会计分录的题及答案

1. 会计分录的题及答案

　　第六部分　主要经济业务事项账务处理
　　主要经济业务事项账务处理(单选、多选、判断、实务题)
　　包括：款项和有价证券的收付;财产物资的收发、增减和使用;债权、债务的发生和结算;资本的增减;收入、成本和费用;财务成果的计算。
　　【例题1·多选题】“其他业务收入”账户核算的内容包括( )。
　　A.销售产品的收入
　　B.销售材料的收入
　　C.固定资产出租收入
　　D.接受捐赠所得
　　【答案】BC
　　【例题2·单选题】结转已售产品的成本时，“库存商品”的对应账户应为( )。
　　A.主营业务成本 B.应收账款 C.银行存款 D.主营业务收入
　　【答案】A
　　【例题3·单选题】下列不属于制造费用核算内容的是( )。
　　A.车间固定资产折旧费
　　B.车间一般性的消耗
　　C.车间管理人员的福利费
　　D.行政管理人员的工资
　　【答案】D
　　【例题4·单选题】某企业报废设备一台，原价400万元，已折旧389万元，残料估价10万元(已入库)，支付清理费用3万元，则应记入营业外支出的金额为(　 )。
　　A. 13万元 B. 4万元 C. 9万元 D. 3万元
　　【答案】B
　　【例题5·单选题】企业年初未分配利润为200万，本年实现净利润50万元，按10%提取盈余公积，同时宣告发放现金股利10万元，则当期计提的盈余公积为( )。
　　A.25万元 B.20万元 C.5万元 D.4万元
　　【答案】C
　　【例题6·多选题】下列各项中不应计入企业产品成本的有( )。
　　A.车间领用原材料
　　B.行政管理部门使用的固定资产计提折旧
　　C.车间管理部门的高温补贴
　　D.产品展销费用
　　【答案】BD
　　【例题7·多选题】企业发生的下列税费中，应计入“营业税金及附加”账户的有( )。
　　A.消费税 B.营业税 C.教育费附加 D.所得税
　　【答案】ABC
　　【例题8·单选题】下列各项支出中，一般纳税人企业不计入存货成本的是( )。
　　A.购入存货时发生的增值税进项税额(符合抵扣条件)
　　B.入库前的挑选整理费
　　C.购买存货而发生的运杂费
　　D.购买存货而支付的进口关税
　　【答案】A
　　【例题9·单选题】某企业是一般纳税人，以银行存款购入不需要安装的设备一台，支付设备的买价8 000元，增值税1 360元、设备运杂费用1 200元。对该项业务应记入“固定资产”账户借方的金额为( )。
　　A. 10 560元 B. 9 360元 C. 8 000元 D. 9 200元
　　【答案】D
　　【例题10·实务题】
　　根据所给定经济业务编制会计分录：
　　1.企业生产车间管理人员使用现金购买办公用品150元，会计人员在填制记账凭证时发生错误，并根据错误的记账凭证登记了账簿，其错误的会计分录为：
　　借：管理费用 150
　　　　贷：库存现金 150
　　要求：编制用红字更正法进行更正的会计分录。
　　【答案】
　　①用红字金额填制一张与原错误分录相同的记账凭证，冲销原有的错误记录分录如
　　借：管理费用 150
　　　　贷：库存现金 150
　　②用蓝字填制一张正确记账凭证，注明“订正×年×月×号凭证”，据以登记入账。其分录如下：
　　借：制造费用 150
　　　　贷：库存现金 150
　　2.企业收到百盛公司一张63600元的转账支票，偿还前欠账款。
　　【答案】
　　借：银行存款63600
　　　　贷：应收账款63600
　　3.企业兑付到期的银行承兑汇票一张，票面金额216700元。
　　【答案】
　　借：应付票据 216700
　　　　贷：银行存款 216700
　　4.企业的存货按实际成本计价，本月从甲公司购入A材料一批，买价160000元。增值税额27200元，甲公司代垫运杂费3875元，款项均已通过银行支付，但材料尚未运到。
　　【答案】
　　借：在途物资 163875
　　应交税费——应交增值税(进项税额) 27200
　　　　贷：银行存款 191075
　　5.企业财产清查中，盘亏库存A材料18000元。经查明：属于定额内损耗的300元;属于非常损失的17700元，其中残料价值260元，保险公司应给予赔偿款17000元，剩余440元经批准按营业外损失处理。编制按规定上报批准后转销时的会计分录。
　　【答案】
　　(1)材料短缺中，属内定合理损耗部分
　　借：管理费用 300
　　　　贷：待处理财产损溢 300
　　(2)属于非正常损失部分
　　借：原材料260
　　其他应收款——保险公司 17000
　　营业外支出——非常损失440
　　　　贷：待处理财产损溢17700
　　6.企业购入需要安装的机床一台，买价150000元，增值税额25500元，可以抵扣，支付运杂费l800元

