什么是印花税，关于证券印花税你的不知道的一些事

1. 什么是印花税，关于证券印花税你的不知道的一些事

印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。证券交易印花税，是印花税的一部分，根据书立证券交易合同的金额对卖方计征，税率为1‰。经国务院批准，财政部决定从2008年9月19日起，对证券交易印花税政策进行调整，由现行双边征收改为单边征收，即只对卖出方（或继承、赠与A股、B股股权的出让方）征收证券（股票）交易印花税，对买入方(受让方)不再征税。税率仍保持1‰
     
 目前世界上所以1万元的股票买卖一次要交的印花税为10000*1‰=10元。印花税其实还是挺高的，有很多朋友都在呼吁取消印花税，希望股市的制度能完善起来，取消或降低印花税，这样可以减少不少费用。
  
 目前世界上只有两个国家在征收，中国和印度。
  
 2020年刚刚发布的证券印花税数据出来了
  
 证券交易印花税占印花税总额的63%。今年1-8月，证券交易印花税同比增长了48.6%，达1427亿元。
  
 所以，总要人会问，市场上交易的钱都去哪里了，即一大部分落入了赚差价人的腰包，一小部分是券商交易佣金落入了券商的腰包，最后一部分就是为国家财政做贡献了。不要小看这个小钱，聚少成多旱涝保收，一年就是几千亿的规模。
        
 印花税在过去几十年都是对的，因为每个股票要一个份额要一张纸。这么多的雪花一样的这个发票，当然要收点成本费。现在电子、手机上买了股票，手机一看根本不要做（纸）了，所以全世界都取消了。也就是证券电子化之后，印花税还要不要征收，真的不是那么必要了。
  
 如果说这个税能够减免，那么未来会涨多少点呢？
  
 不得不说，印花税也是调节股市行情的一个重要工具，市场人士认为，在当前市场低迷之时取消印花税，能显示出政府呵护股市的意图，更重要的是展示中国资本市场改革开放的决心，同时也表达了政府对中国“资本定价”准确的期许，取消交易印花税是股市交易制度建设、呵护股市 健康 一举两得的重要之举。

2. 证券交易印花税是什么

证券交易印花税，是从普通印花税中发展而来的，属于行为税类，根据一笔股票交易成交金额单独对卖方收取的，A股基本税率为0.1%且单向征收，基金和债券不征收印花税。股票交易印花税是从普通印花税发展而来的，是专门针对股票交易额征收的一种税。我国税法规定，对证券市场上买卖、继承、赠与所确立的股权转让依据，按确立时实际市场价格计算的金额征收印花税。
一、股票交易涉及到的其他费用
1、证管费：约为成交金额的0.002%收取
2、证券交易经手费：A股，按成交金额的0.00696%收取;B股，按成交额双边收取0.0001%;基金，按成交额双边收取0.00975%;权证，按成交额双边收取0.0045%。
A股2、3项收费合计称为交易规费，合计收取成交金额的0.00896%
3、过户费(仅上海股票收取)：这是指股票成交后，更换户名所需支付的费用。由于我国两家交易所不同的运作方式，上海股票采取的是”中央登记、统一托管“，所以此费用只在投资者进行上海股票、基金交易中才支付此费用，深股交易时无此费用。此费用按成交面额(每股一元，等同于成交股数)的0.06%收取
4、券商交易佣金：最高不超过成交金额的3‰，最低5元起，单笔交易佣金不满5元按5元收取。
一般情况下，券商对大资金量、交易量的客户会给予降低佣金率的优惠，因此，资金量大、交易频繁的客户可自己去和证券部申请。另外，券商还会依客户是采取电话交易、网上交易等提供不同的佣金率，一般来说，网上交易收取的佣金较低。
另外，部分地方还收委托费。这笔费用主要用于支付通讯等方面的开支,一般按笔计算(由证券公司营业部决定收不收，证券公司多的地方，相互竞争，大多取消这项，比如大城市，证券公司少的地方，营业部可能收你成交一笔收一元或五元，比如小城镇)。

