1. 盘盈盘亏以及处理的相关会计分录
按照题意,实际盘存金额为283810
1甲材料盘盈:数量3150-3000=150 金额78750-75000=3750 不涉及增值税
乙材料盘亏:数量8000-7950=50 金额80000-79500=500 增值税500*0.17=85
丙材料盘亏:数量45000-42500=2500 金额122500-115700=6800 增值税6800*0.17=1156
丁材料盘亏:数量500-493=7 金额10000-9860=140 增值税140*0.17=23.8
2处理前
借:原材料--甲材料 3750
贷:待处理财产损溢 3750
借:待处理财产损溢 8704.8
贷:原材料--乙材料 500
--丙材料 6800
--丁材料 140
应交税费--应交增值税(进项税额转出)1264.8
3处理
借:待处理财产损溢 3750
贷:管理费用 3750
借:其他应收款--保险公司 7956
--保安员 163.8
管理费用 585
贷:待处理财产损溢 8704.8
2. 关于盘盈盘亏会计分录
1、甲材料账存4500实存4300,系保管员责任
批准前
借:待处理财产损益-待处理流动资产损溢200
贷:原材料-甲材料
批准后
借:其他应收款-保管员200
贷:待处理财产损益-待处理流动资产损溢200
2.乙材料账存7500元,实存7850元,系收发计量不准确造成
批准前
借:待处理财产损益-待处理流动资产损溢350
贷:原材料-乙材料350
批准后
借:管理费用350
贷:待处理财产损益-待处理流动资产损溢350
3.丙材料账存15200实存13500,系自然灾害造成,保险公司应给予1000元的赔偿,暂未收到赔款
这三题的分录,
审批前
借:待处理财产损益-待处理流动资产损溢1700
贷:原材料-丙材料1700
审批后
借:营业外支出700
借:其他应收款-保险公司1000
贷:待处理财产损益-待处理流动资产损溢1700
3. 盘盈盘亏的处理的会计分录怎么做
4. “盘盈盘亏的处理”的会计分录怎么做?
一、库存现金盘亏
1、报经批准前:借:待处理财产损溢。
贷:库存现金。
2、报经批准后:借:其他应收款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿)管理费用(无法查明原因)。
贷:待处理财产损溢。
二、库存现金盘盈
1、报经批准前:借:库存现金。
贷:待处理财产损溢。
2、报经批准后:借:待处理财产损溢。
贷:其他应付款(应支付给有关人员或单位)营业外收入(无法查明原因的)。
三、存货盘亏
1、批准前:借:待处理财产损溢。
贷:原材料、库存商品等。
2、批准后:借:原材料(残料入库)其他应收款(保险公司和责任人赔偿)。
管理费用(管理不善等造成)营业外支出(自然灾害)。
贷:待处理财产损溢由于管理不善造成的盘亏,增值税进项税额不需做转出处理。
盘亏原因
1、商品损溢的原因
进货工作中出现的差错主要由于验收时不认真、不全面造成的。
外界条件对商品的影响商品从购进到销售,经过运、存、整理、挑选、分级、称量等多道环节,会发生各种损耗。
机械作用对商品的影响在装卸、搬运、堆码中,受碰撞、挤压而发生残损和短少,如渗漏、散包、变形、破损等。
2、出现差错的原因
销售工作中出现的差错和长短款。
报表凭证中的差错。
盘点过程中出现的差错如漏盘、溢盘、串号、盘点数字不实、计算不准、计量单位折算差错等。
各种盗窃的暗损失。
5. 盘盈盘亏的分录
(1)借:待处理财产损益—待处理流动资产损益 200
贷:库存现金 200
(2)借:待处理财产损益—待处理流动资产损益 4000
贷:原材料 4000
(3)借:待处理财产损益—待处理流动资产损益 800
贷:库存商品 800
(4)借:待处理财产损益—待处理固定资产损益 20000
借:累计折旧 50000
贷:固定资产 70000
(5)借:原材料 500
贷:待处理财产损益—待处理流动资产损益 500
(6)批准处理后
现金:责任人赔付,记其他应收
借:其他应收款—赵兵 200
贷:待处理财产损益—待处理流动资产损益 200
原材料乙:保险公司赔付70%,记其他应收,自然损毁记营业外支出