2. 会计分录试题

运费分配   甲：2000*100/5000=40
                 乙：3000*100/5000=60
实际料价   甲：2000*4=8000
                 乙：3000*2=6000
分录：
  1、借：材料采购  14100元
        贷：银行存款   14100元
  2、借：库存材料--甲材料  8040元  
       借：库存材料--乙材料   6060元
        贷：材料采购--14100元

3. 会计分录试题

1、借：在途物资——甲    8040
               ——乙    6060
            应交税费——应交增值税（进项税额）2380
    贷：银行存款                   16380
           应付账款                   100
2、借：原材料——甲     8040
                      ——乙     6060
     贷：在途物资——甲   8040
                         ——乙    6060

4. 会计分录题目及答案

1，从银行提取现金500
2，以库存现金支付采购员张良出差预借款700元
3，生产产品领用原材料21000元
4，用银行存款缴清上月欠款税金8800元
5，收回某公司前欠货款15000元，存入银行
6，向银行借入长期借款200
000元，存入银行
7，用银行存款购入机器一台，计价180
000元
8，向某公司购入原材料34
000元，货款尚未支付
9，用银行存款偿还前欠振兴公司货款24000元
10，本月完工产品验入收库，成本38000元1借：现金
500
贷：银行存款
500
2.借：其他应收款－张良
700
贷：现金
700
3.借：生产成本
21000
贷：原材料
21000
4.借：应交税金
8800
贷：银行存款
8800
5.借：银行存款
15000
贷：应收帐款－某公司
15000
6.借：银行存款
200000
贷：长期借款
200000
7.借：固定资产
180000
贷：银行存款
180000
8.借：原材料
34000
贷：应付帐款－某公司
34000
9.借：应付帐款－振兴公司
24000
贷：银行存款
24000
10.借：库存商品
38000
贷：生产成本
38000

5. 会计分录习题及答案

会计分录对于每一个会计人来说并不陌生，可以说是从事会计之根本。但是绝大多数会计人的基础并没有打好，每一个人都多少有一点好高骛远。
接下来给大家呈现一道《会计基础》课程里超级简单的会计分录题目，也许大家已经耳熟能详，但是却几乎没有几个人能够回答正确。

题目：甲公司为一般纳税人，从供应商乙公司处购买商品一批，取得增值税专用发票，价款100元，进项税额17元，尚未认证，货款未付。
也许，很多的朋友想都不想，认为会计分录为：
借：库存商品 100
应交税费-应交增值税-进项税额 17
贷：应付账款-乙公司 117
以上会计分录的错误有两处。
第一个错误是——“应交税费-应交增值税-进项税额”
2016年12月3日的《增值税会计处理规定》（财会[2016]22号）明确规定，尚未认证的进项税应该记为“应交税费-待认证进项税额”，即：
借：应交税费-应交增值税-进项税额 17
贷：应交税费-待认证进项税额 17
第二个不够准确的是——“应付账款-乙公司”
准确的说，贷方可能有两个科目：“应付账款-乙公司”、“预付账款-乙公司”，到底是哪个？取决于此前的核算使用的是哪一个科目。
如果此前核算使用的是“应付账款-乙公司”，那么现在也使用“应付账款-乙公司”，如果此前核算使用的是“预付账款-乙公司”，那么现在也使用“预付账款-乙公司”，要保持一致性。
否则，如果针对同一个供应商，一部分金额在应付账款里核算，一部分金额在预付账款里核算，对账时还得看两个账簿余额，实在是有些麻烦，一个供应商也就罢了，但是有很多个供应商呢？那得是多么的痛苦。
因此，总结一下，该笔会计分录准确的描述应该是：
（1）如果此前是在应付账款核算，那么：
借：库存商品 100
应交税费-待认证进项税额 17
贷：应付账款-乙公司 117
（2）如果此前是在预付账款核算，那么：
借：库存商品 100
应交税费-待认证进项税额 17
贷：预付账款-乙公司 117

