1. 根据以下资料编制会计分录。 资料:利和股份有限公司2007年10月发生下列业务:
16
借:所得税费用17298.60
贷:应交税金-所得税17298.60
17
借:利润分配-未分配利润3512.14
借:利润分配-提取法宝盈余公积3512.14
贷:利润分配-提取法宝盈余公积3512.14
贷:盈余公积-法定盈余公积3512.14
18
借:本年利润 35121.40
贷:利润分配-未分配利润35121.40
2. 会计分录 资料:A公司2007年10月份发生下列业务:
(1)从银行取得临时借款500000元存入银行。
借:银行存款 500000
贷:短期借款 500000
(2)接受投资人投入的设备一台原价100000元,评估作价80000元投入使用。
借:固定资产 100000
贷:实收资本 80000
资本公积 20000
(3)接受某单位投资10000元存入银行。
借:银行存款 10000
贷:实收资本 10000
(4)用银行存款6500元上交上个月税金。
借:应交税费 6500
贷:银行存款 6500
(5)收回某单位所欠本企业货款8000元存入银行。
借:银行存款 8000
贷:应收账款 8000
(7)企业销售A产品总价款292500元(含税),增值税率17%,已收款。
借:银行存款 292500
贷:主营业务收入 【292500/(1+17%)】
应交税费——应交增值税(销项)【292500/(+17%)*17%】
(8)供应单位发来甲材料38000元,增值税进项税额为6460元,款已预付。材料验收入库。
借:原材料——甲 38000
应交税费——应交增值税(进项)6460
贷:银行存款 38000+6460
(9)生产A产品领用甲材料3600元,乙材料2400元。
借:生产成本——A 3600+2400
贷:原材料——甲 3600
原材料——乙 2400
(10)车间一般性消耗材料1200元。
借:制造费用 1200
贷:原材料 1200
(11)车间设备发生维修费800元,用现金支付。
借:制造费用 800
贷:库存现金 800
(12)从银行提取现金30000元直接发放工资。
借:库存现金 30000
贷:银行存款 30000
借:应付职工薪酬——工资 30000
贷:库存现金 30000
(13)车间领用甲材料5000元用于B产品的生产。
借:生产成本——B 5000
贷:原材料——甲 5000
(14)用银行存款1000元支付销售A产品的广告费。
借:销售费用——广告费 1000
贷:银行存款 1000
(15)企业销售B产品价款为50000元,增值税销项税额为8500元,款项暂未收到。
借:应收账款 50000+8500
贷:主营业务收入——B 50000
应交税费——应交增值税(销项)8500
(16)按5%税率计算B产品的消费税。
借:营业税金及附加 【50000*5%】
贷:应交税费——应交消费税 【50000*5%】
(17)企业购买一台车床,买价240000元,增值税40800元,运费1000元。款项暂未支付,设备交付使用。
借:固定资产 240000+1000
应交税费——应交增值税(进项)40800
贷:应付账款 240000+40800+1000
(18)开出现金支票购买车间办公用品780元。
借:制造费用——办公用品 780
贷:银行存款
(19)提取本月折旧,其中车间8100元,厂部3200元。
借:制造费用——折旧 8100
管理费用——折旧 3200
贷:累计折旧 8100+3200
(20)计提应由本月负担的银行借款利息980元。
借:财务费用 980
贷:应付利息 980
(21)用银行存款34000元支付上年分配给投资者的利润。
借:应付股利 34000
贷:银行存款 34000
(22)分配工资费用,其中A产品工人工资12000元,B产品工人工资10000元,车间管理人员工资8000元。
借:生产成本——A 12000
生产成本——B 10000
制造费用——工资 8000
贷:应付职工薪酬——工资 12000+10000+8000
(23)分配本月职工福利费,其中A产品负担1680元,B产品负担1400元,车间管理人员负担1120元。
借:生产成本——A 1680
生产成本——B 1400
制造费用 1120
贷:应付职工薪酬——福利费 1680+1400+1120
(24)经批准将资本公积60000元转增资本。
借:资本公积 60000
贷:实收资本 60000
(25)本月发生制造费用20000元,按生产工时( A产品6000个,B产品4000个)分配计入A、B产品成本。
借:生产成本——A 【20000/(6000+4000)*6000】
生产成本——B 【20000/(6000+4000)*4000】
贷:制造费用 20000
