城建税的会计分录

1. 城建税的会计分录

城建税的会计分录如下：
1、企业按规定计算出的城市维护建设税
借：税金及附加等。
贷：应交税费——应交城市维护建设税。
2、实际上交时
借：应交税费——应交城市维护建设税。
贷：银行存款。
城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。
公式：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率。税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

城建税介绍
是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。
城市维护建设税的特征：一是具有附加税性质，它以纳税人实际缴纳的“二税”税额为计税依据，附加于“二税”税额，本身并没有类似于其他税种的特定、独立的征税对象；二是具有特定目的。城市维护建设税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。

2. 城建税会计分录

 关于城建税会计分录
                    　　城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人征收的一种税，接下来就由我带来城建税会计分录，希望对你有所帮助！
    
    
  　　
   　　城建税的计提和缴税的会计分录: 
  　　1、城建税是根据实际缴纳的增值税、营业税、消费税计算缴纳。
  　　2、城建税的税率
  　　(1)纳税人所在地为市区的，为7%
  　　(2)纳税人所在地为县城、镇的，为5%
  　　(3)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，为1%
  　　3、计算公式：
  　　应交城建税=(实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税)*适用税率
  　　4、会计分录
  　　(1)提取时
  　　借：主营业务税金附加
  　　贷：应交税金--城建税
  　　(2)结转时
  　　借：本年利润
  　　贷：主营业务税金及附加
  　　(3)上缴时
  　　借：应交税金--城建税
  　　贷：银行存款等
   　　城建税的会计处理问题 
  　　现行的城市维护建设税仍是以“三税”(增值税、消费税、营业税)为计税依据的。但在现行的'工业企业会计制度中对城建税的会计处理方面，只是笼统地规定列入“产品销售税金及附加”、“其他业务支出”等科目。这里，没有考虑到计税依据中的“增值税”的特殊性，因它已从过去的价内税改变为价外税。因而，如何区分主营业务、其他业务，以及处置部分固定资产的增值税，进而引起的城建税问题，在会计核算上是不明确的。
  　　例如，某化工厂(一般纳税人)1999年7月份发生下列相关部分经济业务：销售商品产品收入价款210，000元，增值税35，700元，销售某化工原材料收入价款10，000元，增值税1，700元;购进化工原材料价款200，000元，增值税进项税额34，000元。并假定全部款项均已清讫;增值税率均为17%;城建税率为7%.本期未发生消费税和营业税应税业务。
  　　显然，该企业当期应交增值税额为：
  　　[(35，700+1，700)-34，000]=3，400(元)
  　　应交城建税额为：3，400*7%=238(元)
  　　但是，如何据此进行计交城建税的会计核算?因为销售材料是通过 “其他业务收入”科目核算，显然其应交城建税按现在通常做法理应通过“其他业务支出”科目核算。问题是，如何分清销售产品和销售材料分别应负担多少城建税?比如说，销售材料应交的城建税能否这样计算：
  　　1，700*7%=119(元)这样计算当然不行。因为城建税的计税依据是应交增值税额 (即3，400元)，而非增值税销项税额。
  　　那么，可否按销售产品和销售材料两者的比例来分担确定?实践中由于种种情况而无法计算。
  　　笔者建议对现行做法作如下明确规定：
  　　计交城建税应以“三税”为计税依据。其中，因存在“应交增值税额”并以此为依据而计交的城建税，在会计核算中，一律计入“产品销售税金及附加”科目;以其余两种计税依据计交的城建税，则视其情况分别通过“产品销售税金及附加”、“其他业务支出”、“固定资产清理”等科目核算。
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3. 缴纳城建税的会计分录

计提
借：税金及附加
贷：应交税费——应交城市维护建设税
完税
借：应交税费——应交城市维护建设税
贷：银行存款

扩展资料：
根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及其《实施细则》有关规定，城建税是根据城市维护建设资金的不同层次的需要而设计的，实行分区域的差别比例税率，即按纳税人所在城市、县城或镇等不同的行政区域分别规定不同的比例税率。具体规定为：
（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%。这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区（含市郊）的区域范围。
（2）纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇（区级镇），县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。
（3）纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。
纳税人在外地发生缴纳增值税、消费税、营业税的，按纳税发生地的适用税率计征城建税。
穗地税函[2005]216号文明确：随着城市化工作进程的不断深入，市属各县有的已撤县建市，有的撤市设区。根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的规定，地税征收机关对辖区内发生变化的区域，须按区域的属性分别按以下适用税率征收城市维护建设税：
纳税人所在地为市区的，税率为7%；
纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；
纳税人所在地不属于市区、县城或镇的，税率为1%。
参考资料来源：百度百科-城市维护建设税

4. 城建税增值税会计分录

城建税核算城市维护建设税是为加强城市的维持建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源而征收的一种税。城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
其计算公式为： 应交城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×规定税率 在会计核算时，企业按规定计算应交的城市维护建设税。
借记：营业税金及附加
贷记：应交税费——应交城市维护建设”
交纳城市维护建设税时
借记：应交税费——应交城市维护建设税
贷记：银行存款

扩展资料
城建税的特点
1、按照财政的一般性要求，税收及其他政府收入应当纳入国家预算，根据需要统一安排其用途，并不规定各个税种收入的具体使用范围和方向，否则也就无所谓国家预算。城市维护建设税专款专用，用来保证城市的公共事业和公共设施的维护和建设，就是一种具有受益税性质的税种。
2、鉴于增值税、消费税在我国现行税制中属于主体税种，而城市维护建设税又是其附加税，原则上讲，只要缴纳增值税、消费税中任一税种的纳税人都要缴纳城市维护建设税。
这也就等于说，除了减免税等特殊情况以外，任何从事生产经营活动的企业单位和个人都要缴纳城市维护建设税，这个征税范围当然是比较广的。
参考资料来源：百度百科—常用会计分录大全
参考资料来源：百度百科—城市维护建设税

