税法对于工资薪金是如何规定的

1. 税法对于工资薪金是如何规定的

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
另外，根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定，《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：
(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;
(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;
(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的;
(四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。(五)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的;
其次，根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)
一、企业福利性补贴支出税前扣除问题
列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。
不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。
二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题
企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。
三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题
企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

2. 在法企业可享受哪些税务优惠 企业税收取决于其法律

企业税收取决于其法律形式，主要有以下类型：
-个人公司 ：合伙公司（SNC）、民事不动产公司（SCI）、民事职业公司（SCP）、个体企业（Entreprise Individuelle）、个人责任有限公司（Entrepreneur Individuel à Responsabilité Limitée）缴纳个人所得税。个人所得可分为：1.工商业利润 （BIC）：指商业，手工业和工业利润。2.非商业利润 （BNC）：指律师，医生，艺术家，设计师，翻译等自由职业者的收入。3.农业利润（BA）指种植业和养殖业的收入。4.房地产利润指出租出售物业的收入。
-注册资本公司，包括股份有限公司，责任有限公司（SA， SARL等）。其税率为15%（销售额低于38120欧元）至33.33%。
-利润税（Taxation des bénéfices），公司股东的企业利润收入税。个人股东按个人所得税申报，法人股东按公司所得税申报。
-增值税（TVA）：适用于销售环节的间接税，目前的税率是19.6%。
-地区经济贡献金（Contribution économique territoriale）包括企业不动产税（cotisation foncière des entreprises）和企业增值分摊金（cotisation sur la valeur ajoutée des entreprises）。
.企业不动产税是一种房地产税，不过对象不是个人，而是企业拥有的房地产。
.企业增值分摊金仅限于销售额高于152500欧元的企业。税率为销售额的1.5%。销售额超过50万欧元的企业需上网申报。分两次支付，每年6月15日和9月15日各付50%。年销售额超过5000万欧元的企业享受部分减税。企业增值分摊金中还包括工商会附加税，2013年的税率为6.304%。
-能源，铁路交通和电信企业（entreprises de réseaux）缴纳网络承包税。
-营业场地超过400平米，年销售额超过46万欧元，或面积超过4000平米的商场缴纳商业面积税（Taxe sur les surfaces commerciales）。
-全部或90%以上收入免交增值税的企业需要缴纳工资税（taxe sur les salaires）。税率根据总收入的普遍社保分摊金（CSG）而定。2013年的计算方式如下：
-年工资总额低于7604€：4.25%
-年工资总额位于 7604€-15185 €之间：8.5%
-年工资总额位于15185€-150000€之间：13.6%
-年工资总额超过150000€：20%
工资税超过10000欧元的企业按月支付。4000至10000欧元之间的工资税按季度支付。低于4000欧元的工资税按年支付。
-学徒税（taxe d’apprentissage）：纳税人为交纳公司所得税的工商和手工业企业。税基与社保分摊金相同，学徒税在每年4月30日之前支付给具有资质的培训机构或税务局。
-雇主职业教育发展基金（Participation des employeurs au développement de la formation professionnelle continue）在每年3月1日之前支付。
-雇主建设基金（Participation des employeurs à l'effort de construction）员工超过20人的企业在每年5月3日之前支付。税率为上一年企业员工总报酬的2%。
-专利转让和股权转让税
-专有技术转让税
以上税率为转让价格的5%。
此外，位于国家振兴就业地区（bassin d’emploi à redynamiser）振兴乡村地区（Zone rurale à redynamiser）或城市保税区（zone franche urbaine）的新企业可享受公司所得税，企业年度承包税（Imposition Forfaitaire Annuelle），企业地产基金和地产税（Taxe foncière et cotisation foncière des entreprises），企业增值分摊金也有相同的减税额度。免税需要企业主动提出申请，相关信息可以向当地税务局的新企业联系人咨询。前24个月免交，后三年分别减税75%，50%和25%。

