企业内控？

1. 企业内控？

　　企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。 企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制。

　　企业内控的五要素
　　（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 　　（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 　　（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。 　　（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 　　（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
　　企业内控需要三步走
　　企业内控的目的是保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制。保证企业良好的自我调节能力， 　　企业内控需要三步走：预测——控制——监督： 　　1、 预测：企业管理层根据资产、财务、以及企业经营活动中产生的各种数据，经过识别、分析，得出企业经营发展的相关风险，合理确定各种风险的应对策略； 　　2、 控制：以企业预测结果为导向、以流程管理为方法，针对已经或者将要发生的风险进行提前控制。具体的控制对象包括：人力、财务、资源、工作流、物流等企业经营活动中产生风险的对象。通过E化的流程，企业可以做到任何工作流的有迹可循、经营活动的相对透明、财务的严谨真实； 　　3、 监督：企业内控监督是保证企业内控措施有效实行必要手段。企业内控监督的对象包括：企业人力监督：管理层与管理层、员工与员工、管理层与员工之间的相互监督；财务监督：公司对财务报表、流程、资金流等要求相对透明化，即企业和员工对企业财务管理享有的知情权；工作流监督：企业对经营活动的绝对监督，以E化的流程为基础，保证经营活动的透明化管理，把握细节才能保证企业的正常发展。
　　流程咨询、E化实施一体化
　　作为企业面临的新问题，企业内控如何实现，是企业和市场都急需解决的问题。经过实践证明，通过对企业实行流程管理的改革，可以有效的帮助企业实现企业内控。 　　基于整个大的市场环境下，延展咨询经过多方论证、实践，总结出了流程咨询、E化一体化的解决方案： 　　1. 流程咨询帮助企业搭建良好的内部环境、规划企业内控的流程、制度、措施； 　　2. 流程E化保证企业内控的显性化、准确化、真实化，帮助企业进行财务、资产、人力以及知识的透明化、数据化管理。 　　3. 以流程咨询和流程E化为基础，解决企业内部信息的有效、及时的采集、沟通；

2. 企业内控情况什么意思

问题一：什么是企业内控管理  企业内控是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系； 
  主要内容包括控制环境、会计系统、控制程序三大方面； 
  具体实施的环节步骤有组织结构控制、授权批准控制、会计记录控制、资产保护控制、职工素质控制、预算控制、风险控制、编制业绩报告控制、检查和评价控制等。 
  
   问题二：企业内部控制自我评价是什么意思  主要是对照企业内部控制的有关文件所规定的目标和指标以及所展开的活动，进行完成情况的描述。在评价成绩的同时，提出存在的问题和解决方案，以便持续改进 
  
   问题三：什么是企业内部控制？内部控制的目的有哪些？  企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整．保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 
  从上述定义可知，内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。 
  内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素 内部控制的最高目标就是促进组织目标的实现，具体目标是为了合理保证： 
  1.经营的效率和效果 
  2.财务报告的可信性 
  3.相关法律法规的遵循 
  
   问题四：内部控制的含义及其要素是什么  内部控制的内容，归恨结底是由基本要素组成的。这些要素及其构成方式攻决定着内部控制的内容与形式。要素有五个方面： 
  1.控制环境 
  控制环境提供企业纪律与架构，塑造企业文化，并影响企业员工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。控制环境的因素具体包括：诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、组织结构、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。 
  2.风险评估 
  每个企业都面临来自内部和外部的不同风险，这些风险都必须加以评估。评估风险的先决条件，是制定目标。风险评估就是分析和辨认实现所定目标可能发生的风险。具体包括：目标、风险、环境变化后的管理等等。 
  3.控制活动 
  企业管理阶层辩识风险，继之应针对这种风险发出必要的指令。控制活动，是确保管理阶层的指令得以执行的政策及程序，如核准、授权、验证、调节、复核营业绩效、保障资产安全及职务分工等。 控制活动在企业内的各个阶层和职能之间都会出现，这主要包括：高层经理人员对企业绩效进行分析、直接部门管理、对信息处理的控制 、实体控制、绩效指标的比较、分工。 
  4.信息与沟通 
  企业在其经营过程中，需按某种形式辨识、取得确切的信息，并进行沟通，以使员工能够履行其责任。信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外部的事项、活动及环境等有关的信息。企业所有员工必须从最高管理阶层清楚地获取承担控制责任的信息，而且必须有向上级部门沟通重要信息的方法，并对外界顾客、供应商、 *** 主管机关和股东等做有效的沟通。主要包括：信息系统、沟通 
  5.监控 
  内部控制系统需要被监控。监控是由适当的人员，在适当及时的基础下，评估控制的设计和运作情况的过程。监控活动由持续监控、个别评估所组成，其可确保企业内部控制能持续有效的运作。具体包括：持续的监控活动、个别评估、报告缺陷 
  
