税务会计与财务会计，税收会计有何区别

1. 税务会计与财务会计，税收会计有何区别

　　业由于纳税活动而引起的资金运动时，虽然不必完全摆脱财务会计的原理和方法，但两者在存货计价、工资支出、捐赠支出、业务招待费支出、折旧方法等方面存在着明显的差异。税收会计与财务会计的根本区别是在确认收益的实现时间和费用的可扣减性方面，税收会计是按照收付实现制与权责发生制合并使用，采用分段联合制作为核算原则。而财务会计主要采用权责发生制的核算原则计算收益和费用。收付实现制要求纳税人只有在实际收到或实际支付时，才能在年度列报损益或列报费用；而权责发生制则是以收入和费用已经发生为标准来确定当期收益和费用的一种方法，即只要已经发生了收益与费用，不论是否已经实现，均列入当期收益和费用之中。税收会计为了保障税收收入，便于征收管理，一般不允许估计收益与费用，要求贯彻税收刚性的原则，在会计期间内的现金税金、上解税金、在途税金、入库税金、提退税金（包括征后减免退库）和损失税金方面，按照收付实现制进行核算；在应征税金、欠缴税金和征前减免税金方面按照权责发生制进行核算。财务会计只要求达到真实反映企业财务状况和经营成果的目的，允许企业在一定情况下对收益和费用进行估计，采用权责发生制核算企业收益和费用，企业按照会计准则进行会计核算，呈现出较大的灵活性。

　　四、税收会计与财务会计在信息处理时间和时间依据方面的差异

　　在财务会计中，有会计分期的假设。会计分期假设的含义是企业在持续经营过程中所发生的各种经济业务可以归属于人为划分的各个期间。这种因会计需要而划分的期间称为会计期间。在会计实践中，各国企业会计期间的选择主要由企业自行确定，会计期间既可以选择等距离的时间，又可以选择不等距离的时间。企业选定的会计期间决定了企业对外编制财务报表的时间。由于年度以12个月计算，因此企业往往选择会计年度为12个月。会计年度不一定与公历年度一致，我国《企业会计准则》规定，企业会计年度为公历年度即1月1日至12月31日。可见，会计期间决定了企业对外编制财务报表的时间间隔。

　　在税收会计的实践中，企业的有关处理应与税法的要求相一致。从各国的情况看，税收会计的编制是以财政年度为基础的，不同的国家由于历史、习惯、立法机关召开会议的时间等因素不同，财政年度开始的时间也会不同。如法国、比利时、中国的财政年度与公历年度一致；英国、日本、加拿大财政年度从4月1日起到次年3月31日止；意大利、瑞典、挪威从7月1日起到次年6月30日止；美国从10月1日起到次年9月30日止。在财政年度内，国家一方面要组织财政收入，另一方面要安排财政支出。国家不可能等到全年的财政收入在财政年度末收齐后再安排财政支出。而世界各国企业均以会计年度为基础确定应交所得税，但大都采用在财政年度内预交所得税、年末结算、多退少补的办法，由于税收会计的处理期间与企业财务会计的处理期间并不一定相同，因而造成在信息处理时间与时间依据上可能出现偏差。

