内部控制监督制度

1. 内部控制监督制度

内部控制监督制度相关要求

2. 三级监督体系是什么

十九届中央纪委四次全会强调,要在更大范围整合运用监督力量,提升基层纪检监察机关监督能力。房山区积极探索建立基层“三级”立体监督体系,对全区农村(社区)干部和监察对象(以下简称:村(居)干部)实施上级、同级、下级同步立体监督,实现快速下达工作指令、实时制止违规决策、及时上报问题线索、高效汇集群众意见,有效克服以往基层监督存在的“人员不足、方法不明、路径不清、手段不强”等短板,优化了监督队伍、扩大了监督层面、提升了监督效能,使村(居)干部和广大群众真切地感受到监督就在身边。
      织密网络、找准要点,发挥强大约束力      派出监督员和“三员”(纪检委员、村务监督委员会成员、廉情监督员)队伍建设,以及工作例会、入村到户、工作日志、沟通反馈、报告工作、述职述廉、追责问责等工作制度的规范运行,构成了房山区基层“三级”立体监督体系。      “三级”监督即:派出监督员代表区、镇履行上级监督;村(居)纪检委员、村(居)务监督委员会成员履行同级监督;廉情监督员代表群众履行下级监督(廉情监督员由乡镇纪委从各村公信度较高的人员中招募的监督志愿者担任)。      目前,房山区农村(社区)“三员”总计1700余名;全区23个乡镇共选配231名派出监督员,全部为中共党员,平均年龄45岁,正科级以上干部近80%。派出监督员和“三员”队伍构成了一张“纵向到底、横向到边”覆盖全区的基层监督网络。      网络是基础、发力点是关键。“三级”立体监督体系建立初期,区监委指导各乡镇(街道)详细梳理了村(居)工作权力清单,排查了基层廉政风险点,为监督队伍标明了监督发力点,堵住了权力运行中的“跑冒滴漏”,实现了对标对表开展监督检查。如窦店镇梳理权力清单八类148项,城关街道梳理社区廉政风险点58项,涵盖了党建、综治、劳保、安全、文体、计生等所有职能,对农村(社区)资金、资产和资源实现了有效监管,不给任何行使公权力的人滥用权力、谋取私利的空间,以严格的权力制约使“不能腐”成为现实。

      精准务实、有效监督,发挥强大推动力      随着“三级”立体监督体系的推开,23个乡镇(街道)相继完善了村(居)干部履职的各项规章制度,明确了村(居)干部党风廉政责任和违纪违法后果,对违规决策、公权私用等行为露头就打。派出监督员由区监委授权,代表区、镇开展监督,具有很高的权威性和公信力,能够坚持原则,在执纪执法过程中以事实为依据、以纪法为准绳,不做样子、不打折扣、不留情面,该制止就制止、该叫停就叫停。      2020年以来,派出监督员及时纠正违规决策,涉及金额690余万元。在派出监督员的带领下,基层监督队伍履职“严、实、硬”,使以往“宽、松、软”的现象得到了根本转变,使抱有侥幸心理的村(居)干部心存敬畏而“不敢腐”。此外,“三级”立体监督体系打通了政策落实的“中梗阻”,使村(居)干部履职更为积极主动,助推基层工作增速提质。如发展党员、“两委”换届、低保发放、“三资”管理等基础性工作,在派出监督员和“三员”的日常监督下,有效杜绝了违规操作、虚报冒领、优亲厚友等暗箱操作。      针对疫情防控、垃圾分类、美丽乡村建设、违法建设拆除等特殊时期重点工作,采取阶段性工作模式,聚焦重点工作目标,开展针对性的专项监督。监督队伍成为基层党委的有力助手,为完成重点工作任务保驾护航。2020年以来,派出监督员和“三员”参与各类专项监督120余项,开展现场检查2500余次,有效推进各乡镇(街道)重点工作的顺利完成。

      正风肃纪、净化生态,发挥强大影响力      通过“三级”立体监督体系的运转,党纪法规不仅得到了有效执行,也使基层广大党员干部深受教育,进一步提高了红线意识和底线思维。在村(居)“两委”换届期间,派出监督员对基层组织进行严格的政治体检,让“新人”自觉树立规矩意识,让“老人”加倍夯实纪律根基,有效提高了基层组织战斗力。      在派出监督员和“三员”的监督引导下,村(居)干部进一步认识到了公权力的神圣,认识到了规矩是不能触碰的“高压线”,政治风气得到了净化,政治生态得到了改善。“两委”干部主动约请派出监督员到村监督工作。2020年,派出监督员参加村级会议863次、到村检查4000余次。村(居)干部懂规矩、守纪律、“不想腐”的意识明显增强。      “三级”立体监督体系也为群众打开了监督的窗口,为了全面及时掌握群众信息,各乡镇(街道)在农村(社区)设立“派出监督员公开栏”,将派出监督员的个人信息、监督对象和监督内容全部对外公开,并设立了专用信箱和手机。      2020年以来,派出监督员代表区、镇入户走访2.2万户,收集意见建议1750条。廉情监督员在日常生活中与群众密切沟通,“民意呼声用心听、大事小事敞开谈”,及时上传群众诉求。通过多种渠道实现群众的有效监督,为整治基层工作作风提供了强大动力,慵懒、特权之风被严厉扼制。村(居)干部实现了从“管事”到“干事”的转变,“三级”立体监督获得群众的高度认可。

3. 什么是内部控制三级监督检查制度?

通过看CIA的书籍，我的理解是这样的：按照国际内部审计协会的执业指南，内部控制有三道防线：执行层、管理层和内部审计。那么内部控制三级监督检查制度应该是针对这三道防线的。
然后我又看了其他单位的内部控制手册，里面有些写到，内控管理体系实行三级管理：执行层，决策层，监督管理层。通俗来讲就是一般员工、经营管理层，以及高级管理层、治理层、内部审计机构。那么按照这样的话，监督检查制度就是针对上述那些层级规定了职责、流程规范、风险控制点等。
个人理解，仅供参考。