3. 什么是证券交易印花税

何谓印花税 印花税的定义 以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所课征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。 证券交易印花税,是从普通印花税中发展而来的,属于行为税类,根据一笔股票交易成交金额对买卖双方同时计征，基本税率为0.4%,基金和债券不征收印花税。 在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照规定缴纳印花税。 应纳税凭证： （1）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证； （2）产权转移书据； （3）营业账簿； （4）权利、许可证照； （5）经财政部确定征税的其他凭证。 印花税税目税率表 税目 范围 税率 纳税义务人 1购销合同 包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 立合同人 2加工承揽合同 包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入万分之五贴花 立合同人 3建设工程勘察设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用万分之五贴花 立合同人 4建筑安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额万分之三贴花 立合同人 5财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的，按一元贴花 立合同人 6货物运输合同 包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同 按运输费用万分之五贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花 7仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用千分之一贴花 立合同人 仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花 8借款合同 银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同 按借款金额万分之零点五贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花 9财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按保险费收入千分之一贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花 10技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所载金额万分之三贴花 立合同人 11产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据 按所载金额万分之五贴花 12营业帐簿 生产、经营用帐册 记载资金的帐簿，按实收资本和资本公积的合计金额万分之五贴花。 立帐簿人 13权利、许可证照 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 其他帐簿按件贴花五元 其他规定见《中华人民共和国印花税暂行条例》。 印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受的应税经济凭证所征收的一种税。1988年8月，国务院公布了《中华人民共和国印花税暂行条例》，于同年10月1日起恢复征收。 印花税的特点 1、兼有凭证税和行为税性质; 2、征收范围广泛; 3、税收负担比较轻; 4、由纳税人自行完成纳税义务。 中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人。1、立合同人，2、立账簿人，3、立据人，4、领受人。 印花税的计税依据 印花税根据不同征税项目，分别实行从价计征和从量计征两种征收方式。 （一）从价计税情况下计税依据的确定。1、各类经济合同，以合同上记载的金额、收入或费用为计税依据；2、产权转移书据以书据中所载的金额为计税依据；3、记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积两项合计的金额为计税依据。 （二）从量计税情况下计税依据的确定。实行从量计税的其他营业账簿和权利、许可证照，以计税数量为计税依据。 印花税的税率 现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率。 比例税率有五档，即千分之1、千分之4、万分之5、万分之3和万分之0.5。 适用定额税率的是权利许可证照和营业账簿税目中的其他账簿，单位税额均为每件伍元。 具体请看《中华人民共和国印花税暂行条例》中的印花税税目税率表 应纳税额的计算 按比例税率计算应纳税额的方法应纳税额＝计税金额×适用税率 按定额税率计算应纳税额的方法应纳税额＝凭证数量×单位税额

4. 证券交易印花税怎么收

证券交易的印花税为成交额的千分之一，单向收取。投资者在买入股票时，不收取印花税，在卖出时，需要收取一定的印花税。【拓展资料】证券交易印花税， 是从普通印花税中发展而来的， 属于行为税类，根据一笔股票交易成交金额向成交双方分别收取印花税，A股基本税率为0.1%且单向征收，基金和债券不征收印花税。股票交易印花税是从普通印花税发展而来的，是专门针对股票交易额征收的一种税。我国税法规定，对证券市场上买卖、继承、赠与所确立的股权转让依据，按确立时实际市场价格计算的金额征收印花税。股票交易印花税以发行股票的有限公司为纳税人，主要包括有限保险公司和有限银行公司。股票印花税以股票的票面价值为计税依据。由于股票可以溢价发行，因而还规定，如果股票的实际发行价格高于其票面价值，则按实际发行价格计税。为方便计算，增加透明度，采取比例税率，一般税负都比较轻。股票交易印花税对于中国证券市市场，是政府增加税收收入的一个手段。1993年我国股票交易印花税收入22亿元，占全国财政收入的0.51%，2000年此项收入达478亿元，占财政收入比重更达到3.57%。从世界主要股票市场发展经验看，取消股票印花税是大势所趋。1999年4月1日日本取消包括印花税在内的所有交易的流通票据转让税和交易税。2000年6月30日，新加坡取消股票印花税。印花税增加了投资者的成本，这使它自然而然地成为政府调控市场的工具。深圳市政府在开征股票交易印花税后半年不到的时间内，改单向征收买卖双向征收6‰的交易印花税，以平抑暴涨的股价。我国的证券市场正逐渐与世界市场衔接，特别是QFII的出台让境外投资机构不断涌入，推行与国际惯例接轨的印花税税率将是一种必然的趋势。

