我想问医院内部审计如何做，报告如何出
2024-04-27
1. 我想问医院内部审计如何做，报告如何出
一、审计依据 我们的审计是依据《审计法》第19条“审计机关对国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支，进行审计监督”的规定开展的。 二、被审计单位基本情况。 建华区医院成立于1952年，2003年11月整体转型为卜奎街道办事处社区卫生服务中心（一套人马两块牌子），是隶属建华区卫生局的财政差额拨款事业单位。人员编制为98人，实有56人；退休人员53人。设有医务科、预防保健科、儿童保健科、妇女保健科、中医科、口腔科等23个内设科室及兴海社区卫生服务站。主要职责是负责卜奎街道办事处医疗、预防保健等工作。2009年，会计账面体现收入679万元，其中：财政补助171万元、医疗收入173万元；药品收入198万元、其他收入104万元（含社区专项32.9万元）；支出659万元，其中：医疗支出435万元、药品支出191万元，社区专项补助支出32.9万元,当年单位账面结余20万元，固定资产299万元。医院执行《医院财务制度》。审计后，当年医院应体现超支30万元。 三、被审计单位的会计责任 被审计单位对提供的2009年度会计账簿、会计凭证、会计报表、银行对账单和相关的财务资料、统计资料以及与审计有关的业务资料的真实性、完整性负责。 四、审计实施的有关情况 （一）审计实施情况。依据《中华人民共和国审计法》规定的审计程序，我局成立审计组于2010年6月23日至6月29日，对建华区医院2009年度财务收支进行了送达审计，对社区公共卫生服务专项资金使用情况和基层卫生机构建设情况进行了审计调查。在被审计单位对所提供的财务资料、统计资料以及与审计有关的业务资料的真实性、完整性做出承诺基础上，采取详查与抽查相结合的方法。审计过程中，对各项收入的真实性、合法性、完整性等进行重点审计，核查是否及时入账，是否使用财政统一印发的票据；审计各项支出是否真实、合法，手续是否完备，有无超标准、超范围列支问题，社区卫生服务专项资金是否单独核算。 （二）社区卫生机构建设情况 根据资料提供，卜奎街道办事处社区卫生服务中心成立于2003年11月，建筑面积3675平方米，床位50张，现有在职职工56人，有专业技术职称的50人，其中中级以上32人，正高职1人，副高职6人。现有全科医生9人、全科护士11人。从事医疗工作人员除新分入4人外，均有上岗证书，下设的兴海社区卫生服务站建筑面积150平方米，工作人员5人。服务中心和服务站人员设置、医疗设备、房屋面积等符合《黑龙江省城市社区卫生服务中心（站）基本标准》的要求。卜奎街道办事处辖区内5个社区，人口40161人。服务中心已建立健康档案13150户、31406人。2009年拨入社区公共卫生专项补助329409元，医院单独核算，当年已全部支出。 五、审计评价意见 审计结果表明：建华区医院财务核算采用权责发生制，收入的确认、支出归集、会计处理等符合会计准则、会计制度的规定。提供的会计资料基本真实地反映了2009年度财务收支情况。财务收支基本符合《会计法》、《医院财务制度》等财经法规的规定，但还存在少提修购基金、社区公共卫生专项补助支出扩大范围、挤占采购设备专项拨款、库存药品负数影响资产负债少报等违纪违规问题。 六、审计查出的被审计单位违反国家规定的财务收支行为的事实和定性、处理处罚决定 （一）少提修购基金207646元 医院计提修购基金应以固定资产账面价值为基数，审计发现建华区医院每月按门诊收入的5%计提修购基金，2009年提取58757元。按照固定资产原值计提，2009年应提修购基金266403元。仅2009年当年就少提207646元。少提取修购基金不仅影响医院今后发展，还使2009年当年少报支出，多报了结余。 违反了《医院财务制度》第三十一条“固定资产按账面价值的一定比率提取修购基金，用于固定资产的更新。”的规定。 根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施”的规定，责令调整账目。 （二）挤占社区公共卫生服务专项补助资金55509元 2009年市卫生局拨入2008年社区公共卫生专项资金329409元，医院在往来账单独核算，当年已全部支出，有55509元支出超出规定范围。