进项税转出怎样做账务处理？

1. 进项税转出怎样做账务处理？

进项税转出怎样做账务处理？
我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。小编整理了进项税额转出的账务处理是什么？
1.不做纳税调整
借:应交税金-应交增殖税-已交税金
贷:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
补缴税金
借:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
贷:银行存款
2.做纳税调整
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出
借：应交税金-应交增值税-进项税额转出
贷：银行存款
借：应交税金-应缴所得税
贷：以前年度损益调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。小编整理了进项税额转出的账务处理是什么？
1.不做纳税调整
借:应交税金-应交增殖税-已交税金
贷:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
补缴税金
借:应交税金-应交增殖税-进项税额转出
贷:银行存款
在

2. 请问进项税转出怎样做账务处理？

做进项税额转出并补交增值税借：以前年度损益调整 贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出借:应交税金-应交增值税（已交税金）贷:银行存款不同的账的分录做法：（一）货物用于集体福利和个人消费的账务处理纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。处理如下：借：应付职工薪酬-职工福利费贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）（二）货物发生非正常损失的账务处理纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。借：待处理财产损溢-待处理损失贷：库存商品应交税金-应交增值税（进项税额转出）（三）在产品、产成品发生非正常损失的账务处理纳税人在产品、产成品发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其耗用的购进货物（不包括固定资产），以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷：在产品应交税金-应交增值税（进项税额转出）（四）纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，应按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额借：管理费用贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）（五）固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形的账务处理已抵扣进项税额的固定资产，发生应进项税额转出情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。借：固定资产贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）（六）取得不得抵扣进项税额的不动产的账务处理纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证，并进行进项税额转出。如取得的增值税扣税凭证为增值税专用发票，应在认证期内进行认证。（七）购货方发生销售折让、中止或者退回的账务处理纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，购买方应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。借：银行存款贷：长期待摊费用应交税金-应交增值税（进项税额转出）

3. 进项税转出应怎么做账？

借：制造费用1048.54
    贷：应交税金-应交增值税（进项税转出）1048.54
再举点别的例子：按规定只有购买的商品用于销售的进项税可以抵扣，而购买的办公用品，生产材料的进项税不能抵扣。如果抵扣了要做进项税转出，
办公用品进项转出: 
借：管理费用 
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 

生产材料的进项税转出： 
借：生产成本 
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出） 
已领用的材料参考上面。 

对于未领用的材料进项转出，增加材料成本： 
借：原材料 
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

4. 请问进项税转出怎样做账务处理？

（一）货物用于集体福利和个人消费的账务处理
纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。
处理如下：
借：应付职工薪酬-职工福利费
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
（二）货物发生非正常损失的账务处理
纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。
借：待处理财产损溢-待处理损失
贷：库存商品
应交税金-应交增值税（进项税额转出）
（三）在产品、产成品发生非正常损失的账务处理
纳税人在产品、产成品发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其耗用的购进货物（不包括固定资产），以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。
无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷：在产品
应交税金-应交增值税（进项税额转出）
（四）纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理
适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，应按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额
借：管理费用
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
（五）固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形的账务处理
已抵扣进项税额的固定资产，发生应进项税额转出情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率
固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。
借：固定资产
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
（六）取得不得抵扣进项税额的不动产的账务处理
纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证，并进行进项税额转出。如取得的增值税扣税凭证为增值税专用发票，应在认证期内进行认证。
（七）购货方发生销售折让、中止或者退回的账务处理
纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，购买方应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。
借：银行存款
贷：长期待摊费用
应交税金-应交增值税（进项税额转出）

扩展资料：
进项税额转出年末余额的处理：
对于进项税额、销项税额可以在每月末，做个凭证
借：应交税费--应交增值税--销项税额
贷：应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--未交增值税（差额）也可能在借方
这样明细进项税额、销项税额没有余额，而且每月账面结转完的“应交税费--未交增值税”与增值税报表完全一致，借方余额为留抵税额，贷方为应缴税额。
参考资料：进项税转出-百度百科

