货币资金管理的目的

1. 货币资金管理的目的

货币资金内部控制目标及环境 　 1.货币资金内部控制目标。内部控制目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。货币资金内部控制目标有四个：①货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保企业库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用；②货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是否已全部人账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现；③货币资金的合法性。即检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规，手续是否齐备；④货币资金的效益性。即合理调度货币资金，便其发挥最大的效益。 　 2.货币资金内部控制环境。所谓货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。货币资金内部控制环境主要包括以下因素。 　 （1）管理决策者。管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。因此，管理决策者本人应加强自身约束，同时通过民主集中制、党政联席会等制度加强对其的监督。 　 （2）员工的职业道德和业务素质。在内部控制每个环节中，各岗位都处于相互牵制和制约之中，如果任何一岗位的工作出现疏忽大意，均可以导致某项控制失效，比如，空白支票、印章应分别由不同的人保管，如果保管印章的会计警惕性不高，出门不关抽屉，将使保管空白支票的出纳有机可乘。由此造成出纳携款潜逃的案件也屡见不鲜。 　 （3）内部审计。内部审计是企业自我评价的一种活动，内部审计可协助管理当局监督控制措施和程序的有效性，能及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。内部审计力度的强弱同样影响货币资金内部控制的效果。 　 影响货币资金内部控制环境因素还很多，如组织练枫、管理控—甸1玄法＼授权租分配责任的方法等等—。要加强企业内部控制，就必须改善其控制环境。

2. 货币资金管理的要点是什么?

货币资金管理是按照国家有关规定，对现金和银行存款进行计划、组织、监督。包括现金管理和银行存款管理。(1)建立现金管理责任制。

3. 货币资金管理制度是什么？

主要包括以下五类：1、建立现金管理责任制。配备专职出纳人员负责办理现金收支和保管业务，非出纳人员不能经管现金。一切现金收付业务都必须以审核签证的会计凭证为依据，及时登记帐簿，按时清点。做到收支清楚，手续完备，帐实相符。不得以白条顶库和保留帐外现金2、不得坐支现金。一切现金管理单位的现金收入，必须随时送存银行，除另有规定者外，一般不得使用业务收入的现金直接进行支付。3、实行限额管理。库存现金额度由银行核定，一般不得超过企业三天的零星开支。距离较远，交通不便的单位，可适当放宽，但最多不得超过企业15天零星开支所需现金。超过限额部分，应及时送存银行。4、控制现金使用范围。我国规定现金只能用于：对职工个人发放的工资、奖金、津贴、福利费以及出差人员的差旅费等;对不能转帐的集体和城乡居民的劳务报酬;单位之间不足转帐结算起点的零星现金支付等。派人到外地采购，应通过汇款或其他结算方式，不得携带现金或经邮局汇款。不属于现金使用范围的各种款项，均应通过银行办理转帐结算。5、严格企业内部审批和报销制度，加强备用金的管理。拓展资料：货币资金流动性强，也容易成为贪污挪用的对象。因此，加强货币资金的管理与控制，对民间非营利组织具有十分重要的意义。货币资金的流入、流出和结存情况，将对民间非营利组织的财务流动性产生很大的影响。民间非营利组织货币资金的流入和流出应该较好地配合，才能维持民间非营利组织的支付能力和偿债能力。日常活动中，除保证足够的资金满足正常开支所需外，还应预先留出安全储备，以应付紧急情况所需。

4. 货币资金管理的基本要求是什么

货币资金管理的基本要求是什么?
. 对于货币资金管理可以分为“管”和“理”两部分。具体而言，“管”即货币资金的制度性管理，就是要建立与企业特点相适应的内部控制制度。
   货币资金对企业特别重要而又容易出现舞弊、挪用等不法行为，因此必须依据法律法规，制定货币资金收付的具体规章制度和控制措施，保证货币资金的安全完整和收付合规合法，这是企业货币资金管理的基础工作；而 “理”，即货币资金的理财性管理，从理财学的角度看，货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。
     如何保持最佳现金持有量使企业能够充分利用货币资金而又不影响企业正常运作，这是货币资金理财性管理所要考虑的主要问题。
     因此 ，实行对企业现金资产和准现金资产(有价证券、应收应付帐款等)的管理，其目的就是在整个企业系统范围内对公司资源流动和资金的来源(即流动资产和债务)进行最合理的利用，这就是对货币资金管理的最基本的要求。