2. 税务会计和财务会计的区别与联系是什么？

一、财务会计与税务会计的联系财务会计准则对税金的计提有着较为明确的规定，例如增值税含税收入的的确定，财务会计通过价税分离的方式来确定收入以及应交税费，税务会计在月末或者法定的纳税期间通过从科目余额表中取数(销项税、进项税、进项税转出)来确定应当纳税的基础。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计税费的核定基础数值由财务会计核算科目余额或发生额确定，例如消费税的计提基础是通过财务会计核算，确定消费税的纳税基础，税务会计以此为基础进行核算，然后确定应缴纳的税费金额，并申报纳税以及进行相关账务处理。二、财务会计与税务会计的区别1、核算的原则不同财务会计中，权责发生制是其进行核算的一个最基本的原则。权责发生制强调收入费用的配比，即一定期限内的收入、成本均应在财务核算中体现，并且出现在损益表中，无论收入是否真的在期限内入账，成本在期限内真的支出。而税务会计更重视的收付的实现，税法的是国家税收来源的依据，严谨是其一个主要的特点，因此以最终的收付作为实际的成本费用。　　2、收支等会计要素的内涵不同财务会计中，收入的要素定义为收入是指企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括销售商品收入、劳务收入、让渡资产使用权收入、利息收入、租金收入、股利收入等。然而在税务会计中，除了上述规定外，还包括大量的视同销售。　　3、目标不同财务会计核算的反映企业经营情况的货币活动，通过财务会计可以得出企业本年度内的生产经营情况。税务会计则是通过以税法为依据，衡量企业在经营范围期间需要缴纳的税费，应当承担的纳税义务。因此，我们可以看出来，财务会计核算的主要是满足企业内部经营管理的需要，满足有关各方了解企业财务状况及经营成果的需要。按企业会计准则核算企业的财务成果，并为企业利益相关人(包括银行、债权人、潜在投资者)提供真实相关的信息，便于他们投资决策。税务会计的主要使用者是政府机关，即税务机关。想要从事会计工作需要考会计资格证，恒企教育通过小规模全盘账、出纳、商业会计全盘账、工业会计全盘账、成本会计等课程的学习，将从零起步的会计人员一站式培养成专业的财务会计师。

3. 浅析税务会计 税收会计和纳税会计的区别

答：税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸，这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化，在中国，由于各种原因，致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统
税收会计是反映和核算税务机关税款征解业务的一种专业会计。它作为预算会计的一部分，主要任务是为征收管理提供系统、完整的征解信息，控制和反映征解进度，监督和促进税收政策和财经纪律的贯彻执行，保护国家票款安全，分析和考核税收工作成果。税收会计采用以"收"、"付"为记帐符号的复式记帐法。会计科目根据财政、税收管理体制和开征税种税目的需要，参照国家预算收入科目和国库条例及其实施细则的有关规定设置
纳税会计的目标是在税法的规范下为企业筹划纳税形式，并实施纳税筹划、计算、申纳税款等税务活动。纳税会计的依据是在遵守会计原则的基础上，按照税法规定计算应纳税款，一般不对未来的损失和费用进行预计。

4. 会计与税收的关系与区别是什么？

税务会计税收会计其实都是指的同一个会计，即税务部门负责对税收收入进行计账、算账、分析、预测等职能的会计工作人员。而纳税会计，则是经济单位（如企业）财务会计中专门负责税收方面业务的会计工作人员。

5. 税务会计的工作内容是什么？

税务会计的工作内容主要包括经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解缴、罚金缴纳和税收减免等业务的会计处理。
经营收入是企业单位在生产经营过程中，销售商品或提供劳务所取得的各种收入，成本费用是企业单位在生产经营过程中为取得经营收入而发生的耗费，两者的差额即为经营成果。税务会计在收入确认与成本费用的计算上与财务会计有所不同。

扩展资料：
税务会计的原则：依法原则，即依照税法进行会计处理；确保税收收入原则，即以保证国家税款收入为第一要务；税法中的程序规定优于实体问题的原则，纳税人的纳税义务是实体问题，履行纳税义务的手段为程序规定，税务会计中应遵循程序规定优于实体问题原则。
例如缴纳税款时有疑问，应先完税，再进行申诉；接受税务机关的审计监督原则，税务机关有权监督检查纳税人的税务会计核算，纳税人有义务接受监督。
税务会计的作用：有利于纳税人贯彻税法，保证财政收入，发挥税法作用；督促纳税人认真履行义务；促进企业正确处理分配关系；维护纳税人的合法权益等等。
参考资料来源：百度百科-税务会计

6. 简述纳税会计与财务会计的区别和联系。

纳税会计与财务会计的区别有：
　　1、纳税会计与财务会计目标不同。财务会计的目标是客观、公正地反映企业的财务状况、经营成果及资金变动情况，纳税会计的目标是在税法的规范下为企业筹划纳税形式，并实施纳税筹划、计算、申纳税款等税务活动。

