1. 有关交易性金融资产会计问题
逐笔分析你的会计处理:
1 第一笔,收到未发放的股利应该做分录:
借:应收股利 4万
贷:银行存款 4万
因为收到的未发放的股利不能确认交易性金融资产,而应该确认应收股利
2 第二笔,因为你买的股票跌了,所以这么做分录
3 分录将应收股利和投资收益合并起来做了:
借:应收股利
贷:投资收益
借:银行存款
贷:应收股利
4 就是处置,要将交易性金融资产的公允价值变动损益转出到投资收益中
2. 会计初级交易性金融资产问题
购入:
借:交易金融资产-成本 1080
投资收益 20
应收股利 100
贷:银行存款 1200
借:交易性金融资产-公允价值变动120(1200-1080)
贷:公允价值变动收益120
出售:
借:银行存款1210
贷:交易性金融资产-成本1080
-公允价值变动 120
投资收益 10
借:公允价值变动收益120
贷:投资收益 120
出售时投资收益=净售价-入账成本=1210-1080=130
3. 求助:会计基础交易性金融资产
借:交易性金融资产----成本 300000
投资收益------------------ 50000
应收股利----------------- 30000
贷:银行存款 380000
借:银行存款30000
贷:应收股利 30000
借:交易性金融资产-----公允价值变动 1950000
贷:公允价值变动损益 1950000
借:银行存款260000
贷:交易性金融资产----成本 300000
------公允价值变动1950000
投资收益 30000
借:公允价值变动损益1950000
贷:投资收益 1950000
4. 提一个问题关于会计基础交易性金融资产
应该这里是交易性金融资产,其在6月份的时候有确认了投资收益,有一笔分录是
借:交易性金融资产——公允价值变动 3W
贷:公允价值变动损益 3W
3W是6月份5.3元与一开始投资时5元的差额
所以当你卖出去的时候,要将交易性金融资产清零,同时将计入“公允价值变动损益”的3W转入投资收益。所以有这样的分录。
借:银行存55W
贷:交易性金融资产-成本 50W
-公允价值变动 3W
投资收益2W
同时:借:公允价值变动损益 3W
贷:投资收益 3W
其实你算的没错,如果你将1月份和2月份的分录做一下你就会发现你的投资收益科目最后是4.5W
分录如下:
借:交易性金融资产-成本 50W
投资收益 1W
贷:银行存款 51W
借:应收股利 0.5W
贷:投资收益 0.5W
5. 交易性金融资产的账务处理问题
1、原题的答案更直接明了的反映了整个股票买卖过程中的收益:公允价值变动的收益和价差的收益两个部分。
2、
借:银行存款 45000
贷:交易性金融资产——成本 30000
—— 公允价值变动 9000(成本和公允价值变动是现在股票价格)
投资收益 6000(这是价差的收益)
同时,将原计入公允价值变动的部分转出,计入处置当期投资收益分录如下
借:公允价值变动损益 9000
贷:投资收益 9000
在交易性金融资产出售的过程中要体现不同收益的来源,最后再统一,把公允价值的变动损益再转入投资收益,说到底就是投资收益15000,但是要体现他们不同的来源,这是"交易性金融资产的会计处理"里面要求的。
3、根据第2个分析,楼主不能直接把收益都写成投资收益,而是要分开,反映不同的收益来源,最后再把公允价值变动损益转入投资收益里面。对于一楼的回答,也是可以的,只是把这两个部分综合了。
希望能帮你理解这个过程
6. 会计 交易性金融资产
7. 会计问题,关于购入交易性金融资产 谢谢
购入时计入“应收股利”,持有时计入“投资收益”。
取得交易性金融资产时,已宣告但尚未发放的现金股利单独确认应收项目,不计入投资收益:
借:应收股利
贷:银行存款
持有期间收到被投资单位发放的现金股利计入投资收益:
借:银行存款
贷:投资收益
持有期间宣告但未发放的现金股利:
借:应收股利
贷:投资收益
个人观点,仅供参考。
8. 会计问题 交易性金融资产 最后一个步骤看不懂
期末损益类帐户都要结转到本年利润下,所以公允价值变动损益结转到本年利润并不奇怪。
交易性金融资产记入公允价值变动损益的部份,在交易性金融资产处置时,应从公允价值变动损益转销,记入投资收益。该分录不会影起利润变化,记入投资收益应该是便于用“投资收益”科目核算总的损益。