如何理解和应对 CRS 下的全球征税

1. 如何理解和应对 CRS 下的全球征税

就是只要你是我中国护照持有者，或者住在中国的外国人，那么你的全球收入都依法必须给中国纳税！

2017年1月1日起中国将实施AEOI(Automatic Exchange of Information信息自动交换）系统，2018年9月中国将把CRS下的金融账户涉税信息进行第一次自动交换。也就是说，到2018年年底，中国政府将账务中国税务人在全球100多个国家的金融账户信息。

2. CRS全球征税是什么意思？对我们有什么影响？

什么是crs？
crs全球征税2017开始实施
很多有海外收入的人士认为，我在海外收入不寄回中国境内，或者我开一个离岸账户存着，这样我的收入就不用征税了。反正中国的税务机构也查不到。但是现在，这样的日子马上就要结束了!
我国金融机构实施crs的主要合规义务与时间表
2017年1月1日，完成对新客户开户流程的改造，对于2017年1月1日以后的新开户客户，可以通过尽职调查程序识别出其中的非居民账户。2017年12月31日前，完成对高净值(在2016年12月31日金融账户加总余额大于100万美金)存量个人客户的尽职调查程序，识别其中的非居民账户。
2018年6月30日前(预计)，完成向国税总局的首次信息报送，并在以后年度每年定期向国税总局进行信息报送。2018年9月30日前，中国将与其他参与crs的辖区完成首次辖区间的信息交换，以后年度也将每年定期进行辖区间的信息交换。2018年12月31日前，完成对其余所有存量客户的尽职调查程序，识别其中的非居民账户。
因此对于高资产的人士从现在开始进行资产配置尤为重要。

3. CRS全球征税是什么意思？对我们有什么影响？

什么是crs？
crs全球征税2017开始实施
很多有海外收入的人士认为，我在海外收入不寄回中国境内，或者我开一个离岸账户存着，这样我的收入就不用征税了。反正中国的税务机构也查不到。但是现在，这样的日子马上就要结束了!
我国金融机构实施crs的主要合规义务与时间表
2017年1月1日，完成对新客户开户流程的改造，对于2017年1月1日以后的新开户客户，可以通过尽职调查程序识别出其中的非居民账户。2017年12月31日前，完成对高净值(在2016年12月31日金融账户加总余额大于100万美金)存量个人客户的尽职调查程序，识别其中的非居民账户。
2018年6月30日前(预计)，完成向国税总局的首次信息报送，并在以后年度每年定期向国税总局进行信息报送。2018年9月30日前，中国将与其他参与crs的辖区完成首次辖区间的信息交换，以后年度也将每年定期进行辖区间的信息交换。2018年12月31日前，完成对其余所有存量客户的尽职调查程序，识别其中的非居民账户。
因此对于高资产的人士从现在开始进行资产配置尤为重要。

4. crs全球征税什么时间开始实施？具体细则？

什么是CRS？ CRS全球征税2017开始实施
很多有海外收入的人士认为，我在海外收入不寄回中国境内，或者我开一个离岸账户存着，这样我的收入就不用征税了。反正中国的税务机构也查不到。但是现在，这样的日子马上就要结束了!
我国金融机构实施CRS的主要合规义务与时间表
2017年1月1日，完成对新客户开户流程的改造，对于2017年1月1日以后的新开户客户，可以通过尽职调查程序识别出其中的非居民账户。2017年12月31日前，完成对高净值(在2016年12月31日金融账户加总余额大于100万美金)存量个人客户的尽职调查程序，识别其中的非居民账户。
2018年6月30日前(预计)，完成向国税总局的首次信息报送，并在以后年度每年定期向国税总局进行信息报送。2018年9月30日前，中国将与其他参与CRS的辖区完成首次辖区间的信息交换，以后年度也将每年定期进行辖区间的信息交换。2018年12月31日前，完成对其余所有存量客户的尽职调查程序，识别其中的非居民账户。
因此对于高资产的人士从现在开始进行资产配置尤为重要。

5. CRS之后，除了开曼群岛还有避税天堂吗？如何合理地规避全球征税风险？

首先告诉您一条最新的消息，开曼群岛只是曾经的避税天堂，现在已经彻底“坍塌”了。2019年7月1日之后，开曼群岛正式出台了经济实质法“实施细则”，按照这个要求，那些开设再开曼，实体却在异国他乡的“壳公司”，必须满足经济实质要求（2019年1月1日成立的应在1年内满足），不满足的将被处理罚款，强制注销，或者将信息直接交给中国税务机关。虚假申报或者误导陈述的，将被处以罚款或者五年刑责，或者两者兼施。
 
