上市公司如何进行审计

1. 上市公司如何进行审计

2. 上市公司有内部审计吗

	　　问：审计公司是做什么的
答：审计公司顾名思义，审计就是主要的工作内容。
审计最终的目的是发现问题，涉及钱款、权利的工作岗位都有可能滋生腐败，审计说白了就是监督财务方面的真实性以及合规性。一般性的审计公司是独立于被审计单位的机构，企业做的审计一般性都需要请第三方审计机构进行审计。
审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
“内部审计是一种独立、客观的保证与咨询活动，它的目的是为机构增加价值并提高机构的运作效率。它采取一种系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高它们的效率，从而帮助实现机构目标。”
  急速通关计划 ACCA全球私播课 大学生雇主直通车计划 周末面授班 寒暑假冲刺班 其他课程

3. 会计事务所对上市公司的审计工作

　　为维护证券期货相关机构审计工作的独立性，提高证券期货相关机构的审计质量，财政部和中国证监会于日前联合制定并发布了《关于证券期货审计业务签字注册会计师定期轮换的规定》。现将全文转载如下：


　　关于证券期货审计业务签字注册会计师定期轮换的规定


　　第一条 为了维护注册会计师执行证券期货审计业务的独立性，提高证券期货相关机构（以下简称“相关机构”）经审计财务资料的质量，根据《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国注册会计师法》及其他有关规定，制定本规定。


　　第二条 本规定所指相关机构，是指上市公司、首次公开发行证券公司、证券及期货经营机构、证券及期货交易所、证券投资基金及其管理公司、证券登记结算机构等。


　　第三条 除本规定第七条外，签字注册会计师连续为某一相关机构提供审计服务，不得超过五年。


　　第四条 签字注册会计师由于工作单位变动，在不同会计师事务所连续为同一相关机构提供审计服务的期限应当合并计算。


　　第五条 为首次公开发行证券公司提供审计服务的签字注册会计师，在该公司上市后连续提供审计服务的期限，不得超过两个完整会计年度。


　　第六条 相关机构发生重大资产重组，为其提供审计服务的签字注册会计师未变更的，该签字注册会计师在该相关机构重组前后提供审计服务的期限应连续计算。


　　第七条 两名签字注册会计师为同一相关机构连续提供审计服务的期限在同一年度达到五年的，可以由一名签字注册会计师延期为该相关机构提供审计服务，但延期不得超过一年。


　　第八条 签字注册会计师已连续为同一相关机构提供五年审计服务并被轮换后，在两年以内，不得重新为该相关机构提供审计服务。根据本规定第七条延期的签字注册会计师延期后被轮换的，在两年以内，不得重新为该相关机构提供审计服务。


　　第九条 会计师事务所应当在每年5月15日以前向中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）会计部、财政部会计司以及负责监管被审计相关机构的中国证监会派出机构报告证券期货审计业务签字注册会计师的轮换情况，并将有关信息填入中国证监会网站会计部“会计资产评估机构监管数据库”。


　　第十条 上市公司应当在定期报告中披露有关轮换签字注册会计师的事项。


　　第十一条 中国证监会派出机构应当检查辖区内会计师事务所执行本规定的情况，中国证监会、财政部可以对会计师事务所执行本规定的情况进行抽查。


　　第十二条 除签字注册会计师外，会计师事务所还设有相关机构审计项目负责人的，该审计项目负责人应按照以上有关签字注册会计师定期轮换的规定进行定期轮换。


　　第十三条 本规定自2004年1月1日起施行

4. 上市公司审计的话，主要是注意哪些？

上市公司审计应重点关注的几个问题: 
　　一、关注对上市公司利润影响较大的债务重组收益确认 
　  二、关注金融资产的公允价值风险 
　　三、关注金融工具的分类和计价依据 
　  四、关注套期会计的使用条件和标准 
　　五、关注在不活跃交易市场下长期股权投资及商誉的减值测试 
　　六、关注上市银行贷款损失准备金的确定