5. 计提城建税会计分录怎么做

城建税的会计分录如下：
1、企业按规定计算出的城市维护建设税
借：税金及附加等。
贷：应交税费——应交城市维护建设税。
2、实际上交时
借：应交税费——应交城市维护建设税。
贷：银行存款。
城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。
公式：应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率。税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

城建税介绍
是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。
城市维护建设税的特征：一是具有附加税性质，它以纳税人实际缴纳的“二税”税额为计税依据，附加于“二税”税额，本身并没有类似于其他税种的特定、独立的征税对象；二是具有特定目的。城市维护建设税税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设。

6. 城建税计提与缴税的会计分录

 城建税计提与缴税的会计分录
                    　　城市维护建设税，又称城建税，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。城建税是根据什么缴纳税的?缴税的会计分录知识大家了解多少呢?下面为大家带来城建税计提与缴税的会计分录，快来看看吧。
    
    
  　　
  　　1、城建税是根据实际缴纳的增值税、营业税、消费税计算缴纳。
  　　2、城建税的税率
  　　(1)纳税人所在地为市区的`，为7%
  　　(2)纳税人所在地为县城、镇的，为5%
  　　(3)纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，为1%
  　　3、计算公式：
  　　应交城建税=(实缴增值税+实缴消费税+实缴营业税)*适用税率
  　　4、会计分录
  　　(1)提取时
  　　借：主营业务税金附加
  　　贷：应交税金--城建税
  　　(2)结转时
  　　借：本年利润
  　　贷：主营业务税金及附加
  　　(3)上缴时
  　　借：应交税金--城建税
  　　贷：银行存款等
   　　不通过“应交税金”科目核算的有： 
  　　房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：
  　　借：管理费用--税金(房产税、土地使用税、印花税、车船使用税)贷：银行存款或现金2、代扣代缴个人所得税
  　　(1)付工资时
  　　借：应付工资
  　　贷：应交税金(或其他应付款)--个人所得税
  　　贷：现金
  　　(2)上交个人所得税时
  　　借：应交税金(或其他应付款)--个人所得税
  　　贷：现金或银行存款
   　　税金计入成本费用的范围有 
  　　1、土地使用税、房产税、车船税及印花税。土地使用税、房产税及车船税的账务处理是：
  　　2、计算应提取的上述税金，
  　　(1)按计算出来的金额入账：
  　　借：管理费用
  　　贷：应交税金――应交土地使用税
  　　――车船税
  　　――房产税
  　　(2)按期如数上交税金时：
  　　借：应交税金――应交土地使用税
  　　――应交车船税
  　　――应交房产税
  　　贷：银行存款
  　　3.印花税的账务处理
  　　(1)应交纳的印花税如数额较小，可直接计入管理费用而不需预提，上交时直接减少银行存款：
  　　借：管理费用
  　　贷：银行存款
  　　(2)印花税数额较大的企业，首先应计入待摊费用：
  　　借：待摊费用
  　　贷：银行存款
  　　(3)在根据分摊期间进行分摊时，计入管理费用：
  　　借：管理费用
  　　贷：待摊费用
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7. 缴纳以前年度城建税会计分录

1、企业计提以前年度城建税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交城市维护建设税
2、企业缴纳以前年度城建税时：
借：应交税费——应交城市维护建设税
贷：银行存款
3、结转以前年度城建税：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
企业计提以前年度城建税，应当设置“以前年度损益调整”以及“应交税费——应交城市维护建设税”科目进行核算；企业缴纳以前年度城建税时，应当设置“应交税费——应交城市维护建设税”贷方科目；结转以前年度城建税，应当设置“利润分配——未分配利润”科目核算。

8. 交城建税的会计分录

 交城建税的会计分录
                       　　交城建税的会计分录是怎样的呢?大家知道吗?下面一起来学习下!
    
         　　城市维护建设税是以增值税、消费税、营业税为计税依据征收的一种税。其纳税人为交纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，税率因纳税人所在地不同从1%到7%不等。公式为：应纳税额=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)×适用税率企业应交的城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目。
       　　【例】某企业本期实际应上交增值税400000元，消费税241000元，营业税159000元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%。该企业的有关会计处理如下：
       　　(1)计算应交的城市维护建设税：
       　　借：营业税金及附加 56000
       　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 56000
       　　应交的城市维护建设税=(400000+241000+159000)×7%=56000(元)
       　　(2)用银行存款上交城市维护建设税时：
       　　借：应交税费——应交城市维护建设税 56000
       　　贷：银行存款 56000
        　　拓展： 
        　　城建税和教育费附加的计算与计提 
       　　一、计算
       　　1、一般纳税人的城建税和教育费附加，是根据上缴的.增值税计算提取的。
       　　2、城建税的计算
       　　应交城建税=增值税×城建税税率
       　　城建税税率：
       　　纳税人所在地在市区的，税率为7%;
       　　纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%;
       　　纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%
       　　3、教育费附加的计算
       　　应交教育费附加=增值税×3%
       　　二、会计分录
       　　1、提取时
       　　借：营业税金及附加
       　　贷：应交税费——应交城建税
       　　——应交教育费附加
       　　2、结转时
       　　借：本年利润
       　　贷：营业税金及附加
       　　3、上交时
       　　借：应交税费——应交城建税
       　　——应交教育费附加
       　　贷：银行存款等
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