风险形成的原因是什么呢?面对存在的风险该怎么去防范?下面我告诉你。
企业财务风险形成的原因 (一)外部原因
企业财务风险形成的外部原因源于复杂多变的宏观环境，而宏观环境又包括金融、法律、经济、税务环境等指标。这些指标不仅反映了企业外部环境的变化，而且影响着企业的内部环境。
1、金融环境指标对企业财务风险的影响
金融环境指标是衡量市场经济环境的关键指标，而金融政策又从宏观调控层面影响着金融环境指标，例如在经济危机中，国家一般通过紧缩的货币政策、提高银行存款准备金率、提高企业信用等级标准等措施来净化金融市场环境;而这些措施又或多或少的对企业面临的财务风险造成影响。
2、法律环境指标对企业财务风险的影响
法律环境对企业的财务管理活动有着至关重要的作用，企业的财务活动必须遵循国家的法律法规。因此，企业在确定生产经营和财务管理计划时，就一定要细心阅读法律法规的标准，在法律容忍的限度内合理合规的制定计划，不能违反法律法规的相关规定，否则会给企业造成不必要的损失。
3、经济环境指标对企业财务风险的影响
经济环境是指关系到经济发展的多维度因素，企业在不同的经济发展阶段制定的财务政策不同。经济高速发展时期，企业应实施激进的财务政策;经济萧条时期，企业就应采取保守的财务政策;经济复苏时期，企业应采取稳健的财务政策。
4、税务环境指标对企业财务风险的影响
国家的税务政策在国民经济中有着牵一发而动全身的地位，在不同的时期、不同的经济环境下，国家的税务政策会随着客观条件的变化而发生改变。在这种情况下，企业就应该理性的分析税务环境的变化，在国家允许的合法合理范围内进行税收筹划，但是需要注意的是不能推卸企业的纳税义务和责任。
(二)内部原因
企业财务风险形成的内部原因主要是由于企业自身管理不当的内部缺陷造成的，不同的企业，其内部原因的产生也是不同的。但总的来说，主要包括财务管理关系混乱，财务管理制定不完善，财务风险防范意识淡薄等方面的原因：
企业内部财务管理关系混乱，资金结构不合理。企业内部管理制度的不完善，使得内部财务管理关系较为混乱。很多时候表现为“同工不同酬、同锅不同饭”。企业内部各部门之间及企业与上级企业之间在资金使用管理、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的问题。这些问题造成资金使用效率低下、流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。
企业财务风险的防范建议 (一)完善企业债务管理
要完善企业债务管理，一要提高短期偿债能力，二要降低资产负债比率。首先，影响短期偿债能力的重要指标是流动比率，而流动比率又受流动资产和流动负债的影响。因此，要提高短期偿债能力，就必须加强企业的流动资产和流动负债的管理。其次，降低资产负债比率，我们可以拓宽筹资渠道。目前，农垦企业筹资中存在的问题主要是筹资渠道过于单一，主要还是靠直接筹资。直接投资就是靠银行等非金融机构向投资者筹集资金获取投资的方式。拓宽企业的投资渠道是降低企业资产负债率的一个重要手段。因此，农垦企业除了靠短期借款、发行债券筹资外，还可以动员职工入股，利用股权激励等渠道筹资，以改变筹资渠道单一的现状，促进资本结构的优化。
(二)提高应收账款周转率
1、建立健全客户信用制度
应收账款能否收回，能收回多少和企业的客户信用制度息息相关。要想提高应收账款的周转率，就必须建立一个健全的客户信用制度。农垦企业可以参照国际和行业信用等级标准，结合自身的情况，把客户的信用条件划分为不同的等级，建立一个不同层次不同账龄不同信用额度的客户信用制度，以达到尽可能提前收回账款的目的。
2、建立坏账准备制度
无论企业制定怎样健全的应收账款管理制度，坏账的发生总是不可避免的，因此，农垦企业要和大多数企业一样，建立坏账准备制度，提前对坏账损失进行估计，并提取相应的坏账准备金，以尽可能的弥补企业自身的坏账损失，降低企业自身的应收账款。
(三)加强企业软实力建设
1、合理优化人才结构