   问题五：请问资料做成内控文件是什么意思？什么是企业内控文件？  内控文件应该是指流传范围有所限制的文件，内控人员的范围多大，内控文件的传阅人群就有多大，不能私自泄露。 
  
   问题六：企业内部整顿是什么意思  为切实解决员工在工作纪律、工作作风等方面存在的一些突出问题，进一步加强全体员工工作作风，提高工作效率，提升企业效益，在企业内部形成一股积极向上，比服务、比干劲、比作风的良好风气，严肃工作纪律，全面营造员工爱岗敬业、履职尽责的良好氛围，公司决定在全公司范围内开展整风运动。 
  
   问题七：从五大要素分析企业内控存在的问题  风险可以分为三类，即可预防风险(内部风险)、策略风险和外部风险。为追求盈利而自愿接受的策略风险和外部风险是无法通过制定规则来规避的，但规则却可以协调员工的价值观和行为方式，有效地改变或避免内部风险。内部风险，大多与企业内部的舞弊和疏忽有关，建立并执行严格的内部控制系统是降低此类风险的主要手段。 
  企业应当如何制定规则来控制内部风险？中欧国际工商学院会计学教授、EMBA学术副主任、首席财务官课程(CFO)学术主任苏锡嘉在中欧管理论坛上，就“危机中的企业和企业中的危机”的主题，深入讲解企业领导者如何在日益复杂的外部环境中加强企业内部控制，有效管理风险，提升经营业绩等问题。 
  COSO是在美国做舞弊调查的机构，延伸到了内部控制，提出内部控制的框架。COSO最基本的内部控制框架，(是)所谓的“三目标、五要素”。三目标，一是有效率且有效果的使用公司资源，后面两个目标是COSO加上去的――财务报表和合规。在三个目标中形成了从下到上、从基本到高端的五个要素。 
  一、控制环境。控制环境就是要建立企业的文化，让正直的人能得到重用。企业文化看不见、摸不着，但带来的影响是非常大的。做管理就是要形成企业里面的小环境，这个小环境让每个人都有意愿把自己身上光明、阳光的一面展现出来，把自己身上负面、不体面的东西想办法压下去。前两年美国有个团队做了一个研究，对美国财富500强的大公司说请给我一张名单，去年你们公司管理团队流失的人有多少个？列出来后告诉我有哪几个人，公司如果有可能的话是一定想办法留住他们的。他找这些人一个一个地去问，很多人给的理由居然是什么？我看到办公室里很多同事上班用公司的电话讲私人的事情，或者用公司的信封寄私人的信件，我不愿意和这些人成为同事。这告诉大家一个道理，公司文化最重要的作用就是把具有相同价值观的人聚集在一起，把不认同这个价值观的人驱离公司，久而久之，所有留在公司的人都是具有同样价值观的人。 
  公司是由人组成的，所以一个好的公司文化必须要从建立、从招到最合适的人开始。招聘员工其实风险非常大。因为环境诚信有问题，怎样保证这些人正直、可靠，这是非常关键的。运作到后面，要建立各种各样的机制、机构，董事会、审计委员会，并形成一定的经营风格、管理风格；很多时候，一把手决定了这个企业做事情是什么风格，而且很多风格一旦形成就很难改变。在一个没有宗教信仰的环境中，防范风险的难度比其他环境大一些。 
  二、风险评估。风险是将来要发生的可能，在它没发生之前就找出来，难度很大。风险有各种各样的分类，一是内部风险，自己做事情能解决掉的风险；二是外部风险，市场环境突变、自然灾害等等；还有固有风险、剩余风险。 
  风险识别的关键是看到每个风险发生的几率有多大？产生的损失有多大？如果发生的损失可能非常大而且发生的概率非常大，最好的办法是咱们不干这个事情。我造成的风险可能非常大，但发生概率并不是太高，什么办法？转移，一个办法是买保险，(把)部分(风险)转移给别人；还有找人合资，找人分享。如果发生概率挺大(但)损失不会太大，最典型的是产品出质量问题，对策是加强质量控制措施，减少不良频率的发生。如果我采取措施防范，可能成本抵不上得来的好处。 
  你真正树立(风险)观念以后，你的行动变得完全不一样。有两家公司在日本福岛地震(中)的表现，告诉你(要)有风险意识。今天晚上谁都不要回家，立刻查出来世界上有什么东西只在日本福岛地区生产的，不管跟我们公司有没有关系，全世界去找，不管价钱统统买下来，一个晚上整个公司扑在这个(事情)上面。第二天全部做完以后，现在回去睡觉，大家等着数......>> 
  
