所得税汇算清缴中的关联关系表如何填写

1. 所得税汇算清缴中的关联关系表如何填写

关联企业的本意是关联企业关系的申报，有投资和被投资的企业可以填写具体的单位信息，没有的，有些地方可以要求不必，有要求填报的，没得关联的，可以填报股东信息进去。
如果是电子软件申报，没有关联企业就不必要填，只是在数据打包时，对话匡提示是否有关联企业你点击否就可以了。如果是纸质申报，就只填写申报日期、所属时期、企业负责人、填报人就可以了。
据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；
包括《关联关系表》、《关联交易汇总表》、《购销表》、《劳务表》、《无形资产表》、《固定资产表》、《融通资金表》、《对外投资情况表》和《对外支付款项情况表》。按规定期限报送报告表确有困难，需要延期的，应按征管法及其实施细则的有关规定办理。
按规定期限报送报告表确有困难，需要延期的，按征管法及其实施细则的有关规定办理。

扩展资料：
期限要求
企业在关联交易发生年度的次年5月31日前进行企业所得税年度汇算清缴时，必须同时递交9 张关联交易披露表格。2008年12月16日颁布的国税发[2008]114号的附表中包含了上述披露表格。递交报告表确有困难，需要延期的，应按征管法及其实施细则的有关规定办理。
注意事项
1、认真审阅企业内部各关联企业之间的关联关系，以及关联交易的类型和金额，并按照企业的实际情况据实填报。存在重大关联交易的企业应当向专业人员寻求帮助，以控制并降低转让定价风险；
2、企业应提早进行准备。对于报告表中不明确的内容，应及时向主管税务机关确认，最好不要等到税务机关已经开始调查时才开始着手准备；
3、根据规定，企业未能准备和按时提交报告表可成为税务机关启动转让定价调查的原因。因此，企业应认真准备并按时提交《报告表》。
参考资料来源：百度百科-关联申报
参考资料来源：百度百科-汇算清缴

2. 所得税汇算清缴关联关系表怎么填

所得税汇算清缴关联关系表填写：
 
 本表填报本报告年度所属期间内与企业发生关联交易的关联方基本信息。
 
 一、有关项目填报说明
 
 1.第1列“关联方名称”：关联方为企业法人或者其他机构组织的，填报其登记注册的中文全称，没有中文名称的应当填报英文全称；关联方为自然人的，填报其身份证件上的姓名。
 
 2.第2列“关联方类型”：根据不同关联方性质分别选填“企业法人”“其他机构组织”“自然人”。
 
 3.第3列“国家（地区）”：关联方为企业法人或者其他机构组织的，填报其登记注册地国家（地区）；关联方为自然人的，填报第4列所填身份证件上注明的国家（地区）。
 
 4.第4列“证件种类”：根据实际情况选填税务登记证、营业执照、组织机构代码证、身份证、护照等，关联方为境外企业法人或者境外其他机构组织的，可不填写证件种类。
 
 5.第5列“纳税人识别号或身份证件号码”：关联方为境内企业法人或者境内其他机构组织的，填报纳税人识别号或者统一社会信用代码；没有纳税人识别号或者统一社会信用代码的，填报组织机构代码证号；关联方为境外企业法人或者境外其他机构组织的，填报所在国纳税人识别号，第4列未填写“证件种类”的，可不填写；关联方为自然人的，填报身份证号或者护照号。
 
 6.第6列“关联关系类型”：根据实际情况按以下关联关系标准选填代码A、B、C等，有多个关联关系类型的，应当选填多个代码。关联关系标准如下：
 
 A．一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。
 
 如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。
 
 两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业，持股比例合并计算。
 
 B.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保，与独立金融机构之间的借贷或者担保除外。
 
 借贷资金总额占实收资本比例=年度加权平均借贷资金/年度加权平均实收资本，其中：
 
 年度加权平均借贷资金= i笔借入或者贷出资金账面金额×i笔借入或者贷出资金年度实际占用天数/365
 
 年度加权平均实收资本= i笔实收资本账面金额×i笔实收资本年度实际占用天数/365
 
 C.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项规定，但一方的生产经营活动必须由另一方提供专利权、非专利技术、商标权、著作权等特许权才能正常进行。
 