其中：培训费支出2210元、医疗设备支出36999元、房屋维修支出16300元。 违反了《黑龙江省城市社区公共卫生服务专项补助资金管理暂行办法》第十三条“各级财政、卫生部门不得以任何形式截留、挤占和挪用专项补助资金、不得将专项补助资金用于社区卫生服务机构基础设施建设、设备配备、人员培训等其他支出，也不得用于社区卫生以外的其他支出。”的规定。 根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施”的规定，责令调整账目、归还资金原渠道。 （三）挪用采购设备专项拨款300000元 2009年9月医院用自有基金380000元购买医疗设备1台，后区财政拨入采购设备款300000元，医院未作冲回自有基金账务处理，记入财政补助收入科目，用于医疗支出。违反了《事业单位会计准则》第十八条“对于国家指定用途的资金，应当按规定的用途使用，并单独核算反映。”的规定。 根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施”的规定，责令调整账目、归还资金原渠道。 （四）库存药品负数影响资产、负债少报77317.81元 2009年“库存药品”账，发现部分库存数量、金额是负数，有关人员证实是由于单位购入药品，先销售完后，再作入库、付款等账务处理的原因。2009年末，西药库存负数36266.46元；中药库存负数41051.35元。两项合计77317.81元。受此影响，2009年末财务报表和财务账，都不能真实反映单位资产和负债情况。 违反了《中华人民共和国会计法》第十七条“各单位应当定期将会计账簿记录与实物、款项及有关资料相互核对，保证会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符、会计账簿记录与会计凭证的有关内容相符、会计账簿之间相对应的记录相符、会计账簿记录与会计报表的有关内容相符。”的规定。 根据《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条“对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，审计机关在法定职权范围内，区别情况采取审计法第四十五条规定的处理措施”的规定，责令限期清理、调整账目。
2. 医院财务审计报告怎么弄
亲，您好，很高兴为您解答。医院财务审计报告可以写：财务科：我科根据四川省建设工程定额、合同、造价信息、市场价格、以及甲乙双方的签证资料，对医院工程的决算进行了审计，现出具如下审计意见：四川省报送的决算金额为元，经审计核减元，其结算金额应为元.以上金额已经甲乙双方认可，请按此办理财务决算.审计科2015年月日篇二：201X年医院内部审计报告201X年医院内部审计报告根据医院内部审计工作计划于201X年3月9日对设备科201X年的设备采购、验收结算对药库的材料采购进行内部专项审计。审计目标是否建立了完善的设备采购制度设备采购是否按照当年度《湖州市政府集中采购目录标准》、《湖州市卫生系统协议采购目录》、《湖州市卫生系统部门集中采购限额标准以下医疗设备采购管理办法》和医院有关设备、药品采购相关规定执行等。【摘要】 医院财务审计报告怎么弄【提问】 亲，您好，很高兴为您解答。医院财务审计报告可以写：财务科：我科根据四川省建设工程定额、合同、造价信息、市场价格、以及甲乙双方的签证资料，对医院工程的决算进行了审计，现出具如下审计意见：四川省报送的决算金额为元，经审计核减元，其结算金额应为元.以上金额已经甲乙双方认可，请按此办理财务决算.审计科2015年月日篇二：201X年医院内部审计报告201X年医院内部审计报告根据医院内部审计工作计划于201X年3月9日对设备科201X年的设备采购、验收结算对药库的材料采购进行内部专项审计。审计目标是否建立了完善的设备采购制度设备采购是否按照当年度《湖州市政府集中采购目录标准》、《湖州市卫生系统协议采购目录》、《湖州市卫生系统部门集中采购限额标准以下医疗设备采购管理办法》和医院有关设备、药品采购相关规定执行等。【回答】
3. 内部审计报告格式及内容
大家知道审计报告应该怎么书写吗?这是财务审计人员一定要掌握书写的经济文书!在此我分享一份内部审计报告格式及内容给大家，请参考!