农垦企业在这个大环境下，应该尽可能的用可观的待遇和良好的发展前景吸引农业院校及相关高校的毕业生扎根企业，为企业的建设出谋献策;同时也应该吸收一部分具有深厚实践经验的农民专家进入企业，指导实际操作;再次应聘请具有一定农业企业管理经验的职业经理人管理企业，以优化农垦企业的人才结构。
2、提高管理水平
7. 企业财务风险问题分析
企业财务风险问题分析
一个企业要想真正实现可持续长期发展，如果不能有效地防范财务风险是不可想像的。但尽管如此，我们却不能由于会面临财务风险而止步不前。
一、财务风险的本质
(一)财务风险的概念。传统的财务风险观认为，财务风险表现为到期不能偿还债务，以致企业陷于破产境地，显然，这种对财务风险的认识是从负面效应的角度出发的。如果从风险的一般性质出发，通常认为风险是指不确定性，既然不确定就不能认为风险只是负面效应。
(二)财务风险的基本特征。在财务管理工作中，只有充分了解财务风险的基本特征和产生原因，才能采取针对性措施，防范和化解财务风险。归纳起来，企业财务风险主要具有以下几个特征：1、客观性，即财务风险不以人的意志为转移而客观存在。企业财务活动存在着两种可能的结果，即实现预期目标和无法实现预期目标。这就意味着无法实现预期目标的风险客观存在。2、全面性，即财务风险存在于企业财务管理的全过程并体现在多种财务关系上。资金筹集、资金运用、资金积累分配等财务活动，均会产生财务风险。3、不确定性，即财务风险虽然可以事前加以估计和控制，但由于影响财务活动结果的各种因素不断发生变化，因此事前不能准确地确定财务风险的大小。4、共存性，即风险与收益并存且成正比关系，一般来说，财务活动的风险越大，收益也就越高。如风险投资存在较大的风险，同时也会因投资而取得风险报酬。5、激励性，即财务风险的客观存在会促使企业采取措施防范财务风险，加强财务管理，提高经济效益。
(三)财务风险的本质。决策投资的根本目的无疑是要实现公司价值的最大化，但投资的结果却存在两种完全不同的可能性。正由于此，人们对风险产生了两种不同的理解：一是认为风险就是损失的可能性，把风险作为负面的.效应来理解;二是认为风险是收益的可能性，凡是没有风险的事情就可能不存在潜在收益，特别是高收益。做任何事情都存在风险的可能，要取得收益就必须冒风险，这说明了人们对待风险的两种极为不同的态度：前者是消极的，后者是积极的。
二、建立财务风险机制是为有效地控制财务风险
风险意味着收益，而唯有冒险才有取得收益的可能，从这个意义上讲，谁都愿意冒险。但是，冒险并不一定取得收益，正是这种不确定性，一方面决定了人们在面对风险时，可能缩手缩脚，缺乏主动性;另一方面也要求人们谨慎对待风险。所以在财务风险的管理中，我们既要积极迎接风险，又要谨慎处理风险。
建立财务风险机制的核心就是让决策人必须承担财务风险的负面效应所带来的损失。归结起来，要使风险机制得以形成并发挥作用，必须使决策人承担风险的负面效应所带来的损失;决策人承担这种损失的直接程度不同越高，风险机制的作用越大;决策人承担这种损失的完全性程度不同越高，风险机制的作用也越大。长期以来，国有企业的投资失误比之于民营企业要多，数额要大，除了经营者的决策能力因素外，更为实质的原因是经营者对投资失误造成的损失不直接或较少承担责任。而在国有企业内部不少岗位的财务决策也有诸多失误，根本的原因也在于对于不同岗位不能实行硬的财务预算约束。这两个问题不能有效地按照上述路径解决，财务风险负面效应的约束机制就很难发挥作用。
三、发现风险在财务决策中的重要性
进行财务决策首先必须发现风险，实际上，财务决策的过程即是寻找机遇，即发现风险的正面效应的过程，也是控制风险的负面效应的过程。