 D.双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项规定，但一方的购买、销售、接受劳务、提供劳务等经营活动由另一方控制。
 
 上述控制是指一方有权决定另一方的财务和经营政策，并能据以从另一方的经营活动中获取利益。
 
 E.一方半数以上董事或者半数以上高级管理人员（包括上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责人和公司章程规定的其他人员）由另一方任命或者委派，或者同时担任另一方的董事或者高级管理人员；或者双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派。
 
 F.具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的两个自然人分别与双方具有A至E项关系之一。
 
 G.双方在实质上具有其他共同利益的关系。
 
 除B项规定外，上述关联关系年度内发生变化的，按照实际关联关系存续期间认定。
 
 仅因国家持股或者由国有资产管理部门委派董事、高级管理人员而存在A至E项关系的，不构成关联关系。
 
 7.第7列“起始日期”和第8列“截止日期”：本报告年度所属期间内关联关系发生变化的，填报实际变化的日期；未发生变化的，填报本报告年度起始和截止日期。
 
 二、表内、表间关系
 
 （一）表内关系
 
 1.第2列选填“企业法人”或者“其他机构组织”的，第4列只能选填“税务登记证”、“营业执照”或者“组织机构代码证”。
 
 2.第2列选填“自然人”的，第4列只能选填“身份证”或者“护照”。
 
 3.第3列选填“中国”或者第2列选填为“自然人”的，第4列和第5列为必填项。
 
 4.第2列选填“企业法人”或者“其他机构组织”，并且第3列选填“中国”以外国家（地区）的，第4列和第5列为非必填项。

3. 汇算清缴关联方报表怎么填写

G101000《关联关系表》填报说明：
 
 本表填报本报告年度所属期间内与企业发生关联交易的关联方基本信息。
 
 一、有关项目填报说明
 
 1、第1列“关联方名称”：关联方为企业法人或者其他机构组织的，填报其登记注册的中文全称，没有中文名称的应当填报英文全称；关联方为自然人的，填报其身份证件上的姓名。
 
 2、第2列“关联方类型”：根据不同关联方性质分别选填“企业法人”“其他机构组织”“自然人”。
 
 3、第3列“国家（地区）”：关联方为企业法人或者其他机构组织的，填报其登记注册地国家（地区）；关联方为自然人的，填报第4列所填身份证件上注明的国家（地区）。
 
 4、第4列“证件种类”：根据实际情况选填税务登记证、营业执照、组织机构代码证、身份证、护照等，关联方为境外企业法人或者境外其他机构组织的，可不填写证件种类。
 
 5、第5列“纳税人识别号或身份证件号码”：关联方为境内企业法人或者境内其他机构组织的，填报纳税人识别号或者统一社会信用代码；没有纳税人识别号或者统一社会信用代码的，填报组织机构代码证号；关联方为境外企业法人或者境外其他机构组织的，填报所在国纳税人识别号，第4列未填写“证件种类”的，可不填写；关联方为自然人的，填报身份证号或者护照号。
 
 6、第6列“关联关系类型”：根据实际情况按以下关联关系标准选填代码A、B、C等，有多个关联关系类型的，应当选填多个代码。

4. ”请教： 所得税年报时，关联关系表中关联方填什么？

按照下面关联类型选择。如果没有，可以不填写。
“关联关系类型”：应按以下关联关系标准填报代码a、b、c等，有多个关联关系类型的，应填报多个代码：
a．一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上；或者双方直接或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。若一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%或以上，则一方对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算；
b．一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%或以上，或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方（独立金融机构除外）担保；
c．一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同为第三方委派；
d．一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员；
e．一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权才能正常进行；
f．一方的购买或销售活动主要由另一方控制；
g．一方接受或提供劳务主要由另一方控制；
h．一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有相关联的其它关系，包括虽未达到a项持股比例，但一方与另一方的主要持股方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。
一人有限公司股东只有一个人，不存在还有其他股东的问题。如果这个股东还有其他公司，其他公司就是一人有限公司的关联方。