内部审计报告格式【1】
1.标题
包括内容：
被审计单位名称;审计事项(类别);审计期间;其他。
2.收件人
内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或个人。
包括：
(1)被审计单位适当管理层;
(2)董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人;
(3)组织最高管理当局;
(4)上级主管部门的机构或人员;
(5)其他相关人员。
3.正文
审计概况;审计依据;审计发现;审计结论;审计建议;其他方面。
4.附件
内部审计报告的附件——是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字材料。
包括：
(1)相关问题的计算及分析性复核审计过程;
(2)审计发现问题的详细说明;
(3)被审计单位及被审计责任人的反馈意见;
(4)记录审计人员修改意见、明确审计责任、体现审计报告版本的审计清单;
(5)需要提供解释和说明的其他内容。
5.签章
内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章，并由以下人员签字：
(1)审计机构负责人;
(2)审计项目负责人;
(3)其他经授权的人员。
6.报告日期
审计报告日期一般采用内部审计机构负责人批准送出日作为报告日期。
以下情况下使用相关的日期：
(1)因采纳组织主管负责人的某些修改意见时;
(2)内部审计人员在本机构负责人审批之后又发现被审计单位存在新的重大问题时;
(3)内部审计报告存在重要疏忽时;
(4)其他情况。
7.其他
财务收支审计报告【2】
**市审计局：
贵局《审计报告》(莆市审责报〔20**〕1号)于20**年5月30日收悉，现将整改情况报告如下：
一、预算资金结余结转下年度数额较大
整改情况：我局及下属事业单位已按照市财政统一清理财政结余结转资金的规定进行清理，并在以后加强管理，科学、合理编制预算，提高资金使用效率。
二、部分单位人员经费和日常公用经费支出挤占项目经费
(一)市本级“由项目支出列支车辆运行费52.09万元、出国费8.06万元。
”车辆运行费和出国费属于专项业务开支，资金来源为公用经费和项目经费，该支出从省财政下拨给我局的项目经费列支。
我局将加强对项目资金管理，确保专款专用。
(二)支付中心“由项目支出列支住房公积金1.09万元。
”市财政对住房公积金统一没有按实结算，国库支付中心住房公积金预算安排不足部分从项目经费中列支。
(三)培训中心列支车辆运行费5.92万元等。
20**年度培训中心不再向市财政申请下拨各类培训经费，中心所承担的财政业务培训支出从中心自身经费结余中列支。
三、从零余额账户划拨资金到本单位其他账户或相关单位账户
整改情况：我局及下属事业单位已严格按照国库集中支付暂行规定，加强对零余额账户划拨资金的管理，不再发生此类问题。
四、超标准发放考试考务费
整改情况：2013年局本级及财会培训中心超标准发放会计考试考务费问题，我局已在20**年4月份审计期间，按照《关于规范市直单位考试考务费讲课费补贴标准的通知》(莆市财综[2008]44号)的规定，收回超标准发放的考务费5.14万元，并加强对会计考试考务费资金管理使用的监督。
五、“三公”经费支出中存在的'问题
(一)接待支出中审批单上接待事由含糊。
由于上级来莆调研、检查等工作的项目较多，因此在接待审批单上按照“大类”填写，未详细填写接待事宜。
现已严格按照《公务接待审批单》的内容和要求，按规定如实填写接待事由。
(二)公务车辆管理。
1、占用下属单位车辆问题。
根据公务用车专项治理工作要求，我局下属事业单位车辆现全部由局本级统一管理，公务车辆费用报销按照车辆权属关系由所属单位列支，目前已整改到位。
2、公务车辆没有实行单车核算问题。
我局已从20**年1月起实行单车核算，并建立单车核算台账。
(三)公务车辆费用报销存在的问题
1、公务车辆定点维修报销不及时，只报销到前三季度问题。
现已要求定点维修企业按照规定，及时上报维修明细及原始凭证，以便及时报销;一部车辆重复报销问题，系定点维修企业及驾驶员等人员疏忽无意造成，已在审计期间整改到位。
2、部分驾驶员领取出车补贴、报销车上用品等问题及公务车辆加油卡内余额较大等问题，已通过车辆交通费单车核算，加强车辆费用报销管理。
公务车辆燃油费也通过调整会计科目，以便于更加清晰的反映实际支出数。
整改情况：上述问题已在审计期间整改到位，我局已加强公务用车的管理，通过实行单车核算，据实及时按规定核销车辆经费。
六、使用自购收款收据问题
