1. 交易性金融资产 题目
因为交易性金融资产的交易费用和公允价值变动都计入当期损益,在2010年底已经都结转至本年利润账户了,所以虽然在2011年会从本年利润转出为公允价值变动损益,但又会转为投资收益,所以实际上只有2011年发生的交易影响甲公司2011年度利润总额,而且实际取得款项1176万元是已经扣除相关交易费用24万元的收入,因此最终答案应该是276万。
2. 很简单的交易性金融资产题目
初始投资成本是480万元;
处置(出售)损益=470-7.5*60=20万元;
累计损益=470+0.2*60-480-10=-8万元.
2009年6月30日该交易性金融资产账面价值=8.5*60=510万元.
会计分录:
投资时:
借:交易性金融资产480
投资收益 10
贷:银行存款 490
2009年6月30日:
借:交易性金融资产30
贷:公允价值变动损益30
上市公司宣告现金股利0.2元/股。
借:应收股利12
贷:投资收益12
收到股利时:
借:银行存款12
贷:应收股利12
2009年12月31日该股票每股市价7.5元
借:公允价值变动损益60
贷:交易性金融资产 60
借:投资收益30
贷:公允价值变动损益30
2010年1月5日甲公司以470万元出售全部股票
借:银行存款470
贷:交易性金融资产450
投资收益 20
借:投资收益30
贷:公允价值变动损益30
3. 关于交易性金融资产的一道题目
自已做出分录。15000-4000=11000元。分录如下
借:交易性金融资产 50000*8
投资收益 4000
贷:银行存款 404000
宣告时
借:应收股利 15000
贷:投资收益 15000
收到时
借:银行存款 15000
应收股利 15000
12月31时,按与公允价值的差额
借:交易性金融资产 450000-404000
公允价值变动损益 450000-404000 应为他没买出去,所以公允价值变动损益不用转为投资收益。
4. 交易性金融资产题
你的问题是你以为你赚了25W,其实开始的时候你已经做了一笔分录,借:交易性金融资产——公允价值变动 10 贷:公允价值变动损益 10 ,这是公允价值变动损益是不是影响营业利润的啊,你的营业利润是不是增加了10万啊,到最后正式处置的时候 再
借:公允价值变动损益
贷:投资收益,
公允价值一增一减是不是没有了,形成的投资收益10万啊 ,正式影响利润10万,所以是赚了25W,但是这个得分开处理
因为这个可以准确看出你的资产增值部分形成的收益
1:前面四步形成的 交易性金融资产——公允价值变动是借方10,公允价值变动损益贷方10,是交易性金融资产的一种暂时增值部分,在正式处置的时候要转为投资收益。
2:5月10号已经全部处置了,处置就是你的账面上已经没有该项资产了,原本资产是借方交易性金融资产——成本800 ,交易性金融资产——公允价值变动10,在处置的时候要从借方转为贷方,那么账面上该项交易性金融资产就会为零,收支平衡。
3:处置时
借:银行存款 825
贷:交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
此时的投资收益是处置时的收益
因为之前形成了资产的暂时增值,在正式处置的时候要转为正式的投资收益
借:公允价值变动损益 10
贷:投资收益 10
注意:这个投资收益是资产暂时增值在处置时形成的收益,注意这个分录是不影响利润额的
此时的投资收益是资产暂时增值的收益 ,如果在处置前,你的公允价值变动损益在借方,表明的是资产的资产减值,那么在处置的时候,就是借:投资收益,贷:公允价值变动损益了,当然开始处置时的分录就要变更为
借:银行存款
交易性金融资产——公允价值变动
贷:交易性金融资产——成本
投资收益(可能在借方,要倒挤得出)
总之,就是在最后处置要保证各项收支平衡,交易性金融资产账面要为零,解释有点繁琐,不过希望能帮助到你!加油!