5. 货币资金管理的意义是什么

   
  　　 货币资金管理的意义： 
  　　1）货币资金管理的好坏，直接影响企业整个流动资金的正常周转；
  　　2）加强货币资金的管理，是保证国家财政收入的重要措施；
  　　3）加强货币资金的管理，是严肃结算纪律，防止违法行为的保证。
   
  　　
  　　
  　　　
  

6. 货币资金管理制度是什么意思

1.货币资金的日常管理 货币资金是指企业生产经营活动中仍以货币形式存在的部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。各项收支必须严格遵守国家和公司的有关规定。货币资金必须得到有效控制。任何单位不得将生产经营资金挪作他用，不得以任何理由为其他单位垫付资金和货款。 财务部的管理权限，公司财务部门内部银行是公司货币资金的集中管理机构。2.对外处理融资业务，对内集中管理销售回款，根据计划和工作进度将生产运营资金分配给各分公司和控股子公司，并处理公司总部的其他资金 代收代付业务。子公司未经公司批准，无权对外融资; 公司财务部门对货币资金实行有计划管理，全面收支平衡，严格控制货币资金收支，确保生产经营所需资金及时融资和合理使用。货币资金的支付必须根据公司的审批权限，经公司主要负责人或负责人批准，在财务部门内部银行办理相应手续后才能支付。拓展资料1.财务部(包括各分公司财务部，下同)根据各职能部门提供的货币收支计划进行综合平衡，编制公司年度、季度、月度资金平衡计划，经领导批准后，严格按照计划执行，认真做好货币资金收支的日常管理工作; 财务部门有权拒付计划外资金。特殊情况下，须经有关领导批准，办理追加方案手续，财务部门根据公司资金情况安排付款。 2.各职能部门的管理权限， 总工程师办公室负责实施物料采购支出计划和多余物料的销售处理，有效控制库存(备用金)和应付账款(包括预付款)的资金占用。 平均:负责备品备件采购支出及外购固定资产指标，有效控制库存设备、备品备件及应付账款(包括预付款)的资金占用水平;负责并有效控制药品用药费用计划和质量管理。

7. 货币资金管理的货币资金管理和控制原则

1．严格职责分工 不相容职务相分离原则是一项严密的内部牵制制度，即将涉及货币资金不相容的职责分由不同的人员担任，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。2．实行交易分开为防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为，必须实行交易分开原则，即将现金支出业务与现金收入业务分开处理。3．实施内部稽核内部稽核制度也是会计内部控制制度的重要一环，即设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，以加强对货币资金管理的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题并予以改进。4．实施定期轮岗制度指对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮换岗位，以减少货币资金管理与控制中产生舞弊的可能性，及时发现有关人员的舞弊行为。

8. 货币资金管理的流程是什么？

　　货币资金管理是指企业资产管理的一部分，所以很多的管理者都会想知道货币资金是怎么管理的。下面为您精心推荐了货币资金管理步骤，希望对您有所帮助。 
   　　货币资金管理流程  
  　　一现金收支的控制。企业必须按照国家规定的现金管理制度和结算制度加强现金管理，接受银行监督。财会部门为企业现金管理的职能部门，应该建立现金管理责任制，配备专职出纳人员，负责办理库存现金的收支和保管业务，企业非出纳人员不能经管现金收支业务。一切现金收支事项都必须以稽核签证的会计凭证为依据办理，及时登账，定期清点，做到收支正确、手续完备、账存与实存相符。现金控制的具体流程应为：授予许可权、制取凭证、审签凭证、稽核凭证、编制凭证、收付现金、复核凭证、登记日记账、登记明细账、登记总账、盘点现金、送存银行、核对账簿、清查库存。 
 
  　　现金控制的要点着重有：审批、稽核、收付、复核、记账、核对、清点、清查。在现金内部控制系统各控制点中，“审批”、“核对”和“清查”最为重要。由业务部门进行原始凭证审批，可以保证经济业务的真实性、合理性和合法性，是控制的第一关;由财会部门进行账账核对，可以保证现金收付和会计核算的正确性，是及时发现现金收付和现金账务记录错误的主要环节，对于保证会计、出纳人员 工作质量具有重要作用;由清查小组进行库存现金清查，可以保护现金安全完整，是保护现金实物安全完整的最后一环节。 
 