我局从20**年开始使用《福建省行政事业单位往来结算凭证》，现已整改到位。
七、延伸下属单位存在问题反馈
(一)农业综合开发办公室：
1.超额安排农业综合开发项目地方配套资金及历年结余资金未清理共计549.98万元的问题。
其中：442.13万元，按照规定予以收回市财政，统筹使用;107.85万元代垫农发有偿资金按原借款渠道归还。
该办已加强农发资金督查和管理，确保资金的有效使用。
2.出现提前拨付项目资金问题。
2013年，农业综合开发专户出现两次提前拨付项目资金918万元。
主要是省下达资金文件已收到，为解决项目建设急需资金，提前拨付。
已加强与国库科的业务沟通，核对资金的实际到位情况，严格按照规定拨付资金,加强项目资金的管理。
3.部分区级农发资金部分配套资金未到位且未及时拨付问题。
整改情况：涵江区、秀屿区产业化经营财政补助项目、土地治理项目区级应配套资金计48.5万元，经督促整改已配套到位(见附件)。
城厢区农发办截止20**年3月未拨付贷款贴息资金计26.2万元是因为农发资金实行县区级报账制，当时因贴息补助单位的报账资料不全不予报账，现已完成报账(见附件)。
(二)市财政投资评审中心：
“存在随意扣减评审费用”及“委托助审程序存在人为因素”。
扣减评审费用是按照与委托机构签订合同的条款执行的，并不存在随意扣减。
目前，评审中心结合《莆田市人民政府办公室关于印发莆田市加强市级财政投融资项目预算评审工作管理规定的通知》(莆政办〔2013〕214号)有关规定，已拟稿制定《对外委托评审管理办法》(修订稿)及《委托评审合同》(文本)，并将报上级有关部门批准后出台，以进一步规范评审费和委托评审的管理。
(四)市财会培训中心：
1.“超标准计提住房公积金”。
已如数收回，并冲减多列支的公积金支出。
2.“办公用房管理不规范”。
位于湄洲岛的房产及动产，因经费缺失，年久失修，已失去使用功能，对外招租无人应租。
为确保国有资产不被私人侵占，经与湄洲岛管委会协商，委托其看管，并由其使用，收取1.20万元/年租金。
湄洲岛管维护提出合同期满后不再使用，因此该资产只能再与湄洲岛管委会协商，由其代为看管，不再出租。
3.“现金管理不规范”。
2013年5月以后，中心已敦促各租户将租金及水电费等直接送存银行，不再收取现金。
今后中心将严格按照《现金管理暂行条例》规定，加强现金管理，杜绝出现坐支现金等违规现象。
审计报告的基本内容【3】
1.标题：统一规范为“审计报告”。
2.收件人：按照业务约定书的要求致送审计报告的对象，通常为被审计单位的股东或治理层。
如:ABC股份有限公司全体股东。
3.引言段。
指明被审计单位财务报表的名称、日期或涵盖的期间以及重要会计政策概要和其他解释性信息。
4.管理层对财务报表的责任段
管理层的责任段指明编制财务报表是管理层的责任。
如果结合财务报表审计对内部控制的有效性发表意见，注册会计师应当删除责任段中“但目的并非对内部控制的有效性发表意见”的措辞。
5.注册会计师的责任段
6.审计意见段
审计意见段表明财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见。
如果存在法律法规要求在审计报告中报告的事项，在审计报告增加“其他报告”的段落。
7.注册会计师的签名和盖章
4. 内部审计报告该怎么写
内部审计报告基本的项目应该包括以下几方面内容： 一、审计报告的标题 审计报告的标题因审计项目和审计内容的不同而不同。 二、审计报告的主送人 根据内部审计机构隶属关系的不同而有区别： 财务总监；主管总裁（经理）；总审计师（审计总监）；董事长；审计委员会等。 三、审计依据、审计目标、审计范围、审计内容、审计人员、审计时间 四、审计出的主要问题及问题形成的原因 审计出的主要问题要根据重要性（金额大小、性质、影响程度等）原则，对问题进行排序。基本要求是：让所有收到报告的人都能读懂问题的来龙去脉。 五、被审计对象在审计期间就已经审计出的问题的整改行动及纠正措施 六、审计结论与审计评价 每份审计报告都要给出审计结论和审计评价。 七、审计建议 要具备可操作性，基本要求是能够解决审计发现的问题。 八、审计报告出具人 审计组的“审计报告”要手书审计组全体人员的名字；审计部的“审计报告”要手书审计经理的名字。 九、审计报告出具日期 打印审计报告形成日期。 十、审计报告抄送人员和部门及报告总份数及存档要求 按规定写清楚抄送人员和部门及需存档案的份数及总发出份数。
5. 审计报告内容
审计报告应当包括以下基本要素：
(一) 标题;
(二) 收件人;
(三) 正文;
(四) 附件：
(五) 签章;
(六) 报告日期。
审计报告的正文应包括以下主要内容：