借:其他应收款—保险赔偿 2800
借:营业外支出 1200
贷:待处理财产损益—待处理流动资产损益 4000
库存A商品:责任人你赔付记其他应收,管理不善记管理费用
借:其他应收款—李明 200
借:管理费用—盘亏损失 600
贷:待处理财产损益—待处理流动资产损益 800
设备D:无特殊原因,记营业外支出
借:营业外支出 20000
贷:待处理财产损益—待处理固定资产损益 20000
原材料丙:计量错误,属于管理问题,记管理费用
借:待处理财产损益—待处理流动资产损益 500
贷:管理费用 500
6. 盘盈盘亏的会计分录怎么做
盘盈盘亏的具体分录需要根据实际情况来确认,比如,
①1、库存商品盘盈时做如下分录,
盘盈后,但是在企业未批准处置之前,
分录为,
借:库存商品等,
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益,
批准后做如下分录,
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益,
贷:管理费用。
2、存货盘亏时:
批准前:
借:待处理财产损溢-待处理流动资产损益,
贷:原材料等,
批准后:
(1)因收发计量、管理不善等原因导致的盘亏,计入管理费用。
(2)因自然灾害等非正常原因导致的盘亏,计入营业外支出。
(3)应收责任人、保险公司的赔款,计入其他应收款。
借:管理费用,
营业外支出,
其他应收款,
贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损益,
②库存现金盘点会计分录:
现金短缺(实存<账存),相关会计分录:
报经批准前:
借:待处理财产损溢,
贷:库存现金,
报经批准后:
借:其他应收款(责任人或保险公司应赔偿的部分),
管理费用(无法查明原因的)(影响营业利润),
贷:待处理财产损溢,
现金溢余(实存>账存),相关会计分录:
报经批准前:
借:库存现金,
贷:待处理财产损溢,
报经批准后:
借:待处理财产损溢,
贷:其他应付款(应支付给有关人员或单位),
营业外收入(无法查明原因的)(不影响营业利润)。
7. 盘亏和盘盈的分录怎么做?
(一)批准前
1、盘盈存贷
借:原材料(或库存商品)
贷:待处理财产损溢
2、盘盈固定资产
借:固定资产
贷:累计折旧
待处理财产损溢
3、盘亏存贷
借:待处理财产损溢
贷:原材料(或库存商品)
4、盘亏固定资产
借:累计折旧
待处理财产损溢
贷:固定资产
(二)批准后
1、盘盈存货的处理
借:待处理财产损溢
贷:管理费用
2、盘盈固定资产的处理
借:待处理财产损溢
贷:营业外收入
3、盘亏存货的处理
借:管理费用 (定额内合理损耗)
其他应收款——XX (责任人赔偿)
营业外支出 (自然灾害、非常损失)
贷:待处理财产损溢
4、盘亏固定资产的处理
借:营业外支出
贷:待处理财产损溢
存货盘亏的帐务处理方法:
如存货发生盘亏经查证属实,则:
借:待处理财产损益
贷:库存商品
经单位负责人审批,准予核销时:
要看存货盘亏的原因不同,记入不同的损益类科目
借:其他应收款(当存货减少是人为造成,并有负责人承担损失的时候)
管理费用(由于管理保存不当造成的合理损失)
营业外支出(指存货因为自然损耗或不可抗拒因素如火灾造成等)
贷:待处理财产损益
上述借方科目根据盘亏原因,选择一项记帐。
8. 盘盈盘亏的会计分录怎么做
盘盈盘亏的具体分录需要根据实际情况来确认,比如,
1、库存商品盘盈时做如下分录,
盘盈后,但是在企业未批准处置之前,分录为,
借:库存商品等,
贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损益,
批准后做如下分录,
借:待处理财产损溢—待处理流动资产损益,
贷:管理费用。
2、存货盘亏时,管理层批准处理前,
借:待处理财产损溢—待处理流动资产损益,
贷:库存商品等。
批准后根据不同的情况做如下分录,
1、因收发计量、管理不善等原因导致的盘亏,计入管理费用。
2、因自然灾害等非正常原因导致的盘亏,计入营业外支出。
3、应收责任人、保险公司的赔款,计入其他应收款。