货币资金的会计分录怎么做

1. 货币资金的会计分录怎么做

  　　货币资金的会计分录 
  　　一、库存现金
  　　(一)备用金
  　　①开立备用金
  　　借：其他应收款——备用金
  　　贷：库存现金
  　　②报销时补回预定现金
  　　借：管理费用等
  　　贷：库存现金
  　　③撤销或减少备用金时
  　　借：库存现金
  　　贷：其他应收款——备用金
  　　(二)现金的清查
  　　1.现金短缺时：
  　　(1)批准前：
  　　借：待处理财产损溢
  　　贷：库存现金
  　　(2)查明原因，批准后：
  　　借：其他应收款(过失人或保险赔偿)
  　　管理费用(无法查明原因的)
  　　贷：待处理财产损溢
  　　2.现金溢余时：
  　　(1)批准后：
  　　借：库存现金
  　　贷：待处理财产损溢
  　　(2)查明原因，批准后：
  　　借：待处理财产损溢
  　　贷：其他应付款(应付给X单位或个人)
  　　营业外收入(无法查明原因的)
  　　二、其他货币资金
  　　(一)银行汇票存款
  　　1.购货企业
  　　(1)企业填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行时：
  　　借：其他货币资金——银行汇票
  　　贷：银行存款
  　　(2)企业持银行汇票购货，收到有关发票账单时：
  　　借：材料采购/原材料/库存商品
  　　应交税费——应交增值税(进项税额)
  　　贷：其他货币资金——银行汇票
  　　(3)采购完毕收回剩余款项时：
  　　借：银行存款
  　　贷：其他货币资金——银行汇票
  　　2.销货企业
  　　收到银行汇票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，
  　　借：银行存款
  　　贷：主营业务收入
  　　应交税费——应交增值税(销项税额)
  　　(二)银行本票存款
  　　1.购货企业
  　　(1)企业填写“银行本票申请书”，将款项交存银行时：
  　　借：其他货币资金——银行本票
  　　贷：银行存款
  　　(2)企业持银行本票购货，收到有关发票账单时：
  　　借：材料采购/原材料/库存商品
  　　应交税费——应交增值税(进项税额)
  　　贷：其他货币资金——银行本票
  　　2.销货企业
  　　收到银行本票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，
  　　借：银行存款
  　　贷：主营业务收入
  　　应交税费——应交增值税(销项税额)
  　　(三)信用卡存款
  　　1.企业填制“信用卡申请表”，连同支票和有关资料一并送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联：
  　　借：其他货币资金——信用卡
  　　贷：银行存款
  　　2.企业用信用卡购物或支付有关费用，收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单：
  　　借：管理费用
  　　贷：其他货币资金——信用卡
  　　3.企业在信用卡使用过程中，需要向其账户续存资金的：
  　　借：其他货币资金——信用卡
  　　贷：银行存款
  　　4.企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时，应持信用卡主动到发卡银行办理销户，销卡时，信用卡余额转入企业基本存款户，不得提取现金：
  　　借：银行存款
  　　贷：其他货币资金——信用卡
  　　(四)信用证保证金存款
  　　1.企业填写“信用证申请书”，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书”回单：
  　　借：其他货币资金——信用证保证金
  　　贷：银行存款
  　　2.企业接到开证行通知，根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单：
  　　借：材料采购/原材料/库存商品/应交税费——应交增值税(进项税额)
  　　贷：其他货币资金——信用证保证金
  　　3.将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时：
  　　借：银行存款
  　　贷：其他货币资金——信用证保证金
  　　(五)存出投资款
  　　1.企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额：
  　　借：其他货币资金——存出投资款
  　　贷：银行存款
  　　2.购买股票、债券等时：
  　　借：交易性金融资产等
  　　贷：其他货币资金——存出投资款
  　　(六)外埠存款
  　　1.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理：
  　　借：其他货币资金——外埠存款
  　　贷：银行存款
  　　2.收到采购人员转来供应单位发票账单等报销凭证时：
  　　借：材料采购/原材料/库存商品
  　　应交税费——应交增值税(进项税额)
  　　贷：其他货币资金——外埠存款
  　　3.采购完毕收回剩余款项时，根据银行的收账通知：
  　　借：银行存款
  　　贷：其他货币资金——外埠存款
   　　货币资金的会计分录举例 
  　　1、从银行提取现金，按支票存根记载的提取金额
  　　借：现金：
  　　贷：银行存款
  　　2、将现金存入银行，按银行退回给收款单位的收款凭证联上的金额
  　　借：银行存款
  　　贷：现金
  　　3、因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额
  　　借：其他应收款等
  　　贷：现金
  　　收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时
  　　借：现金(按实际收回的现金)
  　　管理费用(按应报销的金额)
  　　贷：其他应收款(按实际借出的现金)
  　　4、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余
  　　(1) 如为现金短缺
  　　借：其他应收款、现金(按应由责任人赔偿的部分)
  　　管理费用(按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额)
  　　贷：现金(按实际短缺的金额)
  　　(2) 如为现金溢余
  　　借：现金(按实际溢余的金额)
  　　贷：其他应付款(按应支付给有关人员或单位的部分)
  　　营业外收入(按实际溢余的金额超过应支付给有关人员或单位的部分后的金额)      

2. 货币资金核算的会计分录求指导!