(一)发现风险的正面效应。从发现风险的正面效应来看，实际上是企业创新的过程，通过创新寻找企业新的盈利增长点。从某种意义上讲，创新与风险同在，风险与收益同在。企业必须要在内部建立一个创新机制，使得人人都勇于创新，善于创新，也就是敢于面对风险，善于处理风险。在一个没有创新的企业里，当然不会面临新的风险或者更准确地说面临新的机遇，但是，没有创新本身就是最大的风险。在香港的摩托罗拉一直在内部建立了一种创新机制，所有的员工都有创新的要求，如果员工不能根据其岗位进行创新，有可能失去岗位;如果员工提出的创新建议有益于企业的发展，就可获得相应的物质奖励和提升。正是这种机制促使员工坚持不懈地去寻找企业存在潜力的各个方面的因素，其结果一方面使得企业能够尽快地发现企业生产经营中存在的各种薄弱环节，消除企业潜在风险的负面效应;另一方面又使得企业能够及时地寻找发展机遇，获得企业潜在风险的正面效应。
(二)发现财务风险的负面效应。从发现风险的负面效应来看，就是尽可能地找出决策事件潜在损失的可能性，这常常发生在单个投资决策的场合。从财务风险的角度看，就是未来现金流入不抵现金流出，而导致投资损失。在投资决策中发现潜在损失的可能性关键就是寻找影响投资项目现金流入流出的各种因素。首先必须善于对影响投资项目的各种因素进行细分，细分的程度越高发现损失的可能性越大，其次必须善于对各个因素的性质作出判断，这种性质是指对现金流入流出的影响方向及其作用程度。要做到这点必须要有大量的分析信息，从某种意义上讲，发现投资损失的可能性的过程就是收集分析有关信息的过程，只有充分的占有信息才可能发现投资风险的负面效应。
四、企业财务风险的防范
在竞争激烈的市场经济条件下，由于各方面的原因，财务风险是不可避免的。因此，每个企业在财务管理工作中，必须重视财务风险的防范工作，以有效防范和化解财务风险。
1、认真分析财务管理的宏观环境及其变化情况，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力。财务管理的宏观环境虽然存在于企业以外，企业无法对其施加影响，但并不是说企业面对环境变化就无所作为。为防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。
2、建立和不断完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境。面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。
3、不断提高财务管理人员的风险意识。要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。
4、提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险。财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断。
5、理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一。为防范财务风险，企业必须理顺内部的各种财务关系。首先，要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各负其责。另外在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业内部各种财务关系清晰明了。
;
8. 企业财务风险的成因及防范
企业财务风险的成因及防范
企业的资本运营风险是指一系列的财务风险，而不是特指某一种财务风险。而企业的信用风险更加简单易懂的讲就是由于在合作中违约所造成的风险，是指合作对象未按签订的合约履行应尽的合作义务，造成签约内容无法完成。
摘要：
现如今我国小型企业的快速发展带动了市场经济的不断提升，企业的各个层面都可能面临着财务风险，对于一个小企业的管理来说，这是一个值得重视的问题，我国小企业的发展和经济效益的提升或多或少都会受到财务风险的影响，财务风险是阻碍小企业经济发展的重要原因。小企业管理活动的前提是预防和控制财务风险的形成。本文通过对江苏汉佳纺织有限公司财务风险的原因进行分析，提出了改进建议，并探讨了更合理完善的防范措施。