(一) 审计概况：说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容;
(二) 审计依据：应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施，若存在未遵循该准则的情形，应对其做出解释和说明;
(三) 审计结论：根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价;
(四) 审计决定：针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见;
(五) 审计建议：针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议。
审计报告的.附件应包括对审计过程与审计发现问题的具体说明、被审计单位的反馈意见等内容。
内部审计报告的格式：
1、开头：如:对某某单位某某经济事项的审计意见
2、该单位的概况
3、对该项经济事项审计的时间，采取的审计方法和审计步骤等、
4、对该项经济事项审计的结果:可从做得好的方面说，更重要的是说明通过内部审计，存在的问题。
5、对审计中存在值得注意的问题的处理意见(或建议)。
6、针对审计的情况，为了加强管理，对该单位在会计核算或会计控制等方面提出改进方案(这个方案要切合实际，并且要求该单位在以后的工作中落实到位，审计所提出来并非可有可无，在以后的审计工作中要对这方面监督检查)。
某某审计处(科)(公章)
年 月 日
6. 内部审计报告的内容
内部审计报告的内容
内部审计报告的内容，说到报告相信大家都不陌生，在职场上很多人经常都要写报告，特别是审计人员，写审计报告可以说是家常便饭了，审计报告的书写是要严格根据事实来书写，下面分享内部审计报告的内容。
内部审计报告的内容1 主要内容
1、审计概况
说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容。
2、审计依据
说明在审计过程中遵守的国家制定的相关法律、法规、上级单位制定的制度等外部依据。
3、审计结论
根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价，结论要正确、客观、公正、实事求是，该肯定就肯定，该否定就否定，不能含糊不清，更不能掺杂任何个人意志。
4、审计决定及审计建议
针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见或合理化建议。审计建议要确保可行性，不仅要体现一定的政策性和指导性，符合有关法规和制度要求，同时也要结合实际情况有较强的针对性和可操作性，否则被审计单位难以达到整改要求。
审计方法
1、顺查法。按照经济活动发生的先后顺序和会计核算程序，依次审核和分析会计凭证、会计帐簿和会计报表。
2、逆查法。按照经济活动进行的相反顺序，先审查会计报表，从中发现错弊和问题，然后有针对性地依次审查和分析报表、帐簿和凭证。
3、抽查法。提供三种抽样方法，包括等距抽样、随机抽样、PPS抽样，从被审单位被审计对象中抽取其中一部分进行审查，根据审查结果，借以推断审计对象总体有无错误和弊端。
4、审阅法。
5、分析法。
6、抽样审计与详细审计结合法。在审计实践中，审计人员确定审计样本是在内控制度与重要性水平评估的基础上进行的，当对某一样本产生怀疑时，审计人员可能会扩大样本的数量或对某一样本的业务流程进行详细审计。
7、效益评价审计法。
内部审计报告的内容2 内部审计报告没有固定的项目要求。基本的项目应该包括以下几方面内容：
一、审计报告的标题
审计报告的标题因审计项目和审计内容的不同而不同。例如：关于对**公司财务收支的审计报告；关于对**公司（**期间）经营（目标）结果的审计报告；关于对***任期经济责任的审计报告；关于对**公司经理**离任的审计报告；关于对**公司***问题的中期审计报告；关于对项目的专项审计调查报告；关于对拟并购**公司资产情况的审计报告；尽职调查报告；关于对**公司内部控制制度的审计报告……。
二、审计报告的主送人
根据内部审计机构隶属关系的不同而有区别：财务总监；主管总裁（经理）；总审计师（审计总监）；董事长；审计委员会等。
三、审计依据、审计目标、审计范围、审计内容、审计人员、审计时间
开宗明义：根据什么进行审计？本次审计要解决什么问题？审计何时间内、何范围内、何内容？审计工作人员及审计所耗时间。这里不能罗嗦，宜高度概括但不能缺项。
四、审计出的主要问题及问题形成的原因