5. 关于企业所得税汇算清缴申报表附表三的问题

今年工资计提额是700万，实际支付额为590万，那么账载金额计提额是700万、税收金额按实际支付额为590万填写。
福利费、职工教育经费、工会经费的账载金额按实际支出的金额填写，税收金额按实际支出金额不起过福利费14%、职工教育经费2.5%、工会经费2%分别填写。
假设福利费今年支出60万，职教经费支出4万，工会经费支出9万。
账载金额福利费今年支出60万，职教经费支出4万，工会经费支出9万；
税收金额按实际支出金额不起过福利费60万（最高可抵扣支出金额590万*14%=82.6万元）、职工教育经费支出4万（最高可抵扣支出金额590万*2.5%=14.75万元）、工会经费9万（最高可抵扣支出金额590万*2.%=11.8万元）分别填写。
附：
中华人民共和国企业所得税法实施条例
第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
第四十一条企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。
第四十二条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

6. 上海企业所得税汇算清缴的填写?急!!!年度的关联企业报告,怎么样的才算关联企业？

关联企业，是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织：
 　　1、在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；
 　　2、直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；
 　　3、其他在利益上相关联的关系。
判定
　　 1、相互间直接或者间接持有其中一方的股份总和达到25%或以上的；
     2、直接或间接同为第三者所拥有或控制股份达到25%或以上的；
 　　3、企业与另一企业(独立金融机构除外)之间借贷资金占企业实收资本50%或以上，或企业借贷资金总额的10%是由另一企业独立金融机构除外担保的；
 　　4、企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业所委派的； 　　 5、企业的生产经营活动必须由另一企业提供的特许权利（包括工业产权、专有技术等）才能正常进行的；
 　　6、企业生产经营购进原材料、零配件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制或供应的；
 　　7、企业生产的产品或商品的销售（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制；
 　　8、对企业生产经营、交易具有实际控制的其他利益上相关联的关系，包括家庭、亲属关系。

7. 企业所得税汇算清缴关联企业报表怎么填写

关联企业的本意是关联企业关系的申报，有投资和被投资的企业可以填写具体的单位信息，没有的，有些地方可以要求不必，有要求填报的，没得关联的，可以填报股东信息进去。
如果是电子软件申报，没有关联企业就不必要填，只是在数据打包时，对话匡提示是否有关联企业你点击否就可以了。如果是纸质申报，就只填写申报日期、所属时期、企业负责人、填报人就可以了。
据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时,应附送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；
包括《关联关系表》、《关联交易汇总表》、《购销表》、《劳务表》、《无形资产表》、《固定资产表》、《融通资金表》、《对外投资情况表》和《对外支付款项情况表》。按规定期限报送报告表确有困难，需要延期的，应按征管法及其实施细则的有关规定办理。

扩展资料
期限要求
企业在关联交易发生年度的次年5月31日前进行企业所得税年度汇算清缴时，必须同时递交9 张关联交易披露表格。2008年12月16日颁布的国税发[2008]114号的附表中包含了上述披露表格。递交报告表确有困难，需要延期的，应按征管法及其实施细则的有关规定办理。

注意事项
1、认真审阅企业内部各关联企业之间的关联关系，以及关联交易的类型和金额，并按照企业的实际情况据实填报。存在重大关联交易的企业应当向专业人员寻求帮助，以控制并降低转让定价风险；
2、企业应提早进行准备。对于报告表中不明确的内容，应及时向主管税务机关确认，最好不要等到税务机关已经开始调查时才开始着手准备；
3、根据规定，企业未能准备和按时提交报告表可成为税务机关启动转让定价调查的原因。因此，企业应认真准备并按时提交《报告表》。
参考资料来源：百度百科-关联申报