5. 请问进项税转出怎样做账务处理？

 请问进项税转出怎样做账务处理？  1.不做纳税调整  借:应交税金-应交增殖税-已交税金  贷:应交税金-应交增殖税-进项税额转出  补缴税金  借:应交税金-应交增殖税-进项税额转出  贷:银行存款  2.做纳税调整  借：以前年度损益调整  贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出  借：应交税金-应交增值税-进项税额转出  贷：银行存款  借：应交税金-应缴所得税  贷：以前年度损益调整  借：利润分配-未分配利润  贷：以前年度损益调整
  进项税转出账务处理  用总的进项税除以总收入的商乘以民的收入就是免税的收入）来求免税收入的进项税
  
  
  你们的分录为  借：原材料或是劳务成本  贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
   
  冲减进项税额，应怎样做账务处理  冲减进项税的账务处理怎么做？  借:应收账款-XXX  贷:主营业务收入-XXX  贷:应交税金-应交增值税(销项税)-XXX.  冲减进项税的账务处理怎么做？  1、销售返利采用支付货币资金形式的,支付销售返利方,应作为销售费用处理;借:销售费用贷:银行存款收到销售返利方,冲减销售成本,并将进项税金转出.  借:银行存款  贷:主营业务成本  应交税费--应交增值税(进项税额转出)  2、销售返利采用返给所销售的商品方式的,支付销售返利方的会计处理是,借记"销售费用"科目,贷记有关存货科目,同时根据税收法规的规定,还应视作销售处理,要计缴增值税;收到销售返利方,视作调整原进存货成本,冲减有关存货成本,并要计缴增值税.  开具增值税专用发票,则企业会计处理:  借:库存商品  应交税费--应交增值税(进项税额)  贷:主营业务成本  应交税费--应交增值税(进项税额转出)  开具了普通发票,则企业会计处理:  借:库存商品  贷:主营业务成本  应交税费--应交增值税(进项税额转出)  销售返利采用冲减往来方式的:支付销售返利方,借:销售费用贷:应收账款.收到销售返利方:借:应付账款贷:主营业务成本应交税费-应交营业税(进项税额转出)  借:应付账款  贷:主营业务成本  应交税费-应交营业税(进项税额转出)
  进项税额转出的8种情形，应该怎样做账务处理  现在已经没有八种情况了，只剩下  (一)货物用于集体福利和个人消费  纳税人已抵扣进项税额的购进货物、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出;无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。  例：某企业为一般纳税人，适用一般计税方法。2016年5月1日购进洗涤剂准备用于销售，取得增值税专用发票列明的增值税额1万元，当月认证抵扣。2016年7月，该纳税人将所购进的该批次洗涤剂全部用于职工食堂。  纳税人将已抵扣进项税额的购进货物用于集体福利的，应于发生的当月将已抵扣的1万元进行进项税额转出。  会计处理如下：  借：应付职工薪酬-职工福利费  贷：原材料  应交税费-应交增值税(进项税额转出)  (二)货物发生非正常损失  纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。  例：某企业为一般纳税人，提供设计服务，适用一般计税方法。2016年5月购进影印纸张，取得增值税专用发票列明的货物金额10万元，运费1万元，并于当月认证抵扣。2016年7月，该纳税人由于管理不善造成上述影印纸张全部丢失。  纳税人购进货物因管理不善造成的丢失，应于发生的当月将已抵扣的货物及运输服务的进项税额进行转出。  应转出的进项税额=100000*17%+10000*11%=18100元  会计处理如下：  借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失  贷：库存商品  应交税金-应交增值税(进项税额转出)  (三)在产品、产成品发生非正常损失  纳税人在产品、产成品发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其耗用的购进货物(不包括固定资产)，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。  无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。  例：某企业为一般纳税人，生产包装食品，适用一般计税方法。2016年8月其某批次在产品的60%因违反国家法律法规被依法没收，该批次在产品所耗用的购进货物成本为10万元，发生运费1万元，已于购进当月认证抵扣。  纳税人在产品因违法国家法律法规被依法没收，应于发生的当月将所耗用的购进货物及运输服务的进项税额进行转出。  