6. 会计分录练习题及答案

会计分录练习题及答案 会计分录练习题及答案 东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：  1、 开出现金支票从银行提取现金2000元备用； 借：现金 2000     贷：银行存款 2000 2、 用现金支付生产车间办公用品费440元； 借：制造费用 440     贷：现金 440 3、 收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行； 借：银行存款 80000     贷：应收账款---盛达公司 80000 4、 向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到； 借：应收账款---前进工厂 117000       贷：主营业务收入 100000            应交税金—应交增值税（销项税） 17000 5、 接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元； 借：银行存款 150000      贷：应收账款---光明工厂 150000 6、 向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张； 借：应收票据--大华公司 234000      贷：主营业务收入 200000 应交税金—应交增值税（销项税额） 34000 7、 接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元； 借：银行存款 120000     贷：应收票据--胜利工厂 120000 8、 向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元； 借：预付账款--宏达公司 50000      贷：银行存款 50000 9、 收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库； 借：原材料—甲材料 80000        应交税金—应交增值税（进项税额） 13600     贷：预付账款--宏达公司 50000 银行存款 43600 10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金； 借：其他应收款--张强 800     贷：现金 800 11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金； 借：管理费用 700        现金 100     贷：其他应收款--张强 800 12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付； 借：原材料—甲材料 500000       应交税金—应交增值税（进项税额） 85000      贷：应付账款—科达公司 585000 13、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业； 借：在途物资—乙材料 300000       应交税金—应交增值税（进项税额） 51000      贷：银行存款 351000 14、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库； 借：原材料—乙材料 300000     贷：在途物资—乙材料 300000 15、本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元； 借：生产成本—A产品 400000                      --B产品 480000        制造费用 20000        管理费用 5000     贷：原材料—甲材料 900000                       - -乙材料 5000 16、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元； 借：待摊费用 1200     贷：银行存款 1200 17、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元，车间应负担2000元； 借：管理费用 3000      制造费用 2000      贷：待摊费用 5000 18、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付； 借：固定资产 100000     贷：银行存款 100000 19、经计算本月份应提固定资产折旧2000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元； 借：管理费用 8000        制造费用 12000     贷：累计折旧 20000 20、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权； 借：无形资产—专利权 240000     贷：银行存款 240000 21、接上题，专利权分10年平均摊销，本月的摊销额为2000元。 借：管理费用 2000     贷：无形资产—专利权 2000 东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 1、 向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户； 借：银行存款 1000000      贷：短期借款—工商银行 1000000 2、 东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还； 借：短期借款—中国银行 500000      贷：银行存款 500000 3、 从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付； 借：原材料—乙材料 70000       应交税金—应交增值税（进项税额） 11900    贷：应付账款—新华公司 81900 4、 用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元； 借：应付账款—新华公司 81900     贷：银行存款 81900 5、 按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款； 借：银行存款 100000     贷：预收账款—长江公司 100000 6、 