辅导期一般纳税人发票认证的问题 急 ! 急 ! !

1. 辅导期一般纳税人发票认证的问题 急 ! 急 ! !

专业解答：
一、辅导期是先认证待比对相符后才能申报抵扣，而一般稽核比对结果都要隔一个月才能下发，所以辅导期是隔月抵扣。你10月份认证的进项票要到11月底才能收到稽核结果，所以10月认证的进项要到12月申报属期11月税时才能抵扣，也就是你说的10月认证的可以抵扣11月开的销项票。还有一点就是11月份收到稽核结果后也必须申报抵扣哈，正式一般纳税人是当月认证属期当月必须抵扣，辅导期是收到稽核结果后属期当月必须申报抵扣，否则过期不能再抵扣。
二、你说的情况是有的，但是发生的机率很小，一般情况下第二个月都能收到稽核结果。在某些特殊情况下也有可能收不到，比如说销方存根联数据未采集，也就是说销方未报税，当然除非销方走逃否则销方主管国税机关是不会允许销方在申报期内不及时报税的，在这种情况下你的进项票就无法比对上，当然这种情况比较少，不光是辅导期就是正式一般纳税人也有可能碰到，如果你不幸碰到了只能是自己倒霉了哈。
三、关于稽核结果通知书各地可能规定不一样，有的地方规定必须去拿（自己主动去或是专管员通知你），有的地方规定不需要去取，只要国税系统内有稽核结果信息就行了，具体当地如何规定你需要咨询你的主管国税局了。
四、进项认证进项全国都一样，自开票日起180天内认证抵扣。你说的一次认证多了抵扣不完也必须申报抵扣。按现行规定，正式一般纳税人是当月认证属期当月必须抵扣，辅导期是收到稽核结果后属期当月必须申报抵扣，否则过期不能再抵扣。当期申报抵扣未抵扣完的叫做留抵税款，可留到下期继续抵扣直到抵完为止，无期限限制。

2. 辅导期一般纳税人，进项税一定要当月认证吗

一定要。 

根据《国家税务总局关于辅导期一般纳税人实施“先比对、后扣税”有关管理问题的通知》（国税发明电[2004]51号）规定辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联以及海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票，要在收票当月及时到税务机关认证以及录成清单（磁盘）交主管税务机关，并将上述数据填写在增值税纳税申报表附列资料中“待抵扣进项税额”相关栏次内。辅导期一般纳税人在接到主管税务机关稽核比对结果的当月，按要求填写《增值税纳税申报表附列资料》，并于次月纳税申报期前申报抵扣。
所以应该在收到发票抵扣联的当月去税局认证，不然可能造成公司超过了认证期，不能抵扣的情况出现。

3. 辅导期一般纳税人进项发票认证没回来可以开销项发票吗？

即使你先开发票，也要根据这些进项发票上开具的型号，数量先暂估入账，这样期末才能结转成本
假如你4月份没有认证进项发票，那既然你能够卖出去商品就一定购进了这种商品吧，就算进项发票还没开回来，总应该知道进了什么货吧？月底先把它估价入账，这样到月底已经开发票的就结转成本，抵减库存了，没有销售的就是你的库存商品，其品种规格及数量应该跟实物相符
如果你已经认证了发票，那么就可以按发票上所开数量金额记账
借：库存商品
应交税金——应交增值税——待抵扣进项税额
贷：银行存款等
还有就是本月估价入账的，下月初用红字冲回，如果下月底还没有开进来进项发票，继续估价入账

4. 辅导期一般纳税人进项票入账时间和去税局认证时间两者之间有什么限制吗？

1，开票时间180天内都可以进行认证，超期以后就作废了
2，认证以后要隔月才能进行抵扣
如6月22日认证的发票，一般纳税人在7月申报6月税款的时候就可以进行抵扣，而辅导期要8月申报7月税款的时候才可以抵扣
3，你没有销项也完全可以去认证的，不过次月必须做账转为留抵税款，不然已经认证的发票就作废了，作为留抵税款是没有期限的。

5. 新成立一般纳税人企业，处于纳税人辅导期，5.28去税务认证了2张进项票，要等到7月才能去税务拿到比

　　说必须填3个地方，‘本期认证相符且本期未申报抵扣’，‘期末已认证相符但未申报抵扣’，‘第35行本期认证相符的的全部防伪税控增值税专用发票’是对的
　　假设你5月份认证了2份进项发票合计发票金额10000，税额1700，填了个“增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）及附表”
　　请参考附件！
　　如果已取得“稽核结果通知书”那么申报时对应附表2就需填写第25栏“期初已认证相符但未申报抵扣”，根据逻辑关系就会自动转入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”
　　满意请采纳！

6. 为什么辅导期纳税人，进项 认证后还要 比对，比对时间很长，而不是辅导期的就可以当月认证当月抵扣那？

1、辅导期纳税人包括：“小型商贸批发企业”，“增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的企业”；“骗取出口退税的企业”；“虚增值税扣税凭证的企业”；“国家税务总局规定的其他情形”。
2、从较长时间的税收征管实践来看，虚开增值税专用发票等行为发生辅导期纳税人的情况较多。
3、为打击和防范虚开增值税专用发票和骗抵税款等违法行为，加强增值税征收管理，国家税务总局从2004年开始实施了辅导期纳税人管理措施，取得了较好的效果。

7. 辅导期一般纳税人取得进项发票认证后，还用向税政提供什么资料才能隔月去取比对结果

一、辅导期一般纳税人，每月购票量最多可申请25份，你单位属辅导期一般纳税人，如果申请专用发票增量业务时，申请量已超过25份，在办理此项业务时CTAIS系统提示票量超过最高限量无法办理。 

2、辅导期一般纳税人，因业务需要须办理发票增量时，必须预缴税款，方可办理发票购领手续。并且进项税额实行的是“先比对，后抵扣”的政策（基本上是认证的增值税进项发票要在认证的次月才能抵扣，其他类型的一般纳税人都是在认证的当月抵扣）。 

3、申请增量，应该提供公司的书面申请报告和申请超量超额领购专用发票审批表 ，首先办临时增量,要先检查看你们目前的用量，和收入，由税管员根据公司的情况做核定．要提供本公司的所有资料和财务报表，由税管员做出申请批复报告, 
税管员再传递给发票管理的人员,再由科长签字,最后报所在局领导签字,并要预交4%税款后,才能临时增量. 
临时增量三次以后,再根据用量,由上述程序办量正式增量.

8. 辅导期一般纳税人增值税发票已认证,但第二个月没开出发票,不能抵扣帐务如何处理

不用处理：我不知道你是怎么记账的，增值税的核算应设置如下科目，并按如下方式结转。
认证为抵扣的在账上体现的是：“应交税金—未交增值税”借方余额，体现在增值税纳税申报表上就是第20行“期末留抵税额”。期末留抵就是说本期没有抵扣下期可以再抵扣，知道抵扣完毕为止，“期末留抵税额”应和账面：“应交税金—未交增值税”借方余额一致。