公司内审发现问题财务怎么办

1. 公司内审发现问题财务怎么办

1、如题所述，公司内审发现问题，作为财务方面，应从财务角度出发，将所有问题点逐一进行判断，对牵涉到财务领域的问题通过分析、检查和制定整改措施等方式进行对应；
2、在实际工作当中，公司常规内审一般涉及生产经营各领域，遍及产供销各环节以及后勤管理等方面，作为财务部门，应敏感觉察牵涉影响公司损益的问题点，通过财务分析提出财务建议和意见，如果内审问题涉及到财务运作领域，那么，财务部门更应深入进行自我检讨并落实整改；
3、以上仅供参考，请予结合实际情况再做判断。

2. 内部审计问题

您好，很高兴为您解答。[鲜花]内部审计问题本案例说明了：由于我国内部审计是一种行政命令的产物，在初期形成了片面强调外向性服务及作为国家审计基础而存在的内部审计模式。这种审计模式实际上导致了人们对内部审计职能上的模糊认识，至今仍有些企业内部审计难以融人其整体经营管理之中，更不用说当时不少企业及其管理当局对之很不理解甚至有抵制情绪，其结果直接导致内部审计工作难以正常开展，更谈不上履行其监督评价职能及开展保证咨询活动，从而不能充分发挥其应有的内向性服务的作用，导致我国内部审计存在诸多不足。【摘要】
内部审计问题【提问】
某公司在年末处理一批年内陆续从客户处退回的三包退货，这些货物分散存放在公司外地客户处的中转库里。虽然退货已经过公司质检处的检验，但由于考虑到年终绩效考核问题，公司管理层没人对该批退货是否应该核销当年销售收入作出处理决定。公司的外部审计师在审核公司年度报表并对销售收入进行符合性测试时，没有条件对该公司众多的外部中转库存货情况进行全面盘点，因此无法及时发现该公司的这批质量退货。最后还是公司的内部审计师在检查质量部工作报告时发现了线索，并最后追踪到了这批外库质量退货，及时向该公司管理层提出了核销销售收入和调整存货的意见。问：本案例说明什么问题？【提问】
您好，很高兴为您解答。[鲜花]内部审计问题本案例说明了：由于我国内部审计是一种行政命令的产物，在初期形成了片面强调外向性服务及作为国家审计基础而存在的内部审计模式。这种审计模式实际上导致了人们对内部审计职能上的模糊认识，至今仍有些企业内部审计难以融人其整体经营管理之中，更不用说当时不少企业及其管理当局对之很不理解甚至有抵制情绪，其结果直接导致内部审计工作难以正常开展，更谈不上履行其监督评价职能及开展保证咨询活动，从而不能充分发挥其应有的内向性服务的作用，导致我国内部审计存在诸多不足。【回答】

3. 内部审计问题

动机分析：压力：资金挪用舞弊案中，当事人可能受到来自外部环境的压力，如上级要求完成任务，公司财务状况不佳等，从而导致当事人企图挪用公司资金以满足自身的需求。机会：资金挪用舞弊案中，当事人可能认为自己拥有一定的机会，如资金流转管理不严格，没有有效的审计机制等，从而导致当事人企图挪用公司资金以满足自身的需求。借口：资金挪用舞弊案中，当事人可能会设定一些借口，如自己是为了公司发展，为了解决突发事件等，从而导致当事人企图挪用公司资金以满足自身的需求。手段分析：资金挪用舞弊案中，当事人可能会采取一些手段，如利用虚假发票、虚构交易等，以达到挪用公司资金的目的。思考与启示：资金挪用舞弊案的发生提示我们，企业应当加强内部管理，建立有效的审计机制，增强员工的法制观念，加强财务管理，以防止资金挪用舞弊案的发生。结果与分析：资金挪用舞弊案的发生可能会导致公司财务状况出现恶化，进而影响公司的发展，甚至可能导致公司倒闭。因此，企业应当加强内部管理，防止资金挪用舞弊案的发生。【摘要】
内部审计问题【提问】
亲晚上，有见面了[666]【回答】
资金挪用舞弊案（网上有）提问：动机分析，从压力，机会，借口三个角度分析；手段分析；思考与启示；结果和分析【提问】
动机分析：压力：资金挪用舞弊案中，当事人可能受到来自外部环境的压力，如上级要求完成任务，公司财务状况不佳等，从而导致当事人企图挪用公司资金以满足自身的需求。机会：资金挪用舞弊案中，当事人可能认为自己拥有一定的机会，如资金流转管理不严格，没有有效的审计机制等，从而导致当事人企图挪用公司资金以满足自身的需求。借口：资金挪用舞弊案中，当事人可能会设定一些借口，如自己是为了公司发展，为了解决突发事件等，从而导致当事人企图挪用公司资金以满足自身的需求。手段分析：资金挪用舞弊案中，当事人可能会采取一些手段，如利用虚假发票、虚构交易等，以达到挪用公司资金的目的。思考与启示：资金挪用舞弊案的发生提示我们，企业应当加强内部管理，建立有效的审计机制，增强员工的法制观念，加强财务管理，以防止资金挪用舞弊案的发生。结果与分析：资金挪用舞弊案的发生可能会导致公司财务状况出现恶化，进而影响公司的发展，甚至可能导致公司倒闭。因此，企业应当加强内部管理，防止资金挪用舞弊案的发生。【回答】