接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付； 借：预收账款—长江公司 175500    贷：主营业务收入 150000        应交税金—应交增值税（销项税额） 25500 7、 用现金发放本月份职工工资24000元； 借：应付工资 24000     贷：现金 24000 8、 分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元； 借：生产成本—A产品 8000                     --B产品 10000        制造费用 2000       管理费用 4000     贷：应付工资 24000 9、 接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元； 借：生产成本—A产品 1120                       --B产品 1400        制造费用 280        管理费用 560     贷：应付福利费 3360 10、职工李明报销医药费300元，经批准后用现金支付； 借：应付福利费 300     贷：现金 300 11、计提本月份应负担的短期借款利息4000元； 借：财务费用 4000    贷：预提费用 4000 12、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提。 借：预提费用 10000     贷：银行存款 10000 东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 1、 收到国家有关部门投入的货币资金1000000元，已存入银行； 借：银行存款 1000000     贷：实收资本--国家资本金 1000000 2、 收到信达公司投资转来的一台设备，价值为200000元，设备已交付生产使用； 借：固定资产 200000     贷：实收资本—法人资本金（信达公司） 200000 3、 收到盛华公司捐赠的货币资金500000元，存入银行； 借：银行存款 500000      贷：资本公积 500000 4、 向胜利工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为600000元，增值税为102000元，合计702000元，款项已收到并存入银行； 借：银行存款 702000      贷：主营业务收入 600000             应交税金—应交增值税（销项税额）102000 5、 销售多余的乙材料一批，不含增值税的售价为50000元，增值税为8500元，合计58500元，款项已存银行； 借：银行存款 58500     贷：其他业务收入 50000           应交税金—应交增值税（销项税额）8500 6、 结转本月份销售A产品的销售成本390000元，销售B产品的销售成本120000元； 借：主营业务成本 510000      贷：库存商品—A产品 390000                           - - B产品 120000 7、 结转本月份销售乙材料的成本30000元； 借：其他业务支出 30000     贷：原材料—乙材料 30000 8、 月末将本月份归集的制造费用36720元分配计入A、B产品的生产成本，按A、B产品生产工人工资比例分配；已知A产品生产工人工资为8000元，B产品生产工人工资为10000元； 分配率：36720/（8000+10000）=2.04 借：生产成本—A产品 16320 （8000*2.04）                      --B产品 20400 (10000*2.04)      贷：制造费用 36720 9、 本月份生产的A产品已全部完工并验收入库，结转其生产成本。已知月初A产品的生产成本为110000元，本月生产A产品耗用直接材料为400000元，直接人工为9120元，分配的制造费用为16320元。B产品月末均未完工； 借：库存商品—A产品 535440     贷：生产成本—A产品 535440 10、银行存款支付本月份销售A、B产品的运输费、包装费、保险费等计15000元； 借：营业费用 15000     贷：银行存款 15000 东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 1、 因对外投资收到投资单位分来的投资利润220000元，存入银行； 借：银行存款 220000    贷：投资收益 220000 2、 取得罚款收入3000元，存入银行； 借：银行存款 3000    贷：营业外收入 3000 3、 向希望工程捐赠人民币150000元，款项已通过银行支付； 借：营业外支出 150000    贷：银行存款 150000 4、 月末将收入类账户结转本年利润，其中：主营业务收入1050000元，其他业务收入50000元，投资收益220000元，营业外收入30000元； 借：主营业务收入 1050000       其他业务收入 50000       投资收益 220000         营业外收入 30000    贷：本年利润 1350000 5、 月末将费用类账户结转本年利润，其中：主营业务成本510000元，主营业务税金及附加1547元，其他业务支出30238元，管理费用18760元，账务费用4000元，营业费用15000元，营业外支出150000元； 借：本年利润 729545    贷：主营业务成本 510000            主营业务税金及附加 1547            其他业务支出 30238            管理费用 18760            财务费用 4000             营业费用 15000             营业外支出 150000 6、 计算全年应交的所得税，税额为402750.15元； 借：所得税 402750.15      贷：应交税金—应交所得税 402750.15 7、 将上述所得税费用结转本年利润； 借：本年利润 402750.15     贷：所得税 402750.15 8、 结转企业全年实现的净利润817704. 85元； 借：本年利润 817704.85    贷：利润分配 817704. 85 9、 按净利润的10%提取法定盈余公积81770.49元； 借：利润分配 81770.49    贷：盈余公积 81770.49 10、经董事会决定向投资者分配股利400000元。 借：利润分配 400000      贷：应付股利 400000