其实您问的这个问题很复杂，涉及到离岸公司，CRS，涉及到全球税务规划，这一两句话说不清。税务低的国家非常多，比如马耳他，欧洲避税天堂，南欧瑞士，它既是非全球征税国家，还享有4项税收优惠政策：免征不动产税、净财富税、遗产税与赠予税。对于在马耳他创立公司的人而言，马耳他不仅有利好的税收政策作为支持，可以保证税收减免，另外还可以享受欧盟关税补贴，堪称是世界级的“低税”天堂。我们集团austar 南京公司做这个非常多，很多客户不光是看中马耳他的四代移民和四位一体的申根绿卡，还看中了他的低税率。
 
如果您要问的是离岸公司，离岸公司，那其实最多的是香港公司，其次是新加坡，英国，美国，还有群岛公司像开曼，BVI，马绍尔等都是比较热门的离岸公司注册地。
 
而中国的CRS就是主要针对离岸公司的。那什么是CRS呢？
CRS即，Common Report Standard，共同申报标准，它的提出者是经济合作与发展组织，也就是OECD（经合组织），旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度，打击利用跨境金融账户逃避税行为。举个简单例子，比如说我们中国人有一天去了英国，存了一笔钱，而且很可观，那么英国的银行就有义务把中国人存款的信息金额披露给中国税务总局，这就是信息交换。其实最早做信息交换的国家是美国，美国在2010年就开始推行信息交换原则，就是他的《海外账户纳税法案》（FATCA），俗称肥猫或肥咖法案。美国推得很辛苦，但是很有成效，比如说美国一开始找到瑞士，瑞士就把所有的美国人的存款信息都披露给美国，帮助美国征得了大量的税款，于是美国就要求所有市面上的国家都跟他签订信息交换规则。后来OECD成员国也开始效仿。2018年1月1日中国执行CRS与全球进行税务交换，现在已经是第二个年头，第一批信息已经交换，上次交换的标准是境外个人账户余额100万美金以上（不包含房产）。
 
那CRS的也不仅仅对对您的离岸公司有影响，应该来说还是关乎您的总体全球资产配置，所以这个需要专业的会计师和律师以及最最专业的移民顾问 给您分析。否则啊，给那么没经验的人操作了，您还不知道到时候花了什么冤枉钱。最后给您附录一下CRS影响人群。【最关键的是，有全球资产配置的需求，记得找我们austar南京公司。我们会根绝您的情况，为您量身打造最合适最合理的全球资产配置方案】
 
CRS会对哪些人群带来风险：
1.在境外藏有巨额财产并未合法缴纳税款的客户
2.已经移民国外或已经获得外国国籍的高净值人群
3.在境外隐藏资产的高官或家属
4.想要绕过外汇管制转移资金的客户
5.海外贸易公司老板
6.金融机构从业人员
7.配置了海外家族信托的客户
8.在境外配置了保单的客户
9.正在办理移民的客户

6. 全球税收申报(CRS)包括美国在内吗

您好，很高兴为您解答。[观望][观望]全球税收申报(CRS)不包括美国的。CRS，全称为全球税务账户申报标准法案，由经济合作与发展组织（OECD）于2014年发布。它主要是为了解决纳税人利用跨国信息不透明进行逃税的一种措施，由各国税务机关将该国金融机构所掌握的外国个人和企业账户信息与他国进行交换，从而提高全球范围内的税收遵从水平。简单来说，就是多国之间达成协议，要相互交换在本国的海外税务居民的财务信息，目前承诺实施CRS的国家和地区已经达到了101个。这一度被媒体称为“富人的噩梦”。虽然对大多数国人而言，该标准并没有什么实质性的影响。【摘要】
全球税收申报(CRS)包括美国在内吗【提问】
您好，很高兴为您解答。[观望][观望]全球税收申报(CRS)不包括美国的。CRS，全称为全球税务账户申报标准法案，由经济合作与发展组织（OECD）于2014年发布。它主要是为了解决纳税人利用跨国信息不透明进行逃税的一种措施，由各国税务机关将该国金融机构所掌握的外国个人和企业账户信息与他国进行交换，从而提高全球范围内的税收遵从水平。简单来说，就是多国之间达成协议，要相互交换在本国的海外税务居民的财务信息，目前承诺实施CRS的国家和地区已经达到了101个。这一度被媒体称为“富人的噩梦”。虽然对大多数国人而言，该标准并没有什么实质性的影响。【回答】

7. 在crs后，中国交税的税收居民怎么办

随着中国加入多国联合加强税收征管的CRS（统一报告标准）机制，按照计划，中国将于2018年9月启动与其他参与方的金融账户涉税信息交换。中国与其他司法管辖区开展金融账户涉税信息交换后，对于通过全球金融账户信息交换所获取的纳税人涉税信息，在涉及具体纳税义务、法律责任判定时，需要依赖国内的税收实体法律、法规。对于中国的税收居民而言，这一变革会带来什么法律风险？下面几点值得重点关注。