满意请采纳。
5. 【交易性金融资产题目】
260000-230000-1050=28950
6. 交易性金融资产的例题
【例1】购入股票作为交易性金融资产 甲公司有关交易性金融资产交易情况如下:
①2007年12月5日购入股票100万元,发生相关手续费、税金0.2万元,作为交易性金融资产:
借:交易性金融资产——成本100
投资收益0.2
贷:银行存款100.2
②2007年末,该股票收盘价为108万元:
借:交易性金融资产——公允价值变动8
贷:公允价值变动损益8
③2008年1月15日处置,收到110万元
借:银行存款110
公允价值变动损益8
贷:交易性金融资产——成本100
——公允价值变动8
投资收益(110-100)10
【例2】购入债券作为交易性金融资产 2007年1月1日,甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券,另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元,剩余期限为2年,票面年利率为4%,每半年付息一次,甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下:
(1)2007年1月5日,收到该债券2006年下半年利息20000元;
(2)2007年6月30日,该债券的公允价值为1150000元(不含利息);
(3)2007年7月5日,收到该债券半年利息;
(4)2007年12月31日,该债券的公允价值为1100000元(不含利息);
(5)2008年1月5日,收到该债券2007年下半年利息;
(6)2008年3月31日,甲企业将该债券出售,取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。
甲企业的账务处理如下:
(1)2007年1月1日,购入债券
借:交易性金融资产——成本1000000
应收利息20000
投资收益20000
贷:银行存款1040000
(2)2007年1月5日,收到该债券2006年下半年利息
借:银行存款20000
贷:应收利息20000
(3)2007年6月30日,确认债券公允价值变动和投资收益(上半年利息收入)
借:交易性金融资产——公允价值变动150000
贷:公允价值变动损益(115万-100万)150000
借:应收利息20000
贷:投资收益(100万×4%÷2)20000
(4)2007年7月5日,收到该债券半年利息
借:银行存款20000
贷:应收利息20000
(5)2007年12月31日,确认债券公允价值变动和投资收益(下半年利息收入)
借:公允价值变动损益(110万-115万)50000
贷:交易性金融资产——公允价值变动50000
借:应收利息20000
贷:投资收益20000
(6)2008年1月5日,收到该债券2007年下半年利息
借:银行存款20000
贷:应收利息20000
(7)2008年3月31日,将该债券予以出售
借:应收利息10000
贷:投资收益(100万×4%÷4)10000
借:银行存款(118万-1万)1170000
公允价值变动损益100000
贷:交易性金融资产——成本1000000
——公允价值变动100000
投资收益170000
借:银行存款10000
贷:应收利息10000
7. 交易性金融资产的例题
07年2月21日,甲公司购入一批债券,作为交易性金融资产进行管理和核算,买入价235 000元,其中含5 000元已经到期但尚未领取的债券利息,另外发生相关税费4200元,均以银行存款支付。07年2月28日该债券的市价为237 000元。07年3月21日收到5 000元利息。07年4月5日甲公司将该债券出售,扣除相关税费后,实际收到237 800元存入银行。会计分录如下:2月21日借:交易性金融资产——成本 230 000投资收益 4 200应收利息 5 000贷:银行存款 239 2002月28日 期末公允价值增加:237 000-230 000=7000借:交易性金融资产——公允价值变动 7 000贷:公允价值变动损益 7 0003月21日借:银行存款 5 000贷:应收利息 5 0004月5日实收款=237 800账面价值=230 000+7 000=237 000实收款高于账面价值=237 800-237 000=800借:银行存款 237 800贷:交易性金融资产——成本 230 000——公允价值变动 7 000投资收益 800同时:借:公允价值变动损益 7 000贷:投资收益 7 000四、本科目期末借方余额,反映企业交易性金融资产的公允价值交易性金融资产的特点①企业持有的目的是短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年(包括一年);②该资产的公允价值能够可靠的计量。
8. 交易性金融资产出售题目
1,借:交易性金融资产-成本 50000
投资收益 250
贷:银行存款 50250
2,交易性金融资产的公允价值变动 计到公允价值变动损益中去,市价从5块跌下4块
借:公允价值变动损益 10000
贷:交易性金融资产-公允价值变动 10000
3,借:银行存款 79500( 80000-500)
交易性金融资产-公允价值变动 10000
贷:交易性金融资产-成本 50000
投资收益 39500
把之前形成的公允价值变动转到投资收益里去:
借:投资收益 10000
贷:公允价值变动损益 10000