5. 上市公司审计是怎样的，上市公司审计有什么作用

一、上市公司审计是怎样的
上市公司每年必须要审计的是每年披露的年报。
年度报告是指公司整个会计年度的财务报告及其他相关文件。国务院发布的《股票发行与交易管理暂行条例》第57条规定，上市公司应当向证监会、证券交易场所提供经注册会计师审计的年度报告。中国证监会颁发的公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则第二号《年度报告的内容与格式》，对公司年度报告中应披露的信息作了详细的规定。
二、上市公司审计有什么作用
1、有利于保护投资者的利益，上市公司一般股权都比较集中，一些大股东很可能为了个人的利益恶意的控制股价、提供虚假的财务报表、进行非法交易等，这些行为肯定会扰乱市场经济的正常秩序，给上市公司的投资者带来损失，而审计作为保证证券市场信息披露真实性和维护投资者利益的重要手段，
2、有利于规范上市公司的经营行为，上市公司对外公布财务报表的质量与投资者的利益是直接相关的，有一部分的上市公司为了自身的利益，对财务报表进行粉饰，给投资者提供虚假的财务信息。另外，一些上市公司还存在着“一股独大”的问题，这样会导致信息的不对称影响了中小投资者的利益。然而通过对上市公司进行必要的审计可以规范上市公司的行为，进一步保证信息披露的质量。
3、有利于提高上市公司内部控制水平，上市公司上市的目的在于筹集资金以及转变经营机制，是建立现代企业制度的需要，能够更好的接受投资者的监督，不断提高企业自身管理水平和创新能力。上市公司要得到更好的发展，就必须有较高的内部控制水平，企业内部控制水平的提高要依靠于企业治理结构的提升，然而完善的企业治理结构离不开对上市公司的审计，对上市公司强有力的审计有利于提高企业内部控制水平，降低企业的监督成本，及时的发现上市公司在管理中的问题，并根据管理人员提供的信息对企业的经营进行调整，激发企业人员工作的积极性，提高企业经济效益。

6. 上市公司审计的话，主要是注意哪些？

 上市公司审计的话，主要是注意哪些？  上市公司审计应重点关注的几个问题:  一、关注对上市公司利润影响较大的债务重组收益确认  　 二、关注金融资产的公允价值风险  三、关注金融工具的分类和计价依据  　 四、关注套期会计的使用条件和标准  五、关注在不活跃交易市场下长期股权投资及商誉的减值测试  六、关注上市银行贷款损失准备金的确定
  公司审计，需要注意哪些方面  最佳答案  1、企业营业执照副本、税务登记证副本、机构代码证、行业资质复印件；  2、委托协议书签字、盖章；审计有关事项说明签字、盖章（提供统一格式）；  3、企业基本情况简介、企业内部机构设置图（纸质及电子版）；  4、企业内部财务核算制度复印件；企业内部控制制度调查表（提供统一格式）；  5、基准日财务报表：包括资产负债表、利润表、现金流量表、相关附表、汇总报表分户表；  6、基准日所有资产负债明细表，包括电子表格；  7、现金：现金盘点表、现金失盗或费用专项说明、并复印未入帐费用借条；  8、银行存款：对帐单、调节表复印件，银行询证函；明细表提供每个帐户开户行、帐号、余额；  9、应收帐款、预付帐款、其他应收款：明细表提供每个单位名称、发生时间（以最后一笔发生时间填列）、款项内容、余额；并进行函证，坏帐损失提供相关证明文件；内部人员借款可以确认的列表、借款人签字认可；
  和伙开公司，需要注意哪些？主要是法律方面  首先你们需要签订一份协议，把双方的权利义务以及违约时的违约责任以及管辖法院等约定好，并签名确认。主要的法律有《民法通则》《合伙企业法》、《合同法》等
  个人考察上市公司应注意哪些问题  如果你要实施，我很佩服你，但是不得不说你这样去上市公司估计没什么公司会接待你。  说实话，你是为了自行车游顺利调研上市，而非为了调研去自行车游，根本不符合企业调研的目的，这样又浪费时间效果还不好，你想想哪有投资人这么有时间骑车去调研的？至少我没见过。  如果你坚持，好吧，上市公司调研的流程如下：  首先，你要了解好线路上有哪些上市公司，你对哪些公司比较关注，你去调研的目的，未来的投资计划（其后的沟通肯定要说的）；  其二，最好与行业研究员提前聊一聊，在掌握企业、行业的情况的同时，更有目的性的进行调研活动；  其三，相关证券事务代表的联系方式，预先沟通看看是否接待，如果接待你的行程安排需要告诉他们，比如你计划什么时间到，多少人，调研内容；
  美国上市公司都有哪些？主要是做什么的？  英文的，所有美国上市公司的报表在这里：  :edgar-online./  比如ibm的一个报表：  :yahoo.brand.edgar-online./fetchFilingFrameset.aspx?d=0001104659-06-027263&Type=HTML
   