5. 证券交易印花税的具体内容有什么？

证券交易印花税，是从普通印花税中发展而来的，属于行为税类，根据一笔股票交易成交金额单独对卖方收取的，A股基本税率为0.1%且单向征收，基金和债券不征收印花税。股票交易印花税是从普通印花税发展而来的，是专门针对股票交易额征收的一种税。我国税法规定，对证券市场上买卖、继承、赠与所确立的股权转让依据，按确立时实际市场价格计算的金额征收印花税。
二、股票交易涉及到的其他费用
1、证管费：约为成交金额的0.002%收取
2、证券交易经手费：A股，按成交金额的0.00696%收取;B股，按成交额双边收取0.0001%;基金，按成交额双边收取0.00975%;权证，按成交额双边收取0.0045%。
A股
2、3项收费合计称为交易规费，合计收取成交金额的0.00896%
3、过户费(仅上海股票收取)：这是指股票成交后，更换户名所需支付的费用。由于我国两家交易所不同的运作方式，上海股票采取的是”中央登记、统一托管“，所以此费用只在投资者进行上海股票、基金交易中才支付此费用，深股交易时无此费用。此费用按成交面额(每股一元，等同于成交股数)的0.06%收取
4、券商交易佣金：最高不超过成交金额的3‰，最低5元起，单笔交易佣金不满5元按5元收取。
一般情况下，券商对大资金量、交易量的客户会给予降低佣金率的优惠，因此，资金量大、交易频繁的客户可自己去和证券部申请。另外，券商还会依客户是采取电话交易、网上交易等提供不同的佣金率，一般来说，网上交易收取的佣金较低。
另外，部分地方还收委托费。这笔费用主要用于支付通讯等方面的开支,一般按笔计算(由证券公司营业部决定收不收，证券公司多的地方，相互竞争，大多取消这项，比如大城市，证券公司少的地方，营业部可能收你成交一笔收一元或五元，比如小城镇)。