通过非法途径转移至境外账户的资产藏不住了

CRS主要针对的是一个国家（地区）税收居民境外收益的纳税问题。从中国的实际情况来看，目前部分境外个人名下存量金融账户内的存款等金融资产，是通过借款、虚假贸易和虚假投资等途径非法离境的，并没有按照中国的相关税收法律、法规规定进行完税，在法律上处于“应申报而未申报”的状态。

随着中国于2018年9月执行CRS，中国税收居民境外金融账户涉税信息反馈到中国税务机关，这些“未完税收入”将面临补税等法律后果。这是中国高净值人士在全球金融账户涉税信息交换行动中面临的首要风险。曾经披露的一则实际案例就诠释了这种非法转移资产的法律风险。

C国税务局通过中国驻国际联合反避税中心代表处，向中国国家税务总局提出协助请求，希望中方提供中国移民X和L夫妇在华的收入和纳税情况，怀疑这两个人没有如实申报在华的财产和收入，存在避税嫌疑。这对夫妇原籍广东省中山市，于2008年12月移民C国，在C国一直按低收入申报纳税。接到任务后，中山市地税局立即成立专案组，对X和L夫妇的出入境、资产购置、拥有股权和资金流水等情况展开全面调查，同时查其在中国境内是否存在涉税违法违规行为。通过筛查全市19家银行机构提供的涉案人员及其亲属名下银行账户的交易记录，确定X的母亲为A企业的实际投资者，A企业经常向X的母亲大额转账，X的母亲以借款为由，长期套取其隐性持股企业的生产、经营所得，再通过多名家族成员的香港银行账户逐步将国内投资所得向C国转移。最终，中山市地税局依法要求A企业按照“利息、股息、红利所得”项目，代扣代缴X的母亲个人所得税3474.37万元。

通过购买护照的方式隐匿税收居民身份很危险

随着CRS的日益临近，各种税收筹划方案纷至沓来。然而，必须正视的是，CRS从根本上讲是一个严肃的法律问题，如果筹划方案不当，存在不可小觑的法律风险。

按照规则，税收居民身份的判定是国家（地区）间开展金融账户信息交换的前提，以此确定信息搜集和交换的对象，最终把符合条件的金融账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息通过交换，传递给该自然人法律意义上的税收居民国（地区）。最近，有一些个人为避免被搜集交换其境外金融账户的涉税信息，试图通过购买他国护照的方式，隐匿自己中国税收居民的身份，逃避纳税义务。这存在很大的法律风险。

税收居民身份是一国开展跨境税收征管的基本依据，其标准并非依据护照或国籍标准，而是按照各国国内法进行确定。比如我国个人所得税法第一条就明确规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。可见，在税收居民身份判定上，我国采用了住所标准和停留时间标准。因此，单纯通过购买一国护照是不能改变中国税收居民身份的。

根据我国现行刑法第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。因此，通过买护照等方式隐匿税收居民身份，不申报纳税，很可能会触犯我国刑法规定的逃税罪。

CRS落地后不依法申报纳税面临严重的法律后果

以前，一些个人利用不同国家和地区之间存在信息壁垒的情况，大胆地隐瞒其境外所得，不向国内主管税务机关申报纳税，逃避纳税义务。CRS实施后，这种做法行不通了，因为随着全球金融账户涉税信息交换，中国主管税务机关会如实掌握中国税收居民境外账户的涉税信息。在这种情况下，如果有关税收居民拒不纳税申报或者进行虚假纳税申报，将面临严重的法律后果。

我国个人所得税法第九条对于居民纳税人境外所得的纳税义务有明确规定，即从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后三十日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。如果不遵从，则将面临处罚。

税收征管法第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

该法第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

对于没有主观故意的少缴税情况，税法也有明确规定。按照有关规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。

“世上只有两件事不可避免，死亡和纳税”，对于富兰克林的这句名言，如果说中国的高净值人士以前还有些感觉模糊的话，那么，随着CRS、自然人纳税人识别号等新制度的落实，体会可能会变得真真切切。

8. crs税收是什么意思

简单说，CRS就是全球101个国家之间达成一个协议，互相通报税务居民在海外金融机构的资产情况。比如我是中国人，在境外有一笔资产，之前中国税务机关是不知道的，但未来会被通报回来，于是我海外的资产就都透明了 。高净值人士或经营企业，或靠投资致富，或担任政府官员。极有可能存在偷逃税款或有灰色收入，过往这笔资金在海外是安全的，但未来一旦被政府了解到，不仅要补交税款，甚至可能涉及刑事责任。
CRS是把所有金融账户的存量信息交换给税务机关，而不是过往的明细。比如客户的境外银行账户截止年底有100万美元，信息交换到中国税务机关，那么税务机关有可能要查这笔钱的来源。若来源是非法所得会被没收，若来源有偷漏税款，需要补税并接受处罚，若来源是正当的税后所得，就没有任何问题，也不需要额外缴税。
因此，CRS对一些高净值的大资产人来说是很有影响的，所以提前规划自己的资产，合理规避crs很重要，建议可以咨询我们做合理的海外资产规划！