  　　二银行存款收支的控制。企业应按照银行开户管理办法的规定， 申请开设银行账户，企业发生的各项结算款项，除允许以现金方式直接结算外，其余款项必须通过银行划拨转账。为了加强银行存款内部控制，企业应该建立银行存款管理责任制，由会计部门出纳人员专门负责办理银行存款的收付业务。会计部门应认真执行银行账户管理办法和结算制度，做好银行存款的核算工作，随时掌握银行存款的收支动态和余额，搞好企业资金的排程和收支平衡，保证企业生产经营的资金供应。 
 
  
 
  　　审计部门应该通过对银行存款内部控制系统的评审，促进单位加强银行存款管理，防止违规违纪问题的发生。银行存款控制的具体流程应为：授权经办业务、签订结算契约、制取原始凭证、审签原始凭证、稽核原始凭证制取结算凭证、办理结算业务、稽核结算凭证、编制记账凭证、复核记账凭证、登记日记账、登记明细账、登记总账、核对账单、编制余额调节表、核对账账。银行存款控制的要点在于审批、稽核、结算、复核、记账、核对和对账环节。在这些控制点中，“审批”、“核对”、“对账”三个控制点至关重要。其中，“审批”和“核对”控制点具有同现金控制系统对应控制点相同的重要性;“对账”控制环节，对于保证企业银行存款日记账同银行存款记录相符、纠正各方差错，具有重要作用。 
   　　货币资金管理的作用  
  　　货币资金作为支付工具和偿债手段，如果其收支不能较好地配合，很容易导致周转失灵。同时，货币资金流动性强，也容易成为贪污挪用的物件。因此，加强货币资金的管理与控制，对民间非营利组织具有十分重要的意义。 
 
  　　1.加强货币资金管理，可以保持民间非营利组织财务上的流动性 
 
  　　货币资金的流入、流出和结存情况，将对民间非营利组织的财务流动性产生很大的影响。民间非营利组织货币资金的流入和流出应该较好地配合，才能维持民间非营利组织的支付能力和偿债能力。日常活动中，除保证足够的资金满足正常开支所需外，还应预先留出安全储备，以应付紧急情况所需。 
 
  　　2.通过良好的货币资金管理，可以更有效地运用资金 
 
  　　民间非营利组织货币资金存量过多或过少都不好，应该保持在一个合理的水平上。民间非营利组织现存的货币资金，没有参加业务活动过程，如遇通货膨胀还存在购买力损失的风险，因此持有过多的货币资金是资源浪费。民间非营利组织应加强货币资金管理，尽量不出现资金闲置，而使其产生最大的效益;反之，民间非营利组织现存的货币资金过少，则有可能危及支付能力和偿债能力，给民间非营利组织带来负面影响。为此，民间非营利组织应在平时做好货币资金使用的规划工作，事先对货币资金的收支做出合理的安排。 
 
  　　3.加强货币资金管理，能有效地防止舞弊 
 
  　　在民间非营利组织的各项财产中，货币资金是被贪污挪用的主要物件之一。加强货币资金的管理，要求民间非营利组织制定严格的内部控制制度，保证货币资金收入确实、保管妥善、支出正当，从而有效地防止舞弊行为的发生。 
   　　货币资金管理原则  
  　　1.严格职责分工 
 
  　　不相容职务相分离原则是一项严密的内部牵制制度，即将涉及货币资金不相容的职责分由不同的人员担任，以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。 
 
  　　2.实行交易分开 
 
  　　为防止将现金收入直接用于现金支出的坐支行为，必须实行交易分开原则，即将现金支出业务与现金收入业务分开处理。 
 
  　　3.实施内部稽核 
 
  　　内部稽核制度也是会计内部控制制度的重要一环，即设定内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度，以加强对货币资金管理的监督，及时发现货币资金管理中存在的问题并予以改进。 
 
  　　4.实施定期轮岗制度 
 
  　　指对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮换岗位，以减少货币资金管理与控制中产生舞弊的可能性，及时发现有关人员的舞弊行为。