应转出的进项税额=(100000×17%+10000×11%)×60%=10860元  会计处理如下：  借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失  贷：在产品  应交税金-应交增值税(进项税额转出)  (四)纳税人适用一般计税方法兼营简易计税专案、免税专案  适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税专案、免税专案而无法划分不得抵扣的进项税额，应按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：  不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税专案销售额+免征增值税专案销售额)÷当期全部销售额  例：某企业为一般纳税人，提供货物运输服务和装卸搬运服务，其中货物运输服务适用一般计税方法，装卸搬运服务选择适用简易计税方法。该纳税人2016年7月缴纳当月电费11.7万元，取得增值税专用发票并于当月认证抵扣，且该进项税额无法在货物运输服务和装卸搬运服务间划分。该纳税人当月取得货物运输收入6万元，装卸搬运服务4万元。  纳税人因兼营简易计税专案而无法划分所取得进项税额的，按照下列公式计算应转出的进项税额：  应转出的进项税额=117000÷(1+17%)×40000÷(40000+60000)×17%=6800元  会计处理如下：  借：管理费用  贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)  (五）　购货方发生销售折让、中止或者退回  纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，购买方应暂依《开具红字增值税专用发票资讯表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票资讯表》一并作为记账凭证。  例：某企业为一般纳税人，2016年5月租赁办公用房一间，当月预付一年租金126万元，已取得增值税专用发票并于当月认证抵扣。2016年10月因房屋质量问题停止租赁，收到退回的剩余部分租金63万元，并开具了《开具红字增值税专用发票资讯表》。  税务处理：  纳税人因销售中止而收到退还的剩余价款，应于开具《开具红字增值税专用发票资讯表》的当月进行进项税额转出。  应转出的进项税额=630000÷(1+5%)×5%=30000元  会计处理如下：  借：银行存款630000  贷：长期待摊费用600000  应交税金-应交增值税(进项税额转出)30000  （六）不动产在建工程发生非正常损失  不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出;其待抵扣进项税额不得抵扣。  注释：不动产在建工程发生非正常损失是指不动产在建工程被依法没收、销毁、拆除的情形。企业在修建不动产在建工程时耗用的货物、设计服务和建筑服务已按照不动产分期抵扣的规则正常抵扣进项税，即第一年抵扣60%而剩下40%转入待抵，但因不动产在建工程发生非正常损失时，这些货物、设计服务和建筑服务就成为不能抵扣进项税额的专案了，所以对于已抵扣的60%的部分应全额做进项税额转出，而40%待抵扣的部分不能再用于抵扣。  例：某一般纳税人企业A于2016年5月开始新建办公楼，期间购进了水泥117万元用于建设，并由某建筑设计公司提供办公楼设计服务，金额106万元，该专案交由某建筑公司进行建设，金额111万元，上述专案均取得了增值税专用发票，A企业已于当期认证并分别抵扣了进项税额的60%，即10.2万元、3.6万元和6.6万元，共计20.4万元，剩余的40%，即13.6万元按要求转入待抵扣进项税。2016年12月，该办公楼被建委认定为违章建筑，被依法拆除，企业应当在所属期12月将上述已抵扣的10.2万元进项税额全额转出，已转入待抵扣的13.6万元不得再抵扣。  会计处理如下：  2016年5月，抵扣进项税额和转入待抵扣的会计处理：  借：在建工程3000000  应交税金-应交增值税(进项税额)204000  应交税金-待抵扣进项税额136000  贷：银行存款3340000  2016年12月，进项税额转出和待抵扣进项税额不得抵扣的会计处理：  借：在建工程340000  贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)204000  应交税金-待抵扣进项税额136000  （七）已抵扣进项税额的不动产发生非正常损失或改变用途，专用于不得抵扣专案或免税专案  已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税专案、免征增值税专案、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：  不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率  不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%  不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。  