审计出的主要问题要根据重要性（金额大小、性质、影响程度等）原则，对问题进行排序。如：重大偏离审计目标的违法问题、违规问题、高风险问题、做假帐、上报虚假的财务报告、资产不实风险等。对所有问题都要先定性质后量化。如：虚增**年度利润300万元；职务侵占公款300万元；现金短款300元；违反投资决策程序造成投资损失300万元；私设小金库300万元等等。然后逐项描述。基本要求是：让所有收到报告的人都能读懂问题的来龙去脉。
问题形成的原因可以单独写也可写在报告里，但一定要实事求是，符合客观实际。问题的原因应该明确界定出主观原因和客观原因。主观原因的表现是：明知故犯；先犯后改、改了再犯；履查履犯。客观原因的表现是：业务流程中设为非控制重点环节；内部控制点制度空白；非常情况下发生；企业发展中的新问题。所有原因均应引申其对公司发展的影响。
五、被审计对象在审计期间就已经审计出的问题的整改行动及纠正措施
在审计期间（审计通知书发出之日起到部门审计报告定稿前）对审计发现的问题，公司已经或正在进行整改，有实际纠正行动和结果的，应该在审计报告中进行描述。肯定被审计对象对制度的维护和对审计问题的态度所做出的努力。这个信息应该通过审计报告传递到所有能读到审计报告的每位领导。
六、 审计结论与审计评价
每份审计报告都要给出审计结论和审计评价。这不仅是对被审计对象履行的义务，也是体现审计独立性、权威性、客观性、决策可参照性的必要前提。也是企业设立内部审计机构的主要目标之一。内部审计不参与经营，与经营者没有直接的利益冲突关系，审计结论和审计评价必须确保独立性和权威性。
七、 审计建议
国家审计这个位置是要写“审计意见”或“审计结论和处理意见”的，内部审计无执法权，如无公司文件明确规定，则没必要写成“审计意见”。“审计建议”要具备可操作性，基本要求是能够解决审计发现的问题。内部审计存在的前提是能够发现问题，内部审计的'价值是如何解决已经发现了的问题，最低要求是同样的问题不能再在同一个管理中心或利润中心重复发生。
八、 审计报告出具人
审计组的“审计报告”要手书审计组全体人员的名字；审计部的“审计报告”要手书审计经理的名字。这和国家审计机关的审计报告有明显的区别。
九、 审计报告出具日期
打印审计报告形成日期。
十、 审计报告抄送人员和部门及报告总份数及存档要求
内部审计机构的审计报告，是要按公司规定发送很多既定的领导和部门的，在审计报告最后一页的页角，按规定写清楚抄送人员和部门及需存档案的份数及总发出份数。
内部审计报告的内容3 根据内部审计具体准则第7号--审计报告，内部审计报告的主要内容包括审计概况、审计依据、审计结论、审计决定和审计建议。
审计概况说明审计立项依据，审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容。
审计依据：应声明审计是按照内部审计准则的规定实施，若存在未遵循准则的情况，应对其作出解释和说明。
审计结论：根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内容控制所作出的评价。
审计建议：针对审计发现的主要总是提出的改进经营活动和内部控制的建议
7. 谁有内部审计报告的范文
***内部**审计报告 尊敬的公司董事会及主管领导： （一) 审计概况：为了……，我们对公司……进行了专项审计，旨在自我评价，完善公司内部控制及财务核算，使之符合相关法规准则及公司内控制度的要求。我们的审计目标是测试……内部控制方面是否存在漏洞，各关键控制点在实务工作中是否得到有效执行。审计涉及的期间是20 年 月 日至20 年 月 日。审核的范围包括……等方面。 说明审计立项依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准等内容； （二) 审计依据：我们在审计过程中按照《中国内部审计准则》和内部审计实务指南以及公司内部审计制度的规定计划和实施本项内部审计工作，并采用了我们认为应当采用的必要的审计程序，根据抽查结果，我们认为，下列情况应当予以关注： 应声明内部审计是按照内部审计准则的规定实施，若存在未遵循该准则的情形，应对其做出解释和说明； (三) 审计结论：根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制所作的评价； (四) 审计决定：针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见； (五) 审计建议：针对以上问题，我们建议： 针对审计发现的主要问题提出的改善经营活动和内部控制的建议。 附件： 审计项目负责人： 审计小组成员： 20 年 月 日
8. 审计报告的格式