7. 会计分录习题及答案

1、从银行提取现金8000元，以备发放本月工资。
2、从银行借入期限三月贷款100000元，存入银行。
3、王某外地出差归，报销差旅费2500元，财务科补给其现金500元，王某出差时向财务部门预借现金2000元。
4、企业购入设备一台，买价24000元，包装费300元，运输费700元，不需安装，直接交付使用。
5、购入乙材料8000千克，每千克0.5元，运杂费40元，税款及运费以银行存款支付，材料尚未到。
6、上述乙采购验收入库。
7、某工厂进行财产清查时，发现甲材料账面余额455公斤，价值19110元，盘存实际数量445公斤。经查明属于正常损耗，经批准后计入管理费用。
8、计提固定资产折旧，车间使用的固定资产折旧1400元，厂部使用设备折旧800元。
9、以银行存款支付行政管理部门本月的水电费300元。
10、预提应由本月负担的短期借款利息210元。
11、企业经财产清查时，发现盘亏材料20000吨，价值6000元，经查明是由于计量上的错误所造成的。
12、销售A产品600件，每件500元，销售货款及销项税额存入银行。
13、计算本月应交的城市建设维护费568元，教育附加费243元。
14、结转本月已销产品生产成本228000元。
15、某厂12月末有关帐户余额如下，转入“本年利润”帐户：主营业务收入300000元，其他业务收入40000元，营业外收入2300元。
16、收到国家投入资金200000元，存入银行。
17、发出甲材料110000元，其中制造A产品耗用55000元，制造B产品耗用45000元，车间一般耗用8000元，公司管理部门耗用2000元。
18、某企业进行财产清查时，发现盘亏水泵一台，原价5200元，账面已提，折旧2400元，经批准后转为营业外收入。
19、企业销售产品一批，价值30000元，销项税额5100元，代垫运费400元，，货款尚未收到。
20、企业购入需要安装的甲设备一台，买价28000元，运输费1200元，交付安装，企业安装上述装备时，支付安装费1500元，将安装完毕的设备交付费用。
21、根据合同规定，预收乙公司货款36000元，存入银行。
22、以银行存款支付车间办公费300元，厂部招待费400元。
23、分配本月份职工工资，其中生产工人工资8000元，车间管理人员工资2000元，厂部管理人员工资3000元。
24、结转本月发生的制造费用38200元至生产成本。
25、结转本年实现的净利润1100000元至利润分配—未分配利润。
参考答案
1、借：库存现金8000
贷：银行存款8000
借：应付职工薪酬8000
贷：库存现金8000
2、借：银行存款100000
贷：短期贷款100000
3、借：管理费用2500
贷：其他应收款2000
库存现金500
4、借：固定资产25000
贷：银行存款25000
5、借：材料采购—乙材料4040
应交税金—应交增值税(进项税额)680
贷：银行存款4720
6、借：原材料—乙材料4040
贷：材料采购—乙材料4040
7、借：待处理财产损益420
贷：原材料420
借：管理费用420
贷：待处理财产损益420
8、借：制造费用1400
管理费用800
贷：累计折旧2200
9、借：管理费用300
贷：银行存款300
10、借：财务费用210
贷：应付利息210
11、借：原材料6000
贷：待处理财产损益6000
借：待处理财产损益6000
贷：管理费用6000
12、借：银行存款351000
贷：主营业务收入300000
应交税费—应交增值税(销项税额)51000
13、借：营业税金及附加811
贷：应交税费—应交城市维护建设税568
应交税费—应交教育费附加243
14、借：主营业务成本228000
贷：库存商品228000
15、借：主营业务收入300000
其他业务收入40000
营业外收入2300
贷：本年利润342300
16、借：银行存款200000
贷：实收资本200000
17、借：生产成本—A产品55000
生产成本—B产品45000
制造费用8000
管理费用2000
贷：原材料110000
18、借：待处理财产损益—待处理固定资产损益2800
累计折旧2400
贷：固定资产5200
借：营业外支出2800
贷：待处理财产损益2800
19、借：应收账款35500
贷：主营业务收入30000
应交税金—应交增值税5100
银行存款400
20、借：在建工程29200
贷：银行存款29200
借：在建工程1500
贷：银行存款1500
借：固定资产30700
贷：在建工程30700
21、借：银行存款36000
贷：预收账款36000
22、借：制造费用300
管理费用400
贷：银行存款700
23、借：生产成本8000
制造费用2000
管理费用3000
贷：应付职工薪酬—工资13000
24、借：生产成本38200
贷：制造费用38200
25、借：本年利润1100000
贷：利润分配—未分配利润1100000