(26)本月生产的A产品15台现已完工,总成本38500元,验收入库,结转成本。
借:库存商品——A 38500
贷:生产成本——A 38500
(27)用银行存款5400元支付罚款支出。
借:营业外支出 5400
贷:银行存款 5400
(28)用现金4300元支付行政管理部门办公用品费。
借:管理费用 4300
贷:库存现金 4300
(29)结转已销A产品成本138000元。
借:主营业务成本——A 138000
贷:库存商品——A 138000
(30)将本月实现的产品销售收入300000元,发生的产品销售成本138000元,产品销售费用1000元,产品销售税金2500元,管理费用7500元,财务费用980元,营业外支出5400元转入“本年利润”帐户。
借:主营业务收入 300000
贷:本年利润 300000
借:本年利润 138000+1000+2500+7500+980
贷:主营业务成本 138000
销售费用 1000
营业税金及附加 2500
管理费用 7500
财务费用 980
营业外支出 5400
31)本月实现利润总额144620元,按33%的税率计算所得税并予以结转。
借:所得税费用 144620*33%
贷:应交税费——应交所得税 144620*33%
借:本年利润 144620*33%
贷:所得税费用 144620*33%
(32)按税后利润的10%提取法定盈余公积金。
借:利润分配——提取法定公积金 144620*(1-33%)*10%
贷:盈利公积——法定盈余公积 144620*(1-33%)*10%
借:利润分配——未分配利润 144620*(1-33%)*10%
贷:利润分配——提取法定公积金 144620*(1-33%)*10%
(33)将剩余利润的40%分配给投资人。
借:利润分配——应付股利 144620*(1-33%)*(1-10%)*40%
贷:应付股利 144620*(1-33%)*(1-10%)*40%
借:利润分配——未分配利润 144620*(1-33%)*(1-10%)*40%
贷:利润分配——应付股利 144620*(1-33%)*(1-10%)*40%
(34)年末结转本年净利润。
借:本年利润 144620*(1-33%)
贷:利润分配——未分配利润 144620*(1-33%)
3. 某企业2008年4月发生经济业务如下:(根据上述业务编制会计分录)
会计分录如下:
(1):
借:库存现金 3000
贷:银行存款 3000
(2):
借:管理费用 160
贷:库存现金 160
(3):
借:其他应收款 1000
贷:库存现金 1000
(4):
借:其他货币资金—外埠存款 40000
贷:银行存款 40000
(5):
借:管理费用 850
库存现金 150
贷:其他应收款 1000
(6):
借:在途物资 30000
银行存款 4900
应交税费—应交增值税进项税 5100
贷:其他货币资金—外埠存款 40000
扩展资料:外埠存款外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。银行对临时采购账户一般实行半封闭式管理的办法,即只付不收,付完清户,除采购人员差旅费用可以支取少量现金外,其他支出一律转账。
企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时,根据汇出款项凭证,编制付款凭证,进行账务处理:
借:其他货币资金-外埠存款
贷:银行存款
参考资料来源:百度百科—库存现金
4. 根据下列经济业务编制会计分录 某企业2011年12月发生下列经济业务:
1、借:银行存款
贷:实收资本
2、借:银行存款
贷:短期借款
3、借:原材料—A24000
—B20000
—C17500
贷:银行存款61500
4、借:生产成本—甲产品 14000
—乙 17600
制造费用 3500
贷:原材料—A 18000
—B 13600
—C 3500
5、借:生产成本—甲 11900
—乙12100
制造费用 3900
管理费用 6400
贷:应付职工薪酬—工资
6、借:制造费用 2306
管理费用 400
贷 累计折旧2706
7、借:制造费用 600
管理费用 400
贷:银行存款 1000
8、3500+3900+2306+600=10306
10306/(11900+12100)=0.429
甲=0.429*11900=5105
乙=10360-5105=5255
借:生产成本—甲5105
— 乙5255
制造费用 10306
9、借:应收账款 6072
贷:主营业务收入 51900
应交税费—应交增值税(销)8823
10、借:主营业务成本 28000
贷:库存商品 28000
11、借:财务费用 600
贷:银行存款 600
13、借:营业税及附加 500
贷:应交税费—营业税 500