　　2、纳税会计与财务会计的依据不同。财务会计的依据是《会计法》及会计准则、会计制度，纳税会计的依据是在遵守会计原则的基础上，按照税法规定计算应纳税款。
　　3、纳税会计与财务会计对稳健性原则的态度不同。财务会计鼓励运用稳健性原则，纳税会计一般不对未来的损失和费用进行预计。

纳税会计与财务会计的联系有：
　　1、二者都必须遵守会计准则，运用会计的基本原理与方法对资金运动加以核算、反映和监督。
　　2、会计年度一样。
　　3、二者所反映的内容也紧密联系，纳税会计的税款筹划、计算和缴纳，在税法的规范下都不能脱离企业的资金运动，要借助和结合企业财务会计的计帐方法，运用会计原理进行税款的筹划、计算和缴纳税款。

　　纳税会计是以税收法律法规为依据,以货币 为主要计量单位,运用会计学的理论及其专 门方法,核算和监督纳税人的纳税事务,参 与纳税人的预测、决策，达到既依法纳税又合理减轻税负的一个会计分支。

　　纳税会计的对象主要有三个方面：
　　1、计税收入，企业所得税的计税依据，是企业的应纳税所得额，指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。因此，正确地反映、监督纳税人的计税收入，是纳税会计的重要内容。
　　2、计税成本(费用)，指纳税人在计算应纳税所得额时税法准予扣除的生产资料价值以及劳动者为自己创造的价值等。一般情况下，实际发生的成本(费用)与计税成本(费用)不相等，前者大于后者。因此，正确反映与监督纳税人的计税成本(费用)，是纳税会计的重要内容。
　　3、计税利润，即纳税人的应税所得额，它是以企业会计利润总额为基础，加减税收调整项目金额后的数额。

