11.2019年1月1日，乙公司发行5年期的公司债券。发行价格1090万元(不考虑发行费用)，债券

1. 11.2019年1月1日，乙公司发行5年期的公司债券。发行价格1090万元(不考虑发行费用)，债券

亲亲，您好，（1）发行时的会计分录为：借：银行存款    1090     贷：应付债券-面值   1000应付债券-利息调整    90【摘要】
11.2019年1月1日，乙公司发行5年期的公司债券。发行价格1090万元(不考虑发行费用)，债券面值总额为1000万元，票面利率6%，实际利率4%。该债券于每年6月30日和12月31日支付利息，本金到期一次偿还。
要求：编制下列会计分录(1)发行时(2)第1年6月30日确认利息费用 (3)第1年12月31日确认利息费用【提问】
亲亲，您好，（1）发行时的会计分录为：借：银行存款    1090     贷：应付债券-面值   1000应付债券-利息调整    90【回答】
第二问和第三问【提问】
（2）第一年确认利息费用的会计分录应付利息=1000*6%÷2=30（万元）财务费用=1090*4%÷2=21.8（万元）借：财务费用   21.8       应付债券-利息调整  8.2    贷：应付利息    30【回答】
（3）12月31号确认利息费用应付利息=1000*6%÷2=30（万元）财务费用=（1090-8.2）*4%÷2=21.64（万元）借：财务费用  21.64   应付债券-利息调整   8.36     贷：应付利息   30【回答】
12.2019年1月1日，甲公司发行3年期债券，实际收到发行款项52802.1万元，债券面值50000万元，每半年付息一次，到期还本。票面利率6%，实际利率4%要求：编制下列会计分录(1)发行时(2)第1年6月30日确认利息费用并摊销的会计分录(3)第2年6月30日确认利息费用并摊销的会计分录【提问】
这个题的答案是什么呀【提问】
可以帮我解答一下吗【提问】
嗯嗯【提问】
亲亲，您好，（1）发行时的会计分录为：借：银行存款    52802.1     贷：应付债券-面值   50000应付债券-利息调整    2802.1【回答】
（2）第一年6月30日确认利息费用的会计分录应付利息=50000*6%÷2=1500（万元）财务费用=52802.1*4%÷2=1056.04（万元）借：财务费用   1056.04       应付债券-利息调整  443.96    贷：应付利息    1500【回答】
（3）12月31号确认利息费用应付利息=50000*6%÷2=1500（万元）财务费用=（52802.1-443.96）*4%÷2=1047.16（万元）借：财务费用  1047.16   应付债券-利息调整   452.84     贷：应付利息   1500【回答】

2. 甲股份有限公司2008年1月1日购入乙公司当日发行的五年期债券，准备持有至到期。债券的票面利率为1

2008年1月1日购入时候分录：
借 持有至到期投资-成本 80000（1000*80）
                            -利息调整 4000（差额）
  贷 银行存款 84000（1050*80）
2008年12月31日  应收利息=80000*12%=9600
                            实际利息=84000*10.66%=8954.40
                            摊余成本=84000+8954.40-9600=83354.40
  借 应收利息 9600
      贷  投资收益 8954.40
           持有至到期投资-利息调整 645.60 
     借  银行存款 9600  （每年做一笔，下面几年我省略了）
         贷 应收利息 9600
2009年12月31日 应收利息=80000*12%=9600
                            实际利息=83354.40*10.66%=8885.58
                            摊余成本=83354.40+8885.58-9600=82639.98
借 应收利息9600
    贷 投资收益 8885.58
      持有至到期投资-利息调整 714.42
2010年12月31日 应收利息=80000*12%=9600
                            实际利息=82639.98*10.66%=8809.42
                            摊余成本=82639.98+8809.42-9600=81849.40
借 应收利息 9600
   贷 投资收益 8809.42
     持有至到期投资-利息调整790.58
2011年12月31日  应收利息=80000*12%=9600
                            实际利息=81849.40*10.66%=8725.15
                            摊余成本=81849.40+8725.15-9600=80974.55
借 应收利息 9600
  贷 投资收益8725.15
   持有至到期投资-利息调整 874.85
2015年12月31日 应收利息=80000*12%=9600
                           摊余成本=初始成本=80974.55+实际利息-9600=80000
                            实际利息=8625.45
借 应收利息 9600
     贷 投资收益 8625.45
      持有至到期投资-利息调整 974.55