关键词：
小企业;财务管理;财务风险;防范措施
1研究背景及意义
小企业作为我国企业不可或缺的一部分，是国民经济建设不可缺少的组成部分，而在经济高速发展时期，小企业财务管理中存在的各种问题也慢慢地显现出来，财务管理基础薄弱、财务制度松散、企业资金积累能力弱，以及资本结构不合理，成本管理和控制体系不健全等。所以，对小企业财务管理的关注，对财务管理的创新十分重要。在新形势下，提高财务管理水平成为一个急需解决的企业问题。通过资金管理标准化，能够提高资金管理水平。财务管理是企业管理最重要的一个环节，而资金管理则是财务管理的重要部分，资金管理水平的提高能够带动财务管理水平的提高，实现企业经济效益与社会效益的和谐统一，对于小企业可持续发展具有重要意义。
2财务风险概念及内容
2.1财务风险概念
财务风险是指因为企业的财务管理不当、企业不合理的融资，从而造成小企业丧失偿还能力，低化股东们所预期的收益所造成的财务风险。财务风险包含两个方面，一个是广义上的企业财务风险是指经济损失的不确定性和盈利的不确定性，企业财务风险是利弊相对的;另一个是狭义上的企业财务风险是指经济资产损失的不确定性。企业在生产经营当中要面对的首要挑战就是财务风险，企业的财务风险不是随人们主观意识而存在的而是随外在因素客观存在的.，企业财务风险只能降低其风险率，而不能彻底消除。
2.2财务风险的内容
2.2.1财务投资风险
企业财务的投资风险是指企业对未来的经济发展有着不确定因素，由此造成投资收益也许增加也许减少的一种财务风险，会使企业的投资收益减少或者本金流失等问题。在不确定未来收益的情况下进行投资，也许会出现一定收益或损失的财务风险。
2.2.2财务利率风险
企业财务的利率风险是指经济发展过程中市场利率的不确定性造成的银行利率降低的可能性。上下浮动的利率会使企业实际收益与预期收益有所出入，会出现企业具体收益小于预期收益的场景，从而降低了企业的经济效益。
2.2.3财务资金收回风险
企业的资金收回风险是指企业在发生主营业务收入时是否实现成本资金结转到结算资金，结算资金再转移到货币资金。转化财务风险的过程中有可能会不确定资金是否可以收回，从而形成企业财务资产收回风险。
2.2.4企业的信用风险
企业的信用风险更加简单易懂的讲就是由于在合作中违约所造成的风险，是指合作对象未按签订的合约履行应尽的合作义务，造成签约内容无法完成。企业的信用风险是企业在生产过程、经营管理过程以及其他管理过程中最易遇见的财务风险。
2.2.5企业资本运营风险
企业的资本运营风险是指完成产品的生产，对产品进行销售的过程中，因为外部的某些不确定性所带来的失败运营或者是预期发展未完成形成的财务损失。企业的资本运营风险是指一系列的财务风险，而不是特指某一种财务风险。
3实例分析财务管理现状及存在的财务风险
3.1江苏汉佳纺织有限公司的财务管理现状
江苏汉佳纺织有限公司地处历史文化名城——徐州沛县，其成立于2009年，员工达到340余人，是一所民营企业，1600万的注册资金，主要生产工业产品运输上海，产品多种多样。对于财务风险的应对措施，结合多年的防范应对经验，公司目前已经制定了较完善的会计管理应对制度。会计核算与监督是企业要求必须进行的，实事求是是会计工作人员必须遵守的，记账工作要真实具体，记账、算账、报账要做到完整的手续、真实的内容、准确的数字、清楚的账目、定期的报账，公司财务状况如实反映、经营成果和收支状况也要如实反映，真实可靠的、能满足各方要求的会计信息要及时提供。
3.2江苏汉佳纺织有限公司存在的财务风险
3.2.1资金利用率不高
由表1可知，公司流动资产周转率0.73<1，流动资产周转率偏低，表示资金利用率不高，究其原因可能有以下几种：公司开户太多，资金得不到有效控制;公司盲目投资，不从企业自身情况出发，给原本资金紧缺的企业雪上加霜。
3.2.2应收账款回收困难
由表2和表3可知，结合公司设置的应收账款标准值4，我们不难看出今年应收账款周转率偏低且周转天数过长，说明应收账款难以收回，导致原因可分为：赊销严重;客户信用出现问题，拖延收款时间;公司对应收账款管理上不够严谨等。