4. 财务内审的主要内容

 财务内审的主要内容
                       　　内部审计之父索耶关于内部审计的定义是:对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。下面是我为大家带来的财务内审的主要内容，欢迎阅读。
    
        　　财务内审的主要内容： 
       　　1、年度财务收支的执行情况;
       　　2、重大经济事项的决策与执行情况;
       　　3、债权债务的增减情况;
       　　4、固定资产的管理情况;
       　　5、职工工资的发放和离退休人员费用支付情况;
       　　6、车辆费用、招待费用、业务费用的支出情况;
       　　7、上年度财务内审时提出的问题整改情况;
       　　8、本单位需要说明的其他事项。
       　　内部首先需要准备：更新的当年营业执照，税务登记证、组织结构代码证、关联方清单、本年公司的架构表(organization chart)。各科目科目余额表、财务报表、主要的销售合同、租赁合同、法院判决书、未决诉讼等 。
       　　审计师在预审的时候一般会对公司的内部业务流程做一下大致的了解，主要用以测试内部控制的目的，比如说销售流程、采购流程、费用流程等，我们称之 为穿行测试(walk through test),这中间涉及到需要拿到流程中一些相关的文档(document)作为支持，举个例子，费用流程一般先会有费用申请表，申请表上会有申请人的签 名和复核者的批准签名(approval)，然后该申请表会递交到财务部，财务部会将之入帐，入帐凭证上也应该有会计和会计主管的签名。
       　　那么我们就需要拿到这个费用申请表和对应的入帐凭证的复印件，理论上这应该是一个人一次流程所产生的文档，上面应该留有各种以上提及的记录。
       　　内控了解完毕审计师会对该内控进行有效性测试，需要多抽一点样本看看是不是每个样本都是有适当的控制滴，你就扔一堆这种file给他们好了
       　　实质性测试阶段主要是针对财务报表科目而言的，主要是资产负债表和利润表(很少有客户会自己编现金流量表的)，所以以下就按主要的财务报表科目列示审计所需要的资料。
       　　银行存款科目：至审计时点(比如05年的年报就是31/12/05这天，以下同)的所有银行账户账号、币种、余额清单(余额为会计账数)以及这天 所有的银行对账单，如果银行和企业之间有未达账项，还需要所有的银行余额调节表。如果现金较多，出示现金盘点单(除了银行，企业的现金一般不多的)
       　　应收账款，至审计时点分客户列示余额明细，并分账龄列示。经董事会决议通过的应收账款计提坏账准备政策，清晰的坏账准备变动表(包括年初余额，本年计提、本年转回、本年核销，年末余额，且该变动应该与利润表费用科目一致)并明示关联方余额。
       　　其他应付款：写清其性质，其余同上
       　　待摊费用：比较大的需要出示一下相关合同，其他米什么好说的
       　　存货：应列示分种类的本年存货变动表，存货盘点清单，成本分摊表、存货跌价准备计提依据。存货跌价准备应该与费用科目相勾稽。存货消耗应该与成本核算中的工料相勾稽，由于存货与成本核算息息相关，因此以上这些东西测算成本的时候也要用到。
       　　短期投资：分投资种类列示，并列示其市值
       　　长期投资：应列示相关的董事会决议，投资比例，核算方法，以及被投资企业的当年度报表，如有必要应该对其进行附加审计。这个科目很复杂，但一般的'JV很少有这个科目，以后再详细聊。
       　　固定资产：首先应准备经董事会批准的固定资产折旧政策，固定资产盘点表，大宗购买分房屋建筑、车辆、机器设备、家具分别列示本年变动表。变动表分原值、累计折旧和净值三行，后者是前二者之差。
       　　原值变动应包括：年初余额，本年新增，本年减少，年末余额
       　　累计折旧应包括：年初余额，本年计提，本年转出，年末余额(计提和转出数应分别与管理费用中折旧费和营业外收支中固定资产处置相勾稽)
       　　在建工程 ：出示在建工程合同，竣工决算，在建工程转固的依据以及相关凭证。
       　　无形资产：同固定资产
       　　银行借款：审计期间所有的银行借款合同，期末无余额的也要(用来测算利息用的)。如果有利息资本化的，应该找出某一个合同对应某一个在建工程。
       　　应付账款：期末分客户和账龄列示的应付账款余额，列示关联方。如果有预估余额应单独列示
       　　其他应付款 ：同其他应收款，较大项目应该提供相关的支持文件，也应该分账龄列示，以检查是否有长期挂帐现象。其他应收和其他应付里经常会有关联企业间的相互借款现象，需要披露利率。
       　　预提费用：预提费用应该有适当的依据且符合企业会计制度的有关规定。提供适当的支持文档(米办法，审计师就认证据，什么?没有?那搞一个出来吧)
       　　应付工资：理论上所有工资科目都应该在发放前在此科目转一圈，但是往往会发现该科目的变动和费用科目里的工资勾稽不上。这大部分的原因企业有时候会直接走银行存款科目。把这块数字尽量能够披露一下——还是说一句，要相关的记帐凭证
       　　应付福利费：同上
       　　实收资本：有任何变动，提供验资报告
       　　资本公积：所有变动的支持性文件
       　　利润表科目
       　　主营业务收入：按照销售品种分出本年的销售收入、和与之对应的成本，并另列关联方销售提供主要的销售合同，对毛利波动向审计人员作必要的解释和分析 。
       　　主营业务成本 ：成本主要包括料工费三项，审计人员一般会结合存货变动进行测算，人工需要提供相关的记录。
    ;

