需按简易办法征收增值税有哪些情况

1. 需按简易办法征收增值税有哪些情况

一、纳税人销售自己使用过的物品1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税[2008]170号)第四条的规定执行。一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。2.小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
二、纳税人销售旧货纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。以上所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。
三、一般纳税人销售自产货物一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。5.自来水。6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。
四、一般纳税人销售货物暂按简易办法征收的其他情形一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：1.寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内);2.典当业销售死当物品;3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。另外，对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。
《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》第二条下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额：（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。（二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。

2. 什么是简易征收办法征收增值税

简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。

3. 适用简易办法征收增值税的有？

主要有以下情况：
 下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额： 
（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行： 
    1、一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。 
    2、小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。 
（二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税。所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。 
（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税： 
    1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 
    2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 
    3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 
    4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 
    5、自来水。 
    6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 
一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。 
（四）一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税： 
    1、寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）； 
    2、典当业销售死当物品； 
    3、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。 
三、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

4. 简易办法征收增值税问题

前提一：如果你对外售价一定，即应收账款一定的话，那么账上的确认收入的金额会发生变化
这种前提下你的利润会发生变化。
但是省税应该是利润增加的
给你举个例子：核定
1.借：应收 300
   贷：收入 282
          税     18
成本是117
 
非核定
2.应收 ：300
    贷：收入 257
           税   43
成本100
进项17
第一种利润为165，第二种利润为157.差额就是缴纳税金的差额8。

5. 简易征收办法征收增值税的政策依据是什么？

自2009年1月1日起

一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：

1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。(各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。)

2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。

4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。

5.自来水。(一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。)

6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。

一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。


一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：

1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；

2.典当业销售死当物品；

3.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。

6. 什么是简易征收办法征收增值税？

简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。

7. 增值税简易征收的有关规定有哪些？

增值税的简易征收范围如下： 1.建筑业简易征收范围：（1） 一般纳税人以清算承包商的形式提供的施工服务。（2） 一般纳税人为甲方提供的工程提供的施工服务。（3） 一般纳税人为旧建筑项目提供的建筑服务。 建设单位总承包单位为房屋建筑的地基、基础和主体结构提供工程服务，施工单位自行购买全部、部分钢材、混凝土、砌体材料和预制件，应当采用简单的计税方法。 2.房地产简易征收范围：（1） 一般纳税人在2016年4月30日前出售所购房地产（不含自建房地产）时，以所购房地产总价和非价格费用减去该房地产原价或购买该房地产时的价格后的余额作为销售额，应纳税额按5%的税率计算（2） 普通纳税人在2016年4月30日前出售自建房地产时，按取得的总价和非价格费用按5%的征收率计算应纳税额。（3） 房地产开发企业的普通纳税人销售自行开发的旧房地产项目，按5%的税率征税。 纳税人提供物业管理服务的，向服务对象收取的自来水费为扣除对外支付的自来水费后的销售额，增值税按3%的征收率按简易计税方法计算缴纳。 3.房地产经营租赁简易收款：（1） 普通纳税人将2016年4月30日前取得的房地产出租，按5%的征收率计算应纳税额。（2） 公路经营企业的普通纳税人，应当按照试点前开始的高速公路的车辆通行费征收，减按3%的税率计算应纳税额。（3） 个人租赁住房，按5%减1.5%的征收率计算应纳税额。 4.用于销售的固定资产： （1） 一般纳税人在纳入营业税改征增值税试点之日前出售自用固定资产的，减按2%的税率征收增值税，减按3%的税率征收增值税。 （2） 一般纳税人销售2008年12月31日前购入或自制的固定资产（不扣除进项税），分别按3%和2%的税率征收增值税。5.劳务派遣： 普通纳税人在提供劳务派遣服务时，可以选择按差额纳税。销售金额为所取得的全部价款和额外价款费用，扣除代理人支付给劳务派遣员工的工资和福利，并为其办理社会保险和住房公积金后的余额。增值税按简易计税法计算缴纳，税率为5%。 6.土地使用权转让，纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，以取得的土地使用权总价和非价格费用减去土地使用权原价后的余额为销售额，按5%的税率计算缴纳增值税。 7.房地产融资租赁合同，一般纳税人于2016年4月30日前签订的房地产融资租赁合同，或2016年4月30日前取得的房地产提供的融资租赁服务，按5%的税率计缴增值税。 8.人力资源外包服务，一般纳税人提供人力资源外包服务，按5%的税率缴纳增值税。 9.其他可选择简单计税的情况（按3%的税率计算） （1） 公共交通服务 （2） 电影放映服务、仓储服务、装卸服务、收发服务和文化体育服务 （3） 2016年4月30日前签订的尚未执行的有形动产租赁合同 （4） 2016年4月30日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务 （5） 认可动漫企业为动漫产品开发提供的服务 （6） 县级及县级以下小水电机组发电 （7） 建筑和建筑材料生产用砂、土和石 （8） 自挖沙、土壤、石头或其他矿物连续生产的砖、瓦和石灰（不包括粘土实心砖和瓦） （9） 由微生物、微生物代谢物、动物毒素、人或动物血液或组织制成的生物制品 （10） 商品混凝土（仅以水泥为原料生产的水泥混凝土） （11） 寄售商店以佣金的方式出售寄售商品 （12） 典当行出售死典当品 （13） 血浆采集站非临床人体血液的销售 （14） 在国务院批准或者国务院授权的免税商店零售的免税物品 （15） 药品经营企业（取得食品药品监督管理部门颁发的药品经营许可证并获准从事生物制品经营的药品批发零售企业）销售生物制品