  有哪些上市公司审计做假被处罚？  大庆联宜·中集集团·ST同达·华力控股·等  想知道更多请进入百度搜索东方财经
  上市公司设置审计这个职位的作用是什么？审计需要注意的事项有哪些呢？  全国高级会计师资格考评结合辅导教材《高级会计实务》（《高级会计实务》编委会 编）：内部审计机构的职责 ：  内部审计机构按照本企业主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：  1、对本企业及所属企业（含占控股地位或者主导地位的企业，下同）的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计；  2、对本企业及所属企业预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；  3、对本企业内设机构及所属企业领导人员的任期经济责任进行审计；  4、对本企业及所属企业固定资产投资项目进行审计；  5、对本企业及所属企业内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；  6、对本企业及所属于经济管理和效益情况进行审计；  7、法律、法规规定和本企业主要负责人或者权力]机构要求办理的其他审计事项。
  
  
  上市公司设置的审计一般指的是上市公司的内部审计，主要是针对企业内部控制执行有效性，设计、维护内部控制制度等。  中央五部委发布了企业内部控制基本规范及三大指引后，对于上市公司提出了较高的要求。  境内外同时上市的公司需要对企业11年的内部控制做自我评价，并且聘请外部审计来进行审计。  其他上市公司在12年需要进行自我评价，并且聘请外部审计来进行审计。
  注册会计师对企业进行审计的时候，审计的对象主要是哪些？  是被审计单位的所有会计报表,其中,按重要性水平的高低、内部控制的强弱、审计风险的大小等合理确定一些重要的交易层次的项目和报表层次的项目作为重点审计对象
  公司上市审计的流程  公司发行股票上市应由具有证券、期货执业资格的会计师事务所对公司近三年会计报表进行审计并出具审计报告及中国证监会要求的其他专项报告。  一、公司改制、上市的主要阶段  1．改制阶段。公司申请首次公开发行股票并上市，其经营主体必须在同一管理层下，围绕主营业务连续经营至少三年，公司通过必要的改制重组，具备法律的进入证券市场的规范基础，并应遵循以下五大原则：  （1）成清晰的业务发展变化战略目标，合理配置存量资源；  （2）突出主营业务，形成核心竞争力和可持续发展的能力；  （3）避免同业竞争，减少和规范关联交易；  （4）产权关系清晰，不存在法律障碍；  （5）建立公司治理的基础，股东大会、董事会、监事会以及经理层规范运作。  公司在中介机构的帮助下通过重组改制为符合要求的规范运作的股份有限公司。  2．辅导阶段。凡拟在中华人民共和国境内首次公开发行股票的股份有限公司，在提出首次公开发行股票申请前，必须按照《首次公开发行股票辅导工作办法》的要求聘请辅导机构进行辅导。辅导期至少一年，通过辅导促进辅导对象建立良好的公司治理；形成独立运营和持续发展能力；督促公司的董事、监事、高级管理人员全面理解发行上市有关法律法规、证券市场规范运作和信息披露的要求；树立进入证券市场的诚信意识、法制意识；具备进入证券市场的基本条件。  3．申报上市材料及审核阶段。辅导期满后由当地证管办验收，主承销商根据《公开发行证券公司信息披露内容与格式准则第9号——首次公开发行股票申请文件》的要求制作申请文件并向中国证监会提出上市申请。中国证监会受理申请文件后，对发行人申请文件的合规性进行初审，并在30个工作日内将初审意见函告发行人及主承销商。主承销商自收到初审意见之日起10日内将补充完善的申请文件报至中国证监会。中国证监会于受理申请文件后60个工作日将初审意见及申请文件提交发行审核委员会审核。依据发行审核委员会的审核意见，中国证监会对发行人的发行申请作出核准或不予核准的决定。  二、各个阶段会计师事务所的工作内容  1．改制阶段。在改制阶段，会计师事务所的工作主要有以下内容：  （1）根据中国证监会的要求督促、指导、规范公司的改制重组工作；  （2）对公司近三年的会计报表进行审计，实施审计程序，出具企业改制所需的专项审计报告；  （3）出具股份公司设立的验资报告。  2．辅导阶段。在本阶段，会计师事务所在辅导机构的协调下参与辅导工作，主要工作内容为：  （1）督促辅导对象建立和完善规范的内部决策和控制制度，形成有效的财务、投资以及内部约束机制和激励机制；  （2）督促辅导对象建立健全公司财务会计管理体系，杜绝会计虚假。  3．申报上市材料及审核阶段。在本阶段，会计师事务所的工作主要有以下内容：  （1）出具股份公司上市时三年为一期的审计报告；  （2）出具股份公司上市时的盈利预测报告（如果需要）；  （3）出具股份公司内部控制评价审核报告；  （4）出具股份公司改制前、后的原始报表与申报报表差异的审核报告；  （5）出具纳税鉴证意见；  （6）出具对纳入招股说明书的由会计师事务所出具的专业报告或意见无异议的同意书；  （7）中国证监会要求的其他专项意见；  （8）配合主承销商做好中国证监会初审意见的答复工作。  三、公司改制、上市的各项筹备工作  1．由企业负责人和产权所有者代表共同组成“股份有限公司筹备委员会”作为为改组和上市的议事和决策机构，委员会之下应设“股份制改组办公室”作为日常办事机构，办公室之内至少应考虑设两个组：秘书组和财务组，秘书组主要负责起草改组方案、公司章程、招股说明书等一系列文件以及内外联系、协调、推动等组织工作；财务组主要负责资产、负债清理，编制财务报表、盈利预测，选定经证券主管部门授予证券业务资格的证券包销机构，选定有证券业务资格的中介机构；  2．搜集资料，草拟改组方案、可行性研究报告、申请设立公司的报告、公司章程、招股说明书等文件；  3．准备设立（或改组）公司的申请报有关部门审查批准所必需的有关材料；  4．企业原来对外订阅的重要合约，对上市或上市以后有关联、有影响者，应进行清理、鉴别，判断其影响程度，并与有关当事人协商处理方案；  5．与有关主管部门保持联系，及时沟通情况，取得各方面的支持；  6．备齐注册会计师、注册资产评估师、律师所需审计、资产评估及见证的全套资料；  7．协助主承销商拟定招股说明书并确定募集资金用途；  8．与证券承销机构签订募股承销、包销的协议书，与证券交易所、证券公司商定上市交易的各项安排。
   