5. 内审人员如何关注和检查单位财务管理中存在的问题

收藏推荐 单位内审机构的主要工作任务之一是对下属单位进行年度财务审计,检查下属单位财务收支、资产变化、预算执行及经济指标完成情况。对于每年的例行财务审计,内审人员不能仅限于对资产负债表和账簿的审查,而应根据被审计单位的不同情况,从现金、银行存款、原材料出入库、固定资产、产品销售、存货盘存、非生产性支出、事业单位的净资产、专款收支、经济合同、应收应付往来账及原始凭证的审计等方面入手,关注和检查下属单位是否存在不规范问题,通过审计沟通、下达审计整改意见书来完善单位的内控制度,规范单位的财务基础工作。一、从单位的现金盘库和银行存款核对中检查是否存在“白条抵库”、“坐收坐支”、“挪用公款”、“公款私存”等问题。内审人员不能碍于情面对现金盘存和银行往来核对走过场,通过检查出纳人员的发票、收据领用记录,检查出纳人员已开票的款项是否上账,根据账面现金余额加上已开票收款未上账的现金之和与已付款未上账的现金支出与实际盘点现金之和是否相符,检查出纳的库存现金是否与账面相符,单位在资金管理上是否存在“收款不入账”、“白条抵库”、“坐收坐支”、“挪用公款”等行为;通过银行存款账与银行对账单......(本文共计2页) 如何获取本文>>

6. 审计、会计方面的问题，急急急。。。。。

年折旧率12%，从7月份开始提折旧，本年应提3600元，
审计调整分录：
DR：固定资产   60000
       CR：管理费用   56400
                累计折旧   3600

7. 内审员审查本企业财务部有哪些切入点，请高手指点，不胜感激。

　　是质量管理体系内部审核员吗？如是就要根据内部质量审核的目的来实现，内审的目的主要是对质量管理体系实施的符合性和有效性进行审核，如果企业通过了质量管理体系第三方认证的，一般来说文件的编制、制定是符合要求了的，只需要根据文件来进行审核验证实施的效果就可以了：
　　    1、查看财务部在质量管理体系的实施中承担有哪些工作职责、可查看质量手册的职责分配表；
　　    2、根据与财务部相关的程序文件、作业文件的规定，进行抽查和验证，看是否按要求进行实施；
　　    3、财务部是否制定有质量目标，查看是否达标；
　　    4、财务部是否有需要进行改进实施的，如纠正预防措施、持续改进的项目和计划，如有验证是否按要求进行了实施、效果是否有效；
　　    5、如果还要延伸一些的话，可以查看质量成本的控制情况，有些企业制定了质量成本每年下降率的，也可进行关注。
　　    以上是内部审核财务部的一般做法，当然内部审核要具有针对性，因为有些企业内部的问题我们实际上了解或掌握的情况可能多一些，在编制内部审核计划的时候可能要重点突出一些，以便找出存在的问题在今后的实施过程中进行改进。

8. 会计问题 审计方面

（1）审计风险模型：审计风险=重大错报风险*检查风险
评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低，需要的审计证据越多；
评估的重大错报风险越抵，可接受的检查风险越高，需要的审计证据越少；
（2）情况A检查风险=1%/60%=1.7%
情况B检查风险=2%/50%=4%
情况C检查风险=3%/80%=3.75%
情况D检查风险=4%/70%=5.7%
(3)情况A，注册会计师需要获取最多的审计证据