7. 怎样认识企业的财务会计与税务会计的关系

　　会计的产生早于税收，但在税收产生之后，会计与税收就有了不解之缘。不论是税务征管机关，还是纳税人，税收与会计都是息息相关及密不可分的。现代税收离不开会计，离开会计的税收是无法进行的，因为现代集团化企业的经营规模大、范围广，如果没有会计的核算与监督管理，税收就失去了准确的征收依据；现代会计也无法脱离税收，因为税收是为实现国家职能服务的，是具有强制性和无偿性的。税务机关代表国家要征税，以保证国家的财政收入，企业要计税、缴税和进行税务筹划，以实现企业的税收利益。税收使征纳税双方的利益连在一起，也使征纳税双方不断发生矛盾。
　　中国曾长期实行单一的计划经济体制，与此相对应的是高度集中的财务管理体制。由于计划经济体制下企业所有制形式是单一的，所以当时企业的会计核算是为了国家实施财政收支、财政管理而进行的。再加上当时税制不成体系、简单而又多变，不可能、也无必要对纳税人的会计核算提出像现在这样的具体要求。但是随着社会主义市场经济的建立，以及所得税为标志的税收不断法制化，企业所有制形式的多样化和多元化，现代企业制度的逐步建立、企业会计的不断规范化，特别是国家对会计行业进行的改革，使得会计准则、会计制度正逐步走向与税法适当分离的道路。
　　一、财务会计与税收产生差异的原因
　　（一）服务对象不同造成的目标不同
　　这是产生差异的根源。2006年2月15日财政部颁布的新企业会计准则中的基本准则明确定义：财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者作出经济决策。财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。税收的取得必须依靠税法来作为保障，而制定税法的目标是规范税收分配秩序，保证国家财政收入的实现，通过公平税负为企业创造平等竞争的外部环境，并运用税收这一经济杠杆调节经济活动的运行。由于会计与税法的规范目的和出发点不同，如果我们强求会计准则与税收法规一致，不利于正确反映企业的财务状况和经营成果，况且，我国的税收法规体系还处在健全之中，要使会计制度得以很好地贯彻，并与国际会计惯例趋同，必须遵循会计和税收相分离的原则。既然会计与税收的分离是税务会计与财务会计分离的前提。并且税收与会计的分离是包括我国在内的一种国际趋势，那么税务会计与财务会计的分离也是一种必然。分离是为了会计充分发挥自身的多重功能，例如财务功能、税务筹划功能、管理功能等。财务会计主要服务于投资人、债权人，为其提供按会计制度编制的通用财务会计报告，并为计税提供基础性会计资料。而通用财务会计报告难以满足税务机关的需要，因此需要服务于税务征收机关的税务会计为其提供符合税法要求的税务会计报告（纳税申报表及其附报资料），同时也为纳税人进行税务筹划提供决策依据。这些都是税务会计应该从财务会计中独立出来理由，这样既保护了国家利益，也保护了投资者的利益。
　　税务会计资料大多来自财务会计，在进行纳税调整、计算，并做纳税调整会计分录后，再反映在会计账簿和报告中，这就决定了税务会计既要熟悉财务会计又要精通税法。如何正确认识并处理好会计法规与税法规定之间的差异，是广大会计工作者、社会中介机构执业人员、税务人员等面临的一个现实而重要的问题。
　　（二）计量的标准、依据不同
　　税法和会计制度最大的差别在于收益实现的时间和费用是否可抵扣，它又集中体现在会计原则与税收原则的差别上。
　　1.税收制度是收付实现制和权责发生制的混合，而企业会计制度坚持以权责发生制为原则。税法之所以采用一定的收付实现制，是为了税收征管上的更为简便、直观以及收付实现制与现金挂钩，能保证纳税人有立即支付税款的能力。
　　2.2006年的新会计准则中规定会计计量属性主要包括：历史成本、重置成本、可变现净值、现值、公允价值这五种方法，而历史成本的客观性和可验证性是税收征管的核心要素，所以税法中历史成本成了最主要和最坚实的基石。只有坚持历史成本原则，才能做到纳税有据可查，并有效约束计税过程中的主观性和随意性，维护税收的确定性原则
　　3.会计核算中的配比原则是以权责发生制为基础的。而税法中的配比原则还需要同时遵循相关性原则和历史成本原则。例如：税法中赞助支出、担保支出等视为与应税收入不相关，因而规定不得在税前扣除；税法中提取的各种减值准备恪守历史成本原则，只有在实际发生后才可以在税前扣除。
　　4.会计核算中的实质重于形式原则和谨慎性原则在税法中并不采用。因为这两项原则尽管在会计准则和会计制度中给予了明确性的规定，但在实际工作中仍然需要较多地利用财务人员的专业判断。税法对计税依据、计税方法的规定具有高度的刚性，它不容许掺杂主观性的判断或估计，否则税收征管的随意性现象就会滋生蔓延，纳税人利用其“判断”延迟纳税，甚至不缴税或者少缴税的现象就难于遏制。所以我国税法对诸如固定资产折旧年限、坏账准备金可在税前扣除的提取比例等等都作了严格规定。
　　二、税务会计与财务会计分离的意义
　　以上只是列举了会计和税收中存在的主要差异，是大原则方面的差异，在实际工作过程中存在的细化差异以及需要进行的纳税调整更多，这就促使我们思考以下的问题：第一，在复杂繁多的经济业务发生以后，由谁负责识别和处理这种差异，特别是所得税的计税过程是一次性将一年的差异逐项计算并调整。第二，针对这些差异，如何建立科学的内部管理制度使两者之间的差异得到事先、事中和事后的控制。第三，由于一些时间性差异所带来的纳税调整过程可能涉及若干个会计期间，应通过何种必要的辅助手段帮助企业记录、调整和申报这些差异。第四，税法中对纳税人会计核算有特殊要求的，例如：营业税纳税义务人兼营不同营业税税率的应税劳务，必须分别、准确地核算不同的营业额，并分别使用规定票据，否则从高适用税率。这些问题都指向一个方向，那就是必须重视税务会计的工作和重要性，没有设置专业人员负责税务会计的企业，以及在税收征管工作中没有针对这些差异制定稽查工作

8. 会计与税收的关系？

会计利润就是利润表上的利润，是按照会计准则规定计算出来的；税收利润是按照企业所得税法及相关规定计算出来的，计算时以会计利润为基础，按照税法规定经过某些调整得来。请参考 《中华人民共和国企业所得税法》及其实施细则。