8. 简易办法征收增值税

简易征收，即简易征税办法，是增值税一般纳税人，因行业的特殊性，无法取得原材料或货物的增值税进项发票，所以按照进销项的方法核算增值税应纳税额后税负过高，因此对特殊的行业采取按照简易征收率征收增值税。
简易征收增值税的一般纳税人按简易办法备案须提供的材料如下：
1、企业适用简易办法征收书面（打印）申请书（申请内容包括：生产上述货物的原料及生产流程的详细说明）；
2、《企业营业执照》副本（复印件）；
3、《增值税一般纳税人资格证书》（复印件）；
4、有关部门批准企业生产产品的资质证明或产品检验合格报告（复印件）；
5、企业填报《增值税一般纳税人简易办法征收申请备案表》一式二份。
注意事项：企业提供的复印件均一式一份，使用A4复印纸，注明“与原件相符”字样，并加盖企业公章，复印件需字体清晰可辨，不得折叠，填报内容保证真实、可靠、完整，字迹工整，不得涂改。如审核时发现填报内容不符将不予受理。
一、小规模纳税人与一般纳税人的区别
小规模纳税人和一般纳税人的区别在于：
1、税率不同。小规模需要按照3%的税率来计算增值税，或者是出售不动产征收的税率为5%。一般纳税人的公司会根据公司销售的货物，提供的劳务来使用不同档次的税率，税率分别为13%，10%，9%，6%；
2、税收优惠政策不同；小规模纳税人规定了季度销售额在30万元以内，可以免征增值税，另外城建税，印花税，房产税等税费还可以减征。帮纳税人类型的公司无法享受到这些税率方面的优惠政策；
3、发票使用区别。小规模纳税人不管是取得的增值税普通发票还是增值税专业发票都不能抵扣增值税。一般纳税人在获得增值税专业发票时，可以抵扣进项税，普通发票无法完成抵扣，从而会增加公司的运营成本；
4、账务处理不同。小规模纳税人类型的公司记账报税相对宽松。一般纳税人记账报税非常严格，必须要按照国家统一的会计制度来设置账本。
一、规模纳税人需要交以下税：
1、增值税按销售收入3%缴纳；
2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；
3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；
4、地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳；
5、印花税，购销合同按购销金额的万分之三贴花；
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳；
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
8、车船税按车辆缴纳；
9、企业所得税按应纳税所得额缴纳。
二、小规模纳税人公司注册流程如下：
1、公司核名；
2、经过网络递送材料；
3、申领企业执照；
4、公司刻制印章；
5、银行开基本户；
6、税务大厅存案；
7、收取F票；
8、小规模纳税人公司注册完成。
综上所述，规模纳税公司是需要满足相关注册的规定才能进行注册公司。小规模纳税人需要交增值税、城建税、教育费、地方教育费、印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税、企业所得税。
二、机械费的税率是多少
机械设备公司一般纳税人适用税率是17%。如果对方是一般纳税人，给你开的机械增值税专用发票税率是17%的。如果对方是小规模纳税人，对方去税务局代开的机械增值税专用发票税率是3%的。单单租赁机械，出租方没有提供操作人员，属于动产经营租赁。这一种情况为：出租方只出租机械，没有提供施工操作人员，属于现代服务业里的动产经营租赁。动产经营租赁的增值税税率为16%，简易征收计税下征收率为3%。具体怎么缴税和开具发票，这要分具体情况来分析。
①出租方为个人，没有办理营业执照。个人可以到税务局申请代开发票，开具的发票只能为增值税普通发票，不能申请代开增值税专用发票。增值税征收率为3%，城建税、教育费附加和地方教育费附加合计为增值税税款的12%。另外还要预交个人所得税1%，这个预计税率每个地区略有差异。②出租方办理了营业执照，为小规模纳税人。机械租赁开具发票，可以自行领取增值税普通发票开具，需要开具增值税专用发票只能向税务局申请代开。增值税征收率为3%，附加税费合计也为12%。季度销售额不超过9万元，可以免交增值税和附加税费。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。