不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额。  注释：当不动产发生非正常损失，即发生被依法没收、销毁、拆除的情形时，或发生改变用途，专用于简易计税方法计税专案、免征增值税专案、集体福利或者个人消费的，即由可以抵扣的专案转为不能抵扣进项税额的专案时，由于之前不动产抵扣采取了分期抵扣的方式，因此进项税额转出时应按以下步骤操作处理：  (1)计算不得抵扣的进项税额：  不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率  不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%  (2)比较不得抵扣的进项税额与已抵扣进项税额：  ①不得抵扣的进项税额≤已抵扣进项税额的，应在当期对不得抵扣的进项税额应做进项税额转出;  ②不得抵扣的进项税额≥已抵扣进项税额的，应在当期对不得抵扣的进项税额做进项税额转出，同时，计算“差额”=不得抵扣的进项税额-已抵扣的进项税额，然后在待抵扣进项税额中扣除上述“差额”。  例：某一般纳税人企业斥资1110万元于2016年5月购进一座厂房用于生产经营，购进时取得增值税专用发票，并于当期抵扣进项税额66万元，转入待抵扣进项税额44万元。2016年11月，企业决定将该厂房专用于仓储服务，根据36号文要求可采用简易计税办法计税，假设企业计算折旧使用平均年限法，预计使用寿命20年，净残值率5%，此时应当：  (1)计算不得抵扣的进项税额：  不动产净值=1000-(1000-1000ⅹ5%)÷20÷12ⅹ6≈976万元  不得抵扣的进项税额=(66+44)ⅹ(976÷1000)≈107万元  (2)比较不得抵扣的进项税额与已抵扣进项税额：  由于107万元>66万元，则应首先将66万元做进项税额转出，接着计算“差额”=107-66=41万元，然后将41万元“差额”从44万元的待抵扣进项税额中扣除。  会计处理如下：  2016年5月购进厂房时的会计处理  借：固定资产10000000  应交税金-应交增值税(进项税额)660000  应交税金-待抵扣进项税额440000  贷：银行存款11100000  2016年11月将该厂房用于仓储服务的会计处理：  借：固定资产1070000  贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)660000  应交税金-待抵扣进项税额410000  2016年5月继续抵扣待抵扣进项税额中的剩余部分  借：应交税费-应交增值税(进项税额转出)30000  贷：应交税费-待抵扣进项税额30000  不得抵扣的不动产发生用途改变，转为可以抵扣进项税额  按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额专案的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。  可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率  依照本条规定计算的可抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。  注释：专用于简易计税方法计税专案、免征增值税专案、集体福利或者个人消费的不动产，不得抵扣进项税额，但当该不动产改变用途，可以抵扣进项税额时，应当在改变用途的次月，按照不动产分期抵扣的办法，分期抵扣不动产净值中所含的进项税额。  例：某一般纳税人企业斥资1110万元于2016年5月购进一栋楼用作职工宿舍，购进时取得增值税专用发票并已认证，但因用于集体福利故未抵扣增值税进项税额。11月，企业决定将该职工宿舍改建为生产经营场所，假设不动产净值率为90%，则企业应在12月做如下处理：  (1)计算可抵扣进项税额  可抵扣进项税额=1110÷(1+11%)ⅹ11%ⅹ90%=99万元  (2)其中99ⅹ60%=59.4万元可在当期用于进项税额抵扣，剩余99ⅹ40%=39.6万元转入待抵扣进项税额，可以于2018年1月抵扣进项税额。  会计处理如下：  2016年5月购进职工宿舍时的会计处理：  借：固定资产11100000  贷：银行存款10000000  应交税金-应交增值税(进项税额转出)1100000  2016年12月职工宿舍改为生产经营场所的会计处理：  借：应交税金-应交增值税(进项税额)594000  应交税金-待抵扣进项税额396000  贷：固定资产990000  2018年1月抵扣进项税额的会计处理：  借：应交税金-应交增值税(进项税额)396000  贷：应交税金-待抵扣进项税额396000
  