   问题八：谁能告诉我企业内部控制究竟指的是什么?  企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。 企业内部控制反映了以下四个基本概念： 一是企业内部控制是一个过程 ；二是企业内部控制受人的因素影响；三是企业内部控制是合理的保证 ；四是企业内部控制是企业的目标。 
  
   问题九：公司内部调整是什么意思  反正你还没有入门，急不起来。 
  公司内部调整主要是部门和人员的调整，或者是经营战略的调整。估计不会太长，如果长了，你就只有到别的公司了。你可以半个月关心一次，也可以请人力资源浮人打听，或请他吃饭。现把关系搞熟。 
  
   问题十：企业内部控制的健全性测试的含义？  在调查了哗阶段主要关注被审计单位内控制度建立或实行情况，目的是扩展情况面从而能获取线索；在审计阶段必须时就要使用内控测试，目的是在较低代价解决线索和证据问题。

3. 企业内控和企业战略的关系

    　　企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。下面我给大家讲解一下企业内控和  企业战略  的关系。
       　　近20年来，各种游戏规则与管理理念层出不穷，令管理者应接不暇。比如，企业必须保持一定的弹性，才能对瞬息万变的市场和竞争变化做出及时的反应;企业必须不断地进行基准比较，才能实现最佳实践的运作;企业必须积极发展外包，才能不断提高自己的效率;企业必须培养自己的核心竞争力，才能在竞争中始终一马当先。
       　　为了追求生产率、质量和速度，企业开发出大量的管理工具和技巧，如全面质量管理、基准比较法、时基竞争、外包、合作伙伴、流程再造以及变革管理等。这些管理工具和技巧虽然使企业的运营效益得到了极大的提高，但是许多企业往往会因为无法将所得转化为持久赢利而感到万分沮丧。不知不觉中，管理工具逐渐取代了战略。于是，当管理者全线出击、力图全面改进  企业运营  时，他们其实是南辕北辙——离自己原本具有竞争优势的定位越来越远了。
       　　追根溯源，问题出在人们混淆了内部管控和战略这两个最基本的概念。“企业战略”是企业高层管理人员为了企业长期的生存、继续和发展，在充分分析企业外部环境和内部条件的基础上，确定和选择达到目标的有效战略，并将战略付诸实施和对战略实施的过程进行控制和评价的一个动态管理过程。然而企业的资源和能力是由长期的管控和内部建设决定的。延展咨询认为，在新的战略决策前，需要考虑企业的内部资源和能力;在战略决策后，需要通过内部管控来协调和引导企业的发展。
       　　竞争战略常常被描述为：采取进攻性或防守性行动，在产业中建立起进退有据的地位，成功地对付产业竞争结构中五种竞争作用力(供应商、客户、竞争者、潜在进入者、替代品)，从而为公司赢得超长的投资收益。在与五种力竞争作用力的对抗中，有三种提供成功机会的基本战略  方法  ，或者说有三种能引导公司成功的角度。然而在这三个基本战略中，企业生产经营的侧重点会有极大的不同，对企业内部的行为的约束起到至关重要的作用。