6. 证券交易印花税归中央还是地方

国务院下发通知称，为妥善处理中央与地方的财政分配关系，国务院决定，从2016年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。
此次调整仅是对税收体系中一个非常小的分类——印花税的调整，而调整又仅仅是针对其中的证券交易印花税进行。而且，证券交易印花税并非全国性税种，归属权调整，影响的地域主要限于上海和深圳。
2016年第一个交易日，上证指数开盘后震荡走低，跌幅逾1% ，深圳成指跌幅在1.75%附近。
二、为何要调整印花税?
此次调增中央和地方印花税比例，把地方中央的印花税统一至中央，有助于推动印花税与国际市场或惯例法规衔接。
从世界股票市场分析，美国、德国等发达国家不征收印花税，巴西、阿根廷等发展中国家也不征收印花税。日本、新加坡等国家取消了股票印花税。而我国资本市场虽然诞生时间不长，却在短时间内完成了发达国家上百年才能实现的规模，随着我国证券市场逐渐与国际市场衔接，推行与国际市场接轨的印花税率也是一种趋势。
三、印花税发展历程：
2007年5月，财政部下发《关于调整证券(股票)交易印花税税率的通知》，要求由双方当事人分别按3‰的税率缴纳证券交易印花税，当时震惊市场的“5.30”暴跌事件让人记忆犹新。不过，这也说明印花税率调整对市场有明显的冷却作用。
2008年4月，财政部、国家税务总局下发《关于调整证券(股票)交易印花税税率的通知》，规定立据双方当事人分别按1‰的税率缴纳证券交易印花税。也就是说，印花税率从3‰降至1‰。印花税下调对市场产生了刺激作用，投资热情回暖。不过，受海内外经济下行环境影响，股市经历短暂反弹后继续下跌。
在此背景下，2008年9月财政部、国家税务总局再次下发通知，宣布从2008年9月19日起，调整证券(股票)交易印花税征收方式，将现行的对交易双方按千分之一的税率对双方当事人征收证券交易印花税，调整为单边征税。即对出让方征收，对受让方不再征税。
单边征收1‰的政策沿用至今。根据中央97%、地方3%的分税比例，上海和深圳将总计分得75亿元。不过，根据最新的政策要求，自2016年1月1日起沪深两市将不再分拿证券交易印花税，全部收归中央。
关于证券交易印花税归属的问题，我国的法律规定，证券交易印花税全部调整为中央收入。另外，在进行调整证券交易印花税的时候，我们主要是为了推动印花税与国际市场或惯例法规衔接，来促进经济贸易的全球化的发展，更好的与国际衔接。

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7. 证券印花税下调

法律分析：目前，我国证券(股票)交易印花税税率为13%。，这一税率是从2005年1月24日起执行的。我国曾6次调整证券交易印花税率，最早一次是在1991年01月10日，由6%下调至3%。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