审计报告格式： ****（审计机关全称） 审计报告 *审**报〔20**〕**号 被审计单位：**************** 审计项目：**************** 根据《中华人民共和国审计法》第**条的规定，****（审计机关全称或者规范简称）派出审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对****（被审计单位全称或者规范简称。写全称时还应注明“以下简称****”）****（审计范围）进行了审计，****（根据需要可简要列明审计重点），对重要事项进行了必要的延伸和追溯。****（被审计单位简称）及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。***（审计机关全称或者规范简称）的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。 [说明： 1.审计依据和审计范围应当与审计通知书保持一致。 2.被审计单位作出书面承诺的，应注明。 3.采取跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明。] 一、被审计单位基本情况 ***********************************************************************************************。 [说明： 1.本部分简要表述被审计单位、资金或者项目的背景信息，如被审计单位性质、组织结构；职责范围或经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关内部控制及信息系统情况；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准等。 2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。 3.一般不得引用未经审计核实的数据，如必须引用，应当注明来源。] 二、审计评价意见 审计结果表明**************************************** ******************************************************************************************。 [说明： 1.本部分应围绕项目审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。 2.本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。 3.只对所审计的事项发表审计评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。 4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。 5.本部分还可对被审计单位执行以往审计决定情况和采纳审计建议情况作出总体评价。 6.审计评价用语要准确、适当，以写实为主。] 三、审计发现的主要问题和处理（处罚）意见 *************************************************************************************************。 [说明： 1.此部分反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支财务收支问题、影响绩效的突出问题、内部控制和信息系统重大缺陷等。 2.反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题的，一般应表述违法违规事实、定性及依据、处理或处罚意见及依据；反映影响绩效的突出问题的，一般应表述事实、标准、原因、后果，以及改进意见；反映内部控制和信息系统重大缺陷的，一般应表述有关缺陷情况、后果及改进意见。 3. 依法需要移送的问题也应在本部分反映，但涉嫌犯罪等不宜让被审计单位知悉的事项除外。对移送处理的问题，一般应表述事实和移送处理意见。 4.审计发现的问题应合理归类，按照重要性原则排序。如发现以前年度审计决定未执行的问题，一般列在当年查出的问题之后。 5.每类问题一般应列有小标题。小标题一般应包含对问题的定性和金额，小标题应当准确、适当。 6.在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。 7.