4.
4月6日
借：其他货币资金--银行本票 400
贷：银行存款  400
4月10日
借：低值易耗品  380
借：库存现金 20
贷：其他货币资金--银行本票  400
5.
借：应付账款--天津机械厂  12000+500=12500
贷：银行存款  12500
6.
4月12日
借：原材料  4500
贷：其他货币资金--银行汇票  4500
4月15日
借：银行存款  500
贷：其他货币资金--银行汇票 500
7.
借：银行存款  48000
贷：应收账款--白云公司  48000
8.
借：原材料  19000
借：银行存款 1000
贷：其他货币资金--外埠存款  20000
9.
借：管理费用--电话费  400
贷：银行存款  400
10.
借：管理费用--办公费 810
贷：银行存款  810
11.
借：银行存款 53000
贷：主营业务收入   50000
贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 3000
12.
借：应收账款--上海机械厂  22200
贷：主营业务收入 2000
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）120
贷：银行存款  1000
13.
借：应付账款--南京电机厂 15000
贷：银行存款  15000
14.
借：银行存款 22200
贷：应收账款--上海机械厂  22200

借：

3. 其他货币资金的核算

答：
其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金和信用卡存款。
其他货币资金应设置“其他货币资金”科目核算，在该科目下，可再分设外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金和信用卡存款等明细科目。
银行本票的会计分录：借:其他货币资金--银行本票存款贷:银行存款问题补充: 银行承兑汇票，是其他货币资金下设的银行汇票吗?不是，银行承兑汇票，是应付票据科目下的银行承兑汇票来核算的。应付票据是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。应付票据按是否带息分为带息应付票据和不带息应付票据两种。

扩展资料：
涵义
其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用卡保证金存款以及存出投资款等。
其他货币资金
1)外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；
(2)银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；
(3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；
(4)信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；
(5)信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；
(6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。 
会计处理
一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
核算
其他货币资金的核算：
其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。
设账：其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。
1、外埠存款
外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户只付不收，付完结束账户。
①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：
借：其他货币资金——外埠存款
贷：银行存款
②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录：
借：材料采购(或原材料;在途物资)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金——外埠存款
③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：
借：银行存款
贷：其他货币资金——外埠存款
2、银行汇票存款
银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。
①企业取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下：
借：其他货币资金——银行汇票
贷：银行存款
②企业用银行汇票与销货单位结算购货款：
借：材料采购(或原材料;在途物资)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：其他货币资金——银行汇票
③若有多余款项退回时，
借：银行存款
贷：其他货币资金——银行汇票
3、银行本票存款
银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款。
4、存出投资款
存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金
(1)存出投资款时：
借：其他货币资金-存出投资款
贷：银行存款
(2)用存出投资款购入金融资产
借：交易性金融资产
贷：其他货币资金-存出投资款
参考资料来源：其他货币资金_百度百科 

4. 其他货币资金的核算

其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金和信用卡存款等。对其他货币资金应设置“其他货币资金”科目核算，在该科目下，可再分设外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金和信用卡存款等明细科目。
银行本票应该通过什么科目来核算:
借:其他货币资金--银行本票存款
贷:银行存款
问题补充:银行承兑汇票，是其他货币资金下设的银行汇票吗?
不是，银行承兑汇票，是应付票据科目下的银行承兑汇票来核算的。
应付票据是指企业在商品购销活动和对工程价款进行结算因采用商业汇票结算方式而发生的，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，它包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。应付票据按是否带息分为带息应付票据和不带息应付票据两种。

5. 其他货币资金的核算

其他货币资金的核算：其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。设账：其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。1、外埠存款外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户只付不收，付完结束账户。①企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：借：其他货币资金——外埠存款贷：银行存款②企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录：借：材料采购 (或原材料;在途物资)应交税费——应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金——外埠存款③采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：借：银行存款贷：其他货币资金——外埠存款2、银行汇票存款银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。①企业取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下：借：其他货币资金——银行汇票贷：银行存款②企业用银行汇票与销货单位结算购货款：借：材料采购 (或原材料;在途物资)应交税费——应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金——银行汇票③若有多余款项退回时，借：银行存款贷：其他货币资金——银行汇票3、银行本票存款银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款。4、存出投资款存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金(1)存出投资款时：借：其他货币资金-存出投资款贷：银行存款(2)用存出投资款购入金融资产借：交易性金融资产贷：其他货币资金-存出投资款

6. 其他货币资金的核算？

从零开始，企业的其他货币资金的核算概述

7. 会计核算记帐时，其它货币资金有那些？

其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。

8. 其他货币资金核算的内容有

其他货币资金核算的内容一般包括：企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金等。

1、银行汇票存款是指由开证行签发的、按照即期实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的汇票。
2、银行本票存款是指银行出具的承诺无条件向收款人或持票人支付一定金额的即期汇票。

3、信用卡存款是指企业为获得信用卡而存入银行信用卡专用账户的款项。
4、信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。

5、存出投资款是指企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。
6、外埠存款是指企业为了到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项。