  1、货物用于集体福利和个人消费借：应付职工薪酬-职工福利费贷：原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)2、货物发生非正常损失借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷：库存商品贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)3、在产品、产
  进项税额转出的账务处理：借：原材料/生产成本/管理费用/销售费用，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。
  货物用于集体福利和个人消费借：应付职工薪酬-职工福利费贷：原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)货物发生非正常损失借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷：库存商品应交税金-应交增值税(进项税额转出)在产品、产成品发生非正常损失借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷：在产品应交税金-应交增值税(进项税额转出)纳税人适用一般计税方法兼营简易计税专案、免税专案借：管理费用贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形借：固定资产贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)取得不得抵扣进项税额的不动产借：固定资产贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)购货方发生销售折让、中止或者退回借：银行存款贷：损益类科目应交税金-应交增值税(进项税额转出)不动产及不动产在建工程进项税额转出规定a、已全额抵扣的货物和服务转用于不动产在建工程购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。借：应交税金-待抵扣进项税额贷：应交税金-应交增值税(进项税额转出)13个月时借：应交税金-应交增值税(进项税额)贷：应交税金-待抵扣进项税额
  
  进项税额转出8种情形(含案例)及账务处理大全  详见：:shui5./article/2c/108377.
   

6. 进项税转出怎样做账务处理

一）货物用于集体福利和个人消费的账务处理
借：应付职工薪酬-职工福利妻
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
（二）货物发生非正常损失的账务处理
借：待处理财产损溢-待处理损失
贷：库存商品
应交税金-应交增值税（进项税额转出）
（三）在产品、产成品发生非正常损失的账务处理无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额.
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷在产品
（四）纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理
借：管理费用
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
（五）固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形的账务处理

借：固定资产
（六）取得不得抵扣进项税额的不动产的账务处理
（七）购货方发生销售折让、中止或者退回的账务处理
借：银行存款
贷：长期待摊费用【摘要】
进项税转出怎样做账务处理【提问】
一）货物用于集体福利和个人消费的账务处理
借：应付职工薪酬-职工福利妻
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
（二）货物发生非正常损失的账务处理
借：待处理财产损溢-待处理损失
贷：库存商品
应交税金-应交增值税（进项税额转出）
（三）在产品、产成品发生非正常损失的账务处理无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额.
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷在产品
（四）纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理
借：管理费用
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
（五）固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形的账务处理

借：固定资产
（六）取得不得抵扣进项税额的不动产的账务处理
（七）购货方发生销售折让、中止或者退回的账务处理
借：银行存款
贷：长期待摊费用【回答】
一）货物用于集体福利和个人消费的账务处理
借：应付职工薪酬-职工福利妻
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
（二）货物发生非正常损失的账务处理
借：待处理财产损溢-待处理损失
贷：库存商品
应交税金-应交增值税（进项税额转出）
（三）在产品、产成品发生非正常损失的账务处理无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额.
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷在产品
（四）纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理
借：管理费用
贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）
（五）固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形的账务处理

借：固定资产
（六）取得不得抵扣进项税额的不动产的账务处理
（七）购货方发生销售折让、中止或者退回的账务处理
借：银行存款
贷：长期待摊费用【回答】
税务稽查后进项税转出怎么账务处理【提问】
【问一问自定义消息】【提问】
借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用)


贷：应交税费--应交增值税(进项税转出)【回答】
税务稽查是税收征收管理工作的重要步骤和环节，是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定。具体包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。

税务稽查的基本任务：根据国家税收法律、法规、查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税，保证税法的实施。

税务稽查的范围：包括税务法律、法规、制度等的贯彻执行情况，纳税人生产经营活动及税务活动的合法性，偷、逃、抗、骗、漏税及滞纳情况。【回答】
谢谢！【提问】
不客气【回答】

7. 进项税额转出会计分录怎么做。转出的钱是怎么入账的

进项税额转出会计分录：
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
贷：应交税费--应交增值税（进项税）
结转时：
借：应交税金－进项税额转出
贷：应交税金－未交增值税
当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率
进项税额是已经支付的钱，在编制会计分录的时候记在借方。

扩展资料：
购进或进口固定资产货物。纳税人购进或进口固定资产货物，无论是否收到增值税抵扣凭证，都不能抵扣进项税额。因此，其支付的进项税额应并入固定资产价值，在固定资产科目核算。

用于固定资产在建工程的购进货物或应税劳务，不是以是否在“在建工程”科目核算为界限的，纳税人对建筑物进行修缮、装饰等支出，即使不应在“在建工程”科目中核算，其支出中的外购货物或应税劳务，也属于税法规定的用于固定资产在建工程。
同样，用于集体福利和个人消费的购进货物或应税劳务，即使不在“应付工资”、“应付福利费”或“盈余公积”科目中核算，其进项税额，也不能从销项税额中抵扣。
参考资料来源：百度百科--进项税额

8. 该如何做进项税转出？

就是说这457.69元的进项税不能抵扣了，那只能转入商品成本：
借： 库存商品      457.69
    贷：应交税费-增-进项转出   457.69
借：主营业务成本    457.69
     贷：库存商品         457.69
或直接一步将转出的进项税记入主营业务成本。 
只有转出当期未交的增值税才需结转，销项税和进项税是不需要结转的。
借：应交税费-增-转出未交增值税   457.69
    贷：应交税费-增-未交增值税       457.69