                 　　1. 成本领先战略 
       　　成本领先要求积极地建立起达到有效规模的生产设施，在  经验  基础上全力以赴降低成本，抓紧成本与管理费用的控制，以及最大限度地减小研究开发、服务推销、  广告  等方面的成本费用。为了达到这个目的，需要在企业内部管控方面对成本的相关管理给予高度重视。
        　　2. 差异化战略 
       　　差异化战略可以有很多方式，比如设计或品牌形象、技术特点、外观特点、客户服务、经销网络等。然而对应这些差异化的特点，公司需要在其对应部门人力资源、生产流程、以及  渠道  等方面进行约束，使其产品达到差异化的战略要求。
        　　3. 目标集中战略 
       　　目标集中战略是主攻某个顾客群、某产品链的一个细分或者某个地区市场。他在某种程度上决定了企业的差异化战略和成本领先战略，企业的内部管控也从前两个战略的实施中体现。
       　　成功的降低成本、体现产品差异化和锁定目标市场需要不同的资源和技能以及组织上的配合。达到这些战略构想，也需要企业在内部管控方面有侧重的执行。所以，基本战略也意味着在组织安排、控制程序和创新体制上的差异，这些差异也对内部管控提出了不同的要求。
       　　基本战略需要的基本技能和资源基本组织要求
       　　成本领先战略持续的资本投资和获得资本的途径;生产加工工艺技能;对工人的严格监督;设计容易制造的产品;低成本的分销系统;培养技术人员结构分明的组织和责任;以满足严格的定量目标为基础的激励;严格的成本控制;经常、详细的控制  报告  。差异化战略强大的生产营销能力;产品加工能力;对创造性的鉴别能力;很强的基础研究能力;在质量或技术上领先的公司声誉;在产业中有悠久的传统或具有从其他业务中学到的独特技能组合;得到销售渠道的高度合作。在研究与开发、产品开发和  市场营销  部门之间的密切协作;重视主观评价和激励，而不是定量指标;有轻松愉快的气氛，以吸引高技能工人、科学家和创造性人才。目标集中战略针对具体战略目标，由上述各项组合构成针对具体战略目标，由上述各项组合而成
       　　以上是三种基本战略对企业内部技能和资源以及组织的要求的举例，当然在具体的企业中会有不同的体现和实例。战略就像确定什么事是正确的，在确定战略前不仅需要了解产业的外部环境，还需要了解企业的内部资源和能力。这些对企业内部的认识来源于企业内部管控的历史;同样，在战略制定后，战略正确的实施和执行也需内部管控来引导和固化，从而塑造企业资源，让企业能够面对不断改变的竞争环境。

4. 企业如何做好内控的？

5. 企业内控的介绍

定义企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。 企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性；保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控；建立对企业经营活动的有效的监督机制。

