递延所得税资产与递延所得税负债属于什么科目

1. 递延所得税资产与递延所得税负债属于什么科目

　　递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。
　　递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。
　　暂时性差异与递延所得税的对应关系：

　　资产的账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；

　　资产的账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；

　　负债的账面价值＞计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；

　　负债的账面价值＜计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；

递延所得税负债增加，所得税费用增加。

　　处理为：

　　借：所得税费用

　　      贷：递延所得税负债

递延所得税资产增加，所得税费用减少。

　　处理为：

　　借：递延所得税资产

　      　贷：所得税费用

　　递延所得税资产是资产，借方表示增加，贷方表示减少，增加时贷方对应的科目是所得税费用，贷记所得税费用属于费用的减少，企业损失的减少；递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得税费用，借记所得税费用表示损失的增加。

2. 递延所得税资产、递延所得税负债是哪类科目？

递延所得税资产是资产类科目；递延所得税负债是负债类科目；
递延所得税资产
    一、本科目核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税
资产。
  二、本科目应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算。
  根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产
生的所得税资产，也在本科目核算。
  三、递延所得税资产的主要账务处理。
  （一）资产负债表日，企业确认的递延所得税资产，借记本科目，
贷记“所得税费用——递延所得税费用”科目。资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”等科目；资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。
  企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可
抵扣暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税资产，借记本科目，
贷记“商誉”等科目。
  与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税资产，借
记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
  （二）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳
税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资
产中应减记的金额，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本
公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。
    四、本科目期末借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。

递延所得税负债
  一、本科目核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负
债。
  二、本科目可按应纳税暂时性差异的项目进行明细核算。
  三、递延所得税负债的主要账务处理。
  （一）资产负债表日，企业确认的递延所得税负债，借记“所得
税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目。资产负债表日递延
所得税负债的应有余额大于其账面余额的，应按其差额确认，借记“所
得税费用——递延所得税费用”科目，贷记本科目；资产负债表日递
延所得税负债的应有余额小于其账面余额的做相反的会计分录。
  与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税负债，借
记“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
  （二）企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同
形成应纳税暂时性差异的，应于购买日确认递延所得税负债，同时调
整商誉，借记“商誉”等科目，贷记本科目。
    四、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。

3. 递延所得税资产与递延所得税负债属于什么科目？

　　递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。
　　递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。
　　暂时性差异与递延所得税的对应关系：

　　资产的账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；

　　资产的账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；

　　负债的账面价值＞计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；

　　负债的账面价值＜计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；

递延所得税负债增加，所得税费用增加。

　　处理为：

　　借：所得税费用

　　      贷：递延所得税负债

递延所得税资产增加，所得税费用减少。

　　处理为：

　　借：递延所得税资产

　      　贷：所得税费用

　　递延所得税资产是资产，借方表示增加，贷方表示减少，增加时贷方对应的科目是所得税费用，贷记所得税费用属于费用的减少，企业损失的减少；递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得税费用，借记所得税费用表示损失的增加。

4. 递延所得税资产和递延所得税负债怎么做会计科目？

（1）递延所得税负债发生的时候
借：所得税费用
     贷：递延所得税负债
转回时：
借：递延所得税负债
    贷：所得税费用
（2）递延所得税资产发生的时候
借：递延所得税资产
     贷：所得税费用
转回时：
借：所得税费用
    贷：递延所得税资产

5. 递延所得税负债是什么科目

递延所得税负债是负债类科目祥差，借方表示减少友慎，贷方表示增加。递延所得税谨告皮负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

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6. 递延所得税资产与递延所得税负债属于什么科目？

递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。暂时性差异与递延所得税的对应关系：资产的账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；资产的账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；负债的账面价值＞计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；负债的账面价值＜计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；递延所得税负债增加，所得税费用增加。处理为：借：所得税费用贷：递延所得税负债递延所得税资产增加，所得税费用减少。处理为：借：递延所得税资产贷：所得税费用递延所得税资产是资产，借方表示增加，贷方表示减少，增加时贷方对应的科目是所得税费用，贷记所得税费用属于费用的减少，企业损失的减少；递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得税费用，借记所得税费用表示损失的增加。

7. 递延所得税负债是什么科目

递延所得税负债（Deferred Tax Liability）主要指：
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 
二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 
三、递延所得税负债的主要账务处理。

定义
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

贷记本科目
（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。
（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
（三）、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。
2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。

不确认情况
不确认递延所得税负债的情况：
（一）商誉的初始确认中不确认递延所得税负债
非同一控制下的企业合并中，因企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，按照会计准则规定应确认为商誉。
但按照税法规定其计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异，准则中规定对其不确认为一项递延所得税负债，否则会增加商誉的价值。
（二）除企业合并以外的其他交易中，如果交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。
（三）与联营企业、合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，在同时满足以下两个条件时不予确认：投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。

8. 递延所得税负债是什么科目

属于负债类科目，递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。在我国，除享受优惠政策的情况以外，企业适用的所得税税率在不同年度之间一般不会发生变化，企业在确认递延所得税负债时，可以现行适用税率为基础计算确定，递延所得税负债的确认不要求折现。

该类交易或事项在我国企业实务中并不多见，一般情况下有关资产、负债的初始确认金额均会为税法所认可，两者之间不会产生差异。