处理处罚意见应当具体、可落实。对相关问题的移送处理意见一般表述为“此问题***已(将）移送*******处理”。 8．审计期间被审计单位对审计发现的重要问题已经整改的，应当表述有关整改情况。 9.对社会审计机构相关审计报告核查过程中发现的问题以及其他需要研究关注的问题，根据情况可以在本部分表述，或者另列一类“其他需要研究关注的问题”予以反映。] 四、审计建议 *************************************************************************************************。 [说明： 1.应围绕审计发现的主要问题，提出有针对性的建议。 2.审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致。 3.审计建议应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位采纳。 4.审计建议的对象一般为被审计单位。如果需要被审计单位和其他有关单位共同整改的，应建议被审计单位商有关单位共同研究解决。] 对本次审计发现的问题，请****（被审计单位）自收到本报告之日起**日（审计机关根据具体情况确定）内，将整改情况书面报告***（审计机关全称或者规范简称）。 本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。（审计报告中相关内容涉密的，应在相关段落后用括号标注密级，并在审计报告结尾注明“除已标明的涉密内容外，本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告”。） [说明：经济责任审计、跟踪审计等对审计报告有特殊要求的，按照相关要求办理。] （审计机关印章） ****年**月**日 审计决定格式： ****（审计机关全称） 审计决定书 *审**决〔20**〕**号 ****（审计机关名称）关于****的审计决定 ****（主送单位全称或者规范简称）： 自****年**月**日至****年**月**日，我署（厅、局、办）对你单位****进行了审计（专项审计调查）。现根据《中华人民共和国审计法》第四十一条（专项审计调查项目同时引用《中华人民共和国审计法实施条例》第四十四条）和其他有关法律法规，作出如下审计决定： 一、关于****问题的处理（处罚） *****************************************************************************************************************。 二、关于****问题的处理（处罚） *****************************************************************************************************************。 [说明： 1.审计决定所列问题应与审计报告或者专项审计调查报告反映相关问题的标题及排列顺序基本一致。 2.每项决定都必须有事实、定性、处理或处罚决定以及相应法规依据，且表述应当与审计报告或者专项审计调查报告的相关表述一致。] 本决定自送达之日起生效。你单位应当自收到本决定之日起**日（审计机关根据具体情况确定）内将本决定执行完毕，并将执行结果书面报告我署（厅、局、办）。 （救济途径选项一：提请裁决） 如果对本决定不服，可以在本决定送达之日起60日内，提请***（审计机关的本级人民政府，其中审计署及其派出机构的本级人民政府都是国务院）裁决。裁决期间本决定照常执行。 （救济途径选项二：申请复议或者提起诉讼）如果对本决定不服，可以在本决定送达之日起60日内，向******（按照行政复议法的规定，对审计署及其派出机构作出的审计决定不服的，应当向审计署申请行政复议；对地方审计机关作出的审计决定不服的，应当向本级人民政府或者上一级审计机关申请行政复议）申请行政复议；或者在本决定送达之日起3个月内，向******（对审计署作出的审计决定不服的，按照行政诉讼法的规定应当向北京市第一中级人民法院提起行政诉讼；对审计署特派办或者地方审计机关作出的审计决定不服的，应当按照行政诉讼法和有关司法解释的要求，结合各省的具体规定，向特派办或者地方审计机关所在地基层人民法院或者中级人民法院提起行政诉讼）提起行政诉讼。复议或者诉讼期间本决定照常执行。 （审计机关印章） ****年**月**日
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