6. 内控机制的意义

加强部门内控机制建设有着十分重要的意义，它是惩防体系建设的重要抓手；是干部队伍建设的重要工作；是有效防范风险的现实需要。

7. 企业内部控制的意义

8. 如何增强企业内控意识

（一）完善企业内控环境，严格授权批准制度 
　　在法人治理结构方面，股东会、董事会、监事会、经理层之间应形成权责分配、激励与约束、权利制衡关系，把各项管理落到实处。在管理部门设置方面，建立完善科学的、符合企业特点的内部组织结构，合理、有效地设置各部门和岗位，建立部门和岗位责任制度，明确工作职责，建立、健全内部牵制制度，实行不相容职务相分离。根据内部控制的要求，单位在确定和完善组织结构的过程中，应当遵循不相容职务分离的原则。单位的经济活动通常可以划分为五个步骤，即：授权、签发、核准、执行和记录。一般情况下，如果上述每一步骤由相对独立的人员（或部门）实施，就能够保证不相容职务的分离，便于内部控制作用的发挥。 
　　授权批准控制是指对单位内部部门或职员处理经济业务的权限控制。授权批准按其形式可分为一般授权和特殊授权。所谓一般授权是指对办理常规业务时权力、条件和责任的规定，一般授权时效性较长；而特殊授权是对办理例外业务时权力、条件和责任的规定，一般其时效性较短。不论采用哪一种授权批准方式，企业必须建立授权批准体系，明确各职能部门授权批准范围、权限、程序、责任等，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务，保证企业权责分明，科学管理。 
　　（二）规范财务会计核算，全面推行预算管理 
　　企业必须依据会计法和国家统一的会计制度等法规，制定适合本企业的会计处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立严密的会计控制系统。在实行国家统一的一级会计科目的基础上，企业应根据经营管理需要，统一设定明细科目，集团性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目，以便统一口径，统一核算。明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序与方法，遵循会计制度规定的核算原则，使会计真正实现为国家宏观经济调控和管理提供信息、为企业内部经营管理提供信息、为企业外部各有关方面了解其财务状况和经营成果提供信息的目标。 
　　预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，包括筹资、融资、采购、生产、销售、投资、管理等经营活动的全过程。要以营业收入、成本费用、现金流量为重点推行全面预算管理，并对预算结果及时进行科学分析，对产生的差异进行有效控制。 
　　（三）健全财产保全制度，防范市场经营风险 
　　严格执行财产保全控制，限制未授权人员对财产直接接触，并采取定期盘点、账实核对、记录保护、财产保险、记录监控等措施，确保各种财产的安全完整。 
　　树立风险意识，针对各个风险控制点建立有效的风险管理系统，通过风险的预警、识别、评估、分析、报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。必要时可设置风险评估部门或岗位，专门负责有关风险的识别、规避和控制。 
　　（四）完善用人制度，加强信息管理 
　　人力资源要素的数量和质量状况，人力资源所具有的忠诚、向心力和创造力，是企业兴旺发达的活力和强大推动力所在。因此，如何充分调动企业人力资源的积极性、主动性、创造性，发挥人力资源的潜能，已成为企业管理的中心任务。人力资源控制应建立严格的招聘程序，保证应聘人员符合招聘要求。要定期对员工进行培训，提高其业务素质以更好地完成规定的任务；加强对职工业绩考核，调动职工工作的积极性和创造性。 
　　管理信息系统控制包括两方面的内容，一方面是要加强对电子信息系统本身的控制。随着电子信息技术的发展，企业利用计算机从事经营管理的方式、手段越来越普遍，除了会计电算化和电子商务的发展外，企业的生产经营与购销储运都离不开计算机。为此必须加强对电子信息系统的控制。另一方面，要运用电子
　　（五）建立内部报告制度，完善内部审计体制 
　　为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建立内部管理报告体系，借助管理会计手段，如实反映经营状况，及时披露相关重要信息。 
　　内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，这是一个企业内部经济活动和管理制度是否合规、合理和有效的独立评价机构，在某种意义上讲是对其他内部控制的再控制。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，最好受董事会或下属的审计委员会领导。内审部门负责审查各项内部控制制度的执行情况，并将审查结果向企业董事会或最高管理当局报告。内部审计工作越仔细，内部控制制度越健全，越能增强内部控制工作的效率与可靠性。