3. 有限公司20×3年1月1日购入乙公司当日发行的五年期债券，准备持有至到期。债券的票面利率为12%，债券面值1

1.20×1年1月1日
借：持有至到期投资――成本 80000
借：持有至到期投资――利息调整 4000
贷：银行存款 84000

2.20×3年12月31日 
借：应收利息 9600
贷：投资收益 84000×10.66%=8954
贷：持有至到期投资――利息调整 646

借：银行存款 9600
贷：应收利息 9600

3.20×4年12月31日
借：应收利息 9600
贷：投资收益 （84000-646）×10.66%=8886
贷：持有至到期投资――利息调整 714

借：银行存款 9600
贷：应收利息 9600

4.20×5年12月31日
借：应收利息 9600
贷：投资收益 84000-646-714）×10.66%=8809
贷：持有至到期投资――利息调整 791

借：银行存款 9600
贷：应收利息 9600

5. 20×6年12月31日
借：应收利息 9600
贷：投资收益 （84000-646-714-791）×10.66%=8725
贷：持有至到期投资――利息调整 875

借：银行存款 9600
贷：应收利息 9600

6. 20×7年12月31日
借：应收利息 9600
贷：投资收益 8626
贷：持有至到期投资――利息调整 4000-646-714-791-875=974

借：银行存款 89600
贷：应收利息 9600
贷：持有至到期投资――成本 80000

4. 2013年1月1日，A公司购入B公司发行的5年期债券，面值1000元

每年的息票为80元

（1）一年后出售，这一年的投资收益率=(1010-900+80)/900=21.11%
（2）半年后出售，持有期收益率=(1000-900)/900=11.11%，年均投资收益率为11.11%*2=22.22%
（3）一个月后出售，持有期收益率=(920-900)/900=2.22%，年均投资收益率为2.22%*12=26.67%
（4）到期收回，年均投资收益率，在excel中输入
=RATE(5,80,-900,1000)
计算得，持有期年均收益率为10.68%

5. 题目：2008年1月8日，甲公司购入丙公司发行的公司债券，该笔债券于2007年7月1日发行，面值为2500万

1.交易性金融资产是以取得的公允价值作为入账成本的，不一定是以面值为成本的，甲公司是以2600万取得丙公司发行的公司债券，而这2600万中包含了50万的债券利息，应从中予以扣除计入应收利息，所以最后的成本是2550万（2600-50），跟你所说的那段时间的利息没关系

2.你问的是不是2008年2月5日和2008年12月31日会计分录？2009年初的没有投资收益啊?
2008年2月5日,甲公司收到该笔债券利息50, 借：银行存款   贷：应收利息
由于2009年初才是发放股利的日期（上年债券利息于下年初支付），而2008年12月31日需要进行财务汇总，所以会安票面利率计提利息，借 应收利息 贷：投资收益，等发放股利时，再由应收利息转入银行存款，如09年初的会计分录
感觉我说的好纠结啊，我把概念性的东西给你，比较好明白，希望可以帮到你~
在持有交易性金融资产期间，被投资单位宣告发放现金股利时，投资单位按应享有的份额，借 银行存款  贷 应收利息   资产负债表日，投资企业按分期付息，一次还本债券投资的票面利率计提利息时，借 应收利息 贷：投资收益，  收到上述现金股利或公司债卷时，借 银行存款 贷应收利息

6. 甲公司2007年1月1号购入A公司发行的3年期公司债券。公允价值为10560.42万元，债券面值10000万元，每半年付

B。
由于是每半年付息，计算时，票面利率为3%，实际利率为2%。
07.6.30：
应付利息=10 000*3%=300
利息费用=10560.42*2%=211.2084
利息调整=300-211.2084=88.7916
摊余成本=10560.42-88.7916=10471.6284
07.12.31：
应付利息=300
利息费用=10471.6284*2%=209.432568
利息调整=300-209.432568=90.567432
摊余成本=209.432568-90.567432=10381.060968 
则：08.1.1 该项摊余成本为 10381.06

7. 2013年1月1日,甲公司购入乙公司发行的公司债券，该债券于2012年7月1日，发行面值为3000

8. 2016年1月1日购入某公司的发行的5年期的债券，购买价款1000万元，另支付交易手续费20万元。

先计算债券的入账价值。债券购买价款为1000万元，令支付交易手续费20万元，债券面值1000万元，交易手续费计入持有至到期投资—利息调整科目，购买日的会计分录为：
借：持有至到期投资—面值    1000
持有至到期投资—利息调整    20
贷：银行存款     1020
每年计提的利息按照债券面值与票面利率确定，为1000*4%=40万元，摊余成本为持有至到期投资面值有利息调整的和，投资收益为摊余成本与实际利率的乘积，每年末确定应收利息时的会计分录为：

借：应收利息
贷：持有至到期投资—利息调整
投资收益