7. 上市公司是否必须要有审计部

上市公司必须要有审计部，这是上市公司经营管理的需要，缺少这个部门经营过程中是难以相互制约的具体审计包括：一，上市公司审计范围：1，与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况进行审计；2 内部审计部门应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用进行审计；3，上市公司内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间进行审计；4，上市公司内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会报告进行审计；5，上市公司对外投资事项发生后及时进行审计。重点关注以下内容：1）.对外投资是否按照有关规定履行审批程序；2）.是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；3）.是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益； 4）.涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使进行审计； 5）.涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为进行审计，包括：1）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；2）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；3）购入资产的运营状况是否与预期一致；4）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。

8. 审计上市公司的需要多长时间？

对于不同公司具体情况不同的，企业自改制到发行上市的时间应视具体情况而定，总体时间为一年以上。正常情况下，各阶段的大致时间为：从筹划改制到设立股份有限公司，需6个月左右，规范的有限责任公司整体变更为股份有限公司时间可以缩短;保荐机构和其他中介机构进行尽职调查和制作申请文件，约需3至4个月;从中国证监会审核到发行上市理论上约需3至4个月，但实际操作时间往往会在10个月左右。但由上可见，上市准备时间因企业而异，很难泛泛而论，有时也与企业一把手的性格特点以及中介机构的专业程度有很大关系，从实务中一年内申报出去的算是很快的，准备三五年的情况也不少，这还未考虑期间证监会停止受理或对特殊行业限制等政策因素的影响。