5. 对A公司2009年12月发生的下列经济业务编制会计分录(写出总账科目即可)
1、借:应收利息 50000
贷:投资收益 50000
2、借:原材料 200000
贷:材料采购 200000
3、借:材料成本差异 80000
贷:材料采购 80000
4、借:生产成本 35000
制造费用 10000
管理费用 5000
贷:材料成本差异 50000
5、借:应收股利 150000
贷:投资收益 150000
6、借:管理费用 1500
贷:银行存款 1500
7、借:应收账款 84000
预收账款 150000
贷:主营业务收入 200000
应交税法—应交增值税(销项税额)34000
8、借:资产减值损失 150000
贷:坏账准备 150000
9、借:可供出售金融资产—公允价值变动 30000
贷:资本公积—其他资本公积 30000
10、借:资产减值损失 20000
贷:无形资产减值准备 20000
11、借:库存现金 80000
贷:银行存款 80000
6. 某股份有限公司本月发生下列经济业务(要求:编写会计分录):
(1)收到某投资方投入资本金150 000元,款项存入开户银行。
借:银行存款—基本账户150000
贷:实收资本—投资者150000
2)取得借款50 000元,期限3个月,所得借款存入开户银行。
借:银行存款—一般账户50000
贷:短期借款—XX行50000
(3)购入甲材料5吨,单价4 000元。增值税专业发票注明价款20 000元,增值税3 400元,价税合计23 400元。用银行存款支付全部款项。材料尚未收到。该企业库存材料按实际成本核算。
借:在途材料—甲材料20000
借:应交税费—应交增值税(进项税额)3400
贷:银行存款—一般账户23400
(4)上述甲材料运到,已验收入库,结转该批甲材料的采购成本20 000元。
借:原材料—甲材料20000
贷:在途材料—甲材料20000
(5)生产A产品领用甲材料2 000元,乙材料1 000元。生产B产品领用乙材料1 000元。
借:生产成本—基本生产成本(A产品原材料)3000
借:生产成本—基本生产成本(B产品原材料)1000
贷:原材料—甲材料2 000
贷:原材料—乙材料2 000
7. 对A公司2009年12月发生的下列经济业务编制会计分录:(9分)
(1)确认坏账损失150 000元
借:坏账准备 150000
贷:应收账款 150000
(2)开出现金支票向储运部拨付定额备用金8 000元
借:其他应收款 8000
贷:银行存款 8000
(3)委托银行开出银行汇票一张,金额80 000元,准备用于支付购货款
借:其他货币资金—银行汇票 80000
贷:银行存款 80000
8. 求大神帮忙解答:2015年12月,某股份公司发生如下经济业务,根据下列经济业务编制会计分录
1、借:银行存款1000000
固定资产400000
贷:实收资本—光华公司1400000
2、借:银行存款600000
贷:预收账款—红华公司600000
3、借:原材料—甲材料180000
—乙材料70000
应交税费—应交增值税(进项税额)42500
贷:银行存款292500
4、借:管理费用18000
贷:其他应收款15000
库存现金3000
5、借:在建工程309000
贷:银行存款309000
6、借:应收票据994500
贷:主营业务收入850000
应交税费—应交增值税(销项税额)144500
7、借:生产成本500000
制造费用25000
管理费用7000
贷:原材料—甲材料335000
—乙材料197000
8、借:银行存款153000
贷:应收账款153000
9、借:应收账款1497600
贷:主营业务收入1280000
应交税费—应交增值税(销项税额)217600
10、借:制造费用8200
管理费用3800
贷:银行存款12000
11、借:制造费用24500
管理费用12000
贷:累计折旧36500
12、借:生产成本260000
制造费用185000
管理费用75000
贷:应付职工薪酬520000
13、借:库存现金520000
贷:银行存款520000
借:应付职工薪酬520000
贷:库存现金520000
14、借:销售费用28000
贷:银行存款28000
15、借:库存商品1002700
贷:生产成本1002700
16、借:主营业务成本1490000
贷:库存商品1490000
17、借:主营业务收入2130000
贷:主营业务成本1490000
管理费用40800
销售费用28000
本年利润571200
18、借:所得税费用142800
贷:应交税费—企业所得税142800
19、借:利润分配—提取盈余公积42840
贷:盈余公积42840
20、借:利润分配—分配股利200000
贷:应付股利200000