8. 会计分录练习题及答案

1，预借差旅费时：借：其它应收款-采购员XX 2000
贷：现金 20002，没有前提条件，是代垫运费还是运费1）代垫运费借：银行存款 11100贷：营业收入 10000贷：其他应收款—运杂费100贷：应交税金-应交增值税(销项税额)10002）运费借：银行存款 11000贷：营业收入 10000贷：应交税金-应交增值税(销项税额)1000借：经营费用—运杂费100贷：银行存款  1003，强掉了已经验收入库，所以不用在途。至于进项税转出，搞不懂为什么要转出。借：原材料 20000 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 2000
借：管理费用——运杂费200贷：银行存款 22200 4，“短期借款利息”有这个科目吗？借：财务费用－利息支出   2000货：银行存款   20005，是收到不是支付。麻烦楼上的看清题目。不要误导。这是基础会计分录，不用考虑那么多，应该是第1）种答案，但讲问题应说清楚，初学者看1）就可以了，深入讨论可以见下文：1.在使用成本法核算长期股权投资的情况之下，
1）当投资企业收到被投资企业分配的利润时,
借:银行存款       50000
贷:投资收益       50000
该收到的投资收益，应当按照投资企业与被投资企业适用的所得税税率之间的税率差，补交企业所得税。比如，投资企业收到7 300元的红利，投资企业税率33%，被投资企业实际适用税率27%，则，该投资收益应交企业所得税=7 300/（1-0.27）*（0.33-0.27）=600元。
2.在使用权益法核算长期股权投资的情况之下，
按照投资企业享有的被投资企业实现利润的份额，
借:长期股权投资
贷:投资收益
当被投资企业宣告分配利润时，
借:应收利润
贷;长期股权投资
当实际收到分配的利润时，
借：银行存款
贷：应收利润
在确认投资企业享有的被投资企业实现利润的份额为投资收益时，该投资收益暂不计入应税所得；在实际收到投资收益时，应当按照1中的方法，计算交纳企业所得税。6，捐希望工程可以税前扣除，捐赠分“公益性”和“非公益性”两种，后者税前不允许扣除。借：营业外支出——公益性捐赠10000贷：银行存款100007，分两种情况，该企业是否为一般纳税人，结果是根据《增值税暂行条例》第（7）条属视同销售行为：单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物。一般纳税人税率为17%，小规模纳税人为3%　　（1） 将货物交付他人代销；　　（2） 销售代销货物；　　（3） 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； 　　（4） 将自产或委托加工的货物用于非应税项目；　　（5） 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；　　（6） 将自产、委托加工的货物分配给股东或投资者；　　（7） 将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；　　（8） 将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。1）借：管理费用    3000     借： 应交增值税-增值税（进项税）561（3000*（1+10%）*17%）            贷：原材料  3000                  银行存款 561在这里我要说明一下，回答的有些复杂，对初学者来说可能有一点看不懂，出问题的可能没有出全，因为没有前提条件，比如说，该公司是一般纳税人等等，所以请出全文，而且要告诉你是学的基础会计还是税法会计，是有区别的，在实际操作过程中也是有文件规定的。谢谢！