3. 如在税务虚假举报他人用你的名字领工资会追究法律责任吗？

税务局在接受到举报后，会对企业进行调查核实，发现不存在问题会结束调查。同时情节严重可能会移交公安。

4. 工资和福利费在税务上应如何处理

按公司各月人数之和，乘以当地规定的扣除标准（800或1000元），得出全年允许扣除的工资总额。（但需注意这里的人数不包含在福利费中列支工资的食堂、浴室等人员，工资总额也不包括这部分人的工资。）
然后根据计算出的全年允许扣除的工资总额计算出相应的允许扣除的福利费、工会经费、职工教育经费，然后将实际支出与计算出的扣除限额进行比较，如果超支则需在计算当年所得税时进行纳税调整，调增应纳税所得额。若不超支则不需纳税调整。

5. 临时工工资的税务处理

企业雇佣季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工，也属于企业任职或者受雇员工范畴，因此企业支付给上述人员的相关费用，可以区分工资薪金支出和职工福利费支出后，准予按《企业所得税法》的规定进行税前扣除。其中属于工资薪金支出的，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
【法律依据】
《企业所得税法实施条例》第三十四条：企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。
前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。
《企业所得税法》第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6. 超过规定工资如有计算税务扣除

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年终奖是每个公司对公司员工一年工作的奖励，但是年终奖是需要缴税的，那么具体是如何计算年终奖个人所得税呢？下面小编就来给大家介绍一下，希望对大家有所帮助。
方法/步骤
1/3 分步阅读
首先按照3500的月薪为计算起点。
 
2/3
月薪超过3500的（不含保险），所得年终奖除以12，然后再乘以对应的税率就是要交的税费了。

7. 涉及员工工资的税务问题，谢谢大家指教...

====== 你这句话是什么意思？ ======

“我们的提成制度是按2%提成”，难道你是第一次签单，以往签单经历呢？即使如此，询问一下周边同事，也能知道是按含税价或者不含税价提成。可见，问题还是因为你在这家公司没干多久，心里没谱。

业内一般是按不含税价提成的，除非企业另有规定。从公司角度也好理解，公司当然希望业务提成越少越好，再说17%的增值税确实不能算作企业收入，你需要核实的是173800到底是含税价还是不含税价，公司的政策到底是按含税价还是不含税价提成。不过，现在分手之际，企业一般从严不从宽的，再说，600元给你开了个口子，以后跟其他销售人员如何交代？或许可以用其他事由，让公司考虑多给你一点。

8. 税务部门工作人员执行的是什么工资制度?

税务部门工作 员属于国家公务人员，根据《公务员法》相关规定，工资制度如下：
第七十三条 公务员实行国家统一的职务与级别相结合的工资制度。
公务员工资制度贯彻按劳分配的原则。
国家建立公务员工资的正常增长机制。
第七十四条 公务员工资包括基本工资、津贴、补贴和奖金。
公务员按照国家规定享受地区附加津贴、艰苦边远地区津贴、岗位津贴等津贴。
公务员按照国家规定享受住房、医疗等补贴、补助。
公务员在定期考核中被确定为优秀、称职的，按照国家规定享受年终奖金。
公务员工资应当按时足额发放。
第七十五条 公务员的工资水平应当与国民经济发展相协调、与社会进步相适应。
国家实行工资调查制度，定期进行公务员和企业相当人员工资水平的调查比较，并将工资调查比较结果作为调整公务员工资水平的依据。
第七十六条 公务员按照国家规定享受福利待遇。国家根据经济社会发展水平提高公务员的福利待遇。
公务员实行国家规定的工时制度，按照国家规定享受休假。公务员在法定工作日之外加班的，应当给予相应的补休。
第七十七条 国家建立公务员保险制度，保障公务员在退休、患病、工伤、生育、失业等情况下获得帮助和补偿。
公务员因公致残的，享受国家规定的伤残待遇。公务员因公牺牲、因公死亡或者病故的，其亲属享受国家规定的抚恤和优待。
第七十八条 任何机关不得违反国家规定自行更改公务员工资、福利、保险政策，擅自提高或者降低公务员的工资、福利、保险待遇。任何机关不得扣减或者拖欠公务员的工资。
第七十九条 公务员工资、福利、保险、退休金以及录用、培训、奖励、辞退等所需经费，应当列入财政预算，予以保障。