3.2.3存货周转较慢
由表4我们不难发现，存货周转率较公司设置的标准值3略显偏低，存货周转慢，其原因可能为：企业的销售管理不完善，企业生产的产品销售不出去;过多的将公司的营运资本用在存货上;存货的残次品过多或不热销的产品过多;成本过高的原材料堆积不生产等。
4江苏汉佳纺织有限公司财务风险的改进方法
4.1提高资金利用率
(1)企业资金集中管理，做好资金的集中管理工作。江苏汉佳纺织有限公司应当更好地完善公司资金的结算制度，尽量不允许赊欠，严禁多头开户的状态，合理的使用公司的经营资金，能够统一集中管理，不允许出现资金分散的现象。
(2)不违规使用公司资金，合理规划资金使用途径。江苏汉佳纺织有限公司应当定时做好跟踪资金运转状态，资金管理应当做到随时随地可查询，资金的出入关口要严格控制，最大化的利用资金。资金用途合理规划，重视市场经济的发展趋势，合理的使用资金，投资更好的项目不乱投资，不造成资金亏损，大大提高资金的利用率。
4.2加强应收账款的管理，确保其可回收性
(1)实行现金折扣办法。公司应实行2/10，1/20，n/30的现金折扣方法，即10天内付款，享折扣2%，20天内付款，享折扣1%，则30天付款不享折扣，需全额付款，以鼓励购货方在规定的时间内尽早的付款，从而减少坏账的损失、缩短收款时间。
(2)对客户进行信用评价。对客户的回款率(应收款额)、支付能力(还款能力)、经营同业竞争情况进行评价确定，而支付能力是公司较为关心的一个指标，公司想要对客户的支付能力进行确认，主要看支付指标。
(3)加强回收力度。制定更加完善的应收账款管理办法，并且要落实到每层，责任到每一个人，严格的控制账龄，对于那些死账、坏账，要在有明确的证据后进行合理且妥善的会计处理。对于有些被动应收账款，公司要尽早的采取调解、仲裁、司法等措施，尽可能的使已经流失的资产能够得到挽回和对即将面临流失的资产进行保护，且追究责任人。
4.3加强存货管理，物尽其用
(1)加大销售力度，适当的在销售时采取优惠政策，例如送礼品、给予打折等方式，使销售数量有大幅度增加，以解决存货的挤压问题，从而使存货的周转率得到相应的提高。
(2)对工作人员进行奖惩制度，给每个销售人员制定最低销售额和最高销售额，每月统计出工作人员的销售数量，进行适当的奖惩，用以调动员工积极性，从而减少存货数量。
(3)清理滞销库存。用公司的滞销产品从其他企业那里换取自己公司所需的物品，例如交换产品、服务等，以节省资金，并且可以帮助公司弥补因滞销带来的利润的损失;或是询问一下具有相同目标的客户的其他企业，是否有兴趣将贵公司产品与自己公司产品相联合，将产品打包销售，分享利润;从而减缩库存，规避资金呆滞的风险。
(4)降低购料成本。计算好一段时间所需的原材料，制定出合理的库存数量，采取批量集中够料，获得更多折扣，通过对够料数量的增加来减少够料次数，从而降低采购费用的支出。
4.4重视内部控制
如果没有人执行，无论多完美的内部控制体系，也将成为一纸空谈，不可能发挥出其应有的作用。要想成功减少财务风险，要求企业当中的每一位领导人及所有员工都要提高认识程度与加强执行力度。因此我们要加强内部控制培训，宣传力度要加大，带动企业领导人和员工都要意识到内部控制的重要性，内控观念要正确树立，降低企业的财务风险。
4.5提高企业员工的综合素质
要想完善企业的管理，降低企业的财务风险，必须要加强员工的培训教育。首先，严格控制员工的录用条件，要从员工的学历文凭、实践能力以及对问题的处理能力和人品道德等多方面综合考虑。其次，要求员工参加培训和考核，在对其专业技能考核的同时要加强其对职业道德素质的培训。
参考文献：
[1]曹伟忠.中小企业财务风险的分析与防范[J].现代经济(现代物业下半月刊),2009(02).
[2]吕朝辉.企业财务风险的成因分析与防范研究[D].天津大学,2007.
;
最新文章
热门文章
推荐阅读