8. 印花税的半壁江山是它？证券交易印花税的政策解读

   据财政部统计数据，   1-7 月    我国    累计印花税  2630  亿元，同比增长  37%  。其中，证券交易印花税  1664  亿元，同比增长  41.8%  。  
     作为我国重要的财产行为税，    印花税    有其显著的    特点    ：  
    1 、    对应税    凭证    （合同、账簿等）    和行为    （证券交易）征税。  
    2 、征收范围广泛    ，正列举式缴税（未列举的税目不缴税）。  
    3 、税收负担比较轻    （相比增值税、所得税等税种）。  
    4 、    主要    由纳税人自行完成纳税义务    （也有代扣代缴的，比如证券交易印花税）。  
     通过数据，我们可以看到，证券交易的印花税占了印花税收入的半壁江山以上，而且呈现逐年上涨趋势。  
      今天，我们就聊一下证券交易这个重要的印花税。   
      1  、征税对象和纳税人？   
     根据《中华人民共和国印花税法》，证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。       
     证券交易，是指转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证。  
     比如，我们买卖上市公司的股票（比如，   A股   、   B股   、 H股等   ），    就属于证券交易。  
      2、如何计税？   
     证券交易的计税依据，为成交金额。成交金额按下列顺序依次确定：  
     （ 1）   按照合同签订日的证券市场当日实际成交价格，计算缴纳印花税    ；  
     （ 2）没有转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一个交易日收盘价计算确定计税依据  ; 
     （ 3）连收   盘价    都确认不了的话    ，按照证券面值计算确定计税依据。  
     注意是单边缴纳，由出让方按照 1‰的税率缴纳印花税，买受方不需要缴纳   ，主要是国家出于降低交易成本、鼓励投资的考虑。  
      3、哪些情况下可以免印花税？   
     国有企业或者国有控制企业     改制重组     ，发生的股权无偿转让行为，    暂不征收证券交易印花税。  
     注意：  
     （  1  ）     改制重组     必须是经国务院和省级人民政府批准的行为，    不属于    这种    情况的上市公司国有股权无偿转让行为，仍    需要缴纳    证券交易印花税。  
     （  2  ）备案手续的履行：    由转让方或受让方按《关于上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券  (  股票  )  交易印花税申报文件的规定》的要求    ，报中国证券登记结算有限责任公司备案。  
      政策依据：《国家税务总局关于办理上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券     ( 股票  )  交易印花税有关审批事项的通知》  (  国税函〔  2004  〕  941  号  )   
     4     、转让优先股是否需要缴纳印花税？   
     优先股不同于普通股票，顾名思义，是享有优先权的股票，优先股的股东对公司资产、利润分配等享有优先权，风险较小。  
      优先股没有免印花税的优惠：   
     在上海证券交易所、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股，按照实际成交金额，由出让方按   1‰ 的税率计算缴纳证券交易印花税。  
      《财政部       国家税务总局关于转让优先股有关证券  (  股票  )  交易印花税政策的通知》  (  财税〔  2014  〕  46  号  )   
     5     、转让存托凭证（     CDR     ）是否需要缴纳印花税？   
     自   CDR   试点开始之日起三年内，在上海证券交易所、深圳证券交易所转让     创新企业     CDR ，     按照实际成交金额，由出让方按  1‰  的税率缴纳证券交易印花税。  
      创新企业     CDR ，     是指符合《国务院办公厅转发证监会关于开展创新企业境内发行股票或存托凭证试点若干意见的通知》  (  国办发〔  2018  〕  21  号  )  规定的试点企业，以境外股票为基础证券，由存托人签发并在中国境内发行，代表境外基础证券权益的证券。  
      政策依据：《财政部       税务总局  证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 (  财政部 税务总局 证监会公告  2019  年第  52  号  )   
     6     、香港投资者转让     A 股      ，是否免印花税？   
     （  1  ）香港投资者通过沪港通转让    上交所  A  股  
     自   2014 年  11  月  17  日起，香港市场投资者通过沪港通买卖、继承、赠与上交所上市 A 股  ，     按照内地现行规定缴纳证券      交易      印花税      ，     由    中国结算    公司    代收税款。  
     （  2  ）香港投资者通过沪港通转让深    交所  A  股  
     自   2016 年  12  月  5  日起，香港市场投资者通过深港通买卖、继承、赠与深交所上市  A  股，     按照内地现行规定缴纳证券交易印花税      ，     由    中国结算    公司    代收税款。对香港市场投资者通过沪股通和深股通    ，    参与股票担保卖空涉及的股票借入、归还，     暂免征收证券交易印花税。   
     政策依据：  
      《财政部       国家税务总局  证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 (  财税〔  2014  〕  81  号  )   
      《财政部       国家税务总局  证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 (  财税〔  2016  〕  127  号  )   
     7     、  小规模纳税人  可以享受减征证券交易印花税？   
     根据《财政部     税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知    》（财税   [2019]13 号    ），对增值税小规模纳税人可以在   50% 的税额幅度内    ，    减征印花税    。  
     但是注意，免征政策是     不含证券交易印花税     ，所以小规模纳税人的证券交易仍然需要     全额缴纳印花税。    
     8     、证券交易印花税如何取得完税凭证？   
        （  1  ）    证券交易场所和证券登记结算机构    ，代扣代缴    证券交易印花税    后    ，在给投资者开具的  “  成交过户交割凭单  ”  、   “  过户登记确认书  ”  中注明应予扣收税款的计税金额、税率和扣收税款的金额    。  
     交割单、确认书应加盖开具单位的相关业务章戳    ，    已注明扣收税款信息的交割单、确认书    ，    可以作为纳税人已完税的证明。  
     （  2  ）     纳税人需要另外再开具正式完税凭证的，可以凭交割单或确认书，连同税务登记证副本或纳税人身份证明材料，向证券交易场所和证券登记结算机构所在地的主管税务机关要求开具《税收完税证明》。