年度汇算清缴怎么做？

1. 年度汇算清缴怎么做？

一、汇算清缴工作
1、汇算，在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。
2、申报，填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料。
3、缴纳
二、实行查账征收的企业适用汇算清缴办法（A类）
核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴（B类）
三、A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：
1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准
4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额

扩展资料：
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。
为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，
年度终，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。
一、企业纳税年度：
正常情况：公历1月1日起至12月31日止。
特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。
二、汇算清缴时间
一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）
三、汇算清缴对象
1、实行查账征收的企业。
2、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。
3、实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。
参考资料来源：百度百科—汇算清缴
参考资料来源：百度百科—汇算清缴报告

2. 年度汇算清缴怎么做？

汇算清缴程序1、填写纳税申报表并附送相关材料纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表（包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等），向主管税务机关办理年度纳税申报。2、税务机关受理申请，并审核所报送材料3、主动纠正申报错误纳税人于年度终了后45日内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据法律相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。4、结清税款纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。5、办理延期缴纳税款申请水、火、风、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害，或者可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。税务机关将在自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；若不被批准，从缴纳税款期限届满之日起纳税人将被加收滞纳金。

3. 年度汇算清缴怎么做

问题一：年度汇算清缴怎么做？  应该不是大企业吧 
  一般公司年度汇算清缴时从次年的1月份就开始了，一般要求在5月底之前申报完毕。 
  汇算清缴查账，主要是针对所得税查账征收税款。 
  主营业务成本 
  这个科目，属于有争议的问题。一般你只要能合理解释一下你下账的理由，是没法给你调的。因为商品本身的成本很难准确计算。你不一定非常清楚，税务局就更难搞清楚了。 
  原材料 
  这点很重要，原材料是不能暂估的。有暂估的提醒你赶快冲掉吧。要调增的。 
  工资 
  计提的工资要有依据。而且年底的时候必须发放完毕，要不也会调增。 
  费用 
  呵呵 这个属于重点查的地方了。因为这个没啥争议，而且调增你也可以接受。 
  业务招待费 可以稍微有一点，但是不能太大。一般是扣除百分之60.调增百分之40的。 
  个人的发票不能入账 
  固定资产没有车，汽油单据不能入账 
  老板的车注册在自己名下，没在公司名下。车辆保险不能下账，要调增 
  超期的单据不能下账。 
  只承认正规的发票。和财政部或者国家税务总局盖有印章的收据。其他的一律调增。 
  公司捐赠 要调增的 
  营业外支出科目要调增 
  其他的就是应收账款和应付账款了 这种科目 例如某一个企业欠你钱 只要三年能你能保持它发生变化 就不会调整 不管增加还是减少。要是不变化就要调整了 
  总之，汇算清缴一定要补缴一点点税款的。或多或少。小企业一般不会太多的。 
  准备好资料 
  1.该年度1到12月份的凭证 报表 账簿 
  2.给查账的单独准备好12月份也就是年底的资产负债表 利润表 所得税税报表和增值税主表 
  记得要加盖公章 
  3.到时候准备点水 买点水果吧 
  
   问题二：公司年度汇算清缴应该怎么做  应该不是大企业吧 
  一般公司年度汇算清缴时从次年的1月份就开始了，一般要求在5月底之前申报完毕。 
  汇算清缴查账，主要是针对所得税查账征收税款。 
  主营业务成本 
  这个科目，属于有争议的问题。一般你只要能合理解释一下你下账的理由，是没法给你调的。因为商品本身的成本很难准确计算。你不一定非常清楚，税务局就更难搞清楚了。 
  原材料 
  这点很重要，原材料是不能暂估的。有暂估的提醒你赶快冲掉吧。要调增的。 
  工资 
  计提的工资要有依据。而且年底的时候必须发放完毕，要不也会调增。 
  费用 
  呵呵 这个属于重点查的地方了。因为这个没啥争议，而且调增你也可以接受。 
  业务招待费 可以稍微有一点，但是不能太大。一般是扣除百分之60.调增百分之40的。 
  个人的发票不能入账 
  固定资产没有车，汽油单据不能入账 
  老板的车注册在自己名下，没在公司名下。车辆保险不能下账，要调增 
  超期的单据不能下账。 
  只承认正规的发票。和财政部或者国家税务总局盖有印章的收据。其他的一律调增。公司捐赠 要调增的 
  营业外支出科目要调增 
  其他的就是应收账款和应付账款了 这种科目 例如某一个企业欠你钱 只要三年能你能保持它发生变化 就不会调整 不管增加还是减少。要是不变化就要调整了 
  总之，汇算清缴一定要补缴一点点税款的。或多或少。小企业一般不会太多的。 
  准备好资料 
  1.该年度1到12月份的凭证 报表 账簿 
  2.给查账的单独准备好12月份也就是年底的资产负债表 利润表 所得税税报表和增值税主表 
  记得要加盖公章 
  3.到时候准备点水 买点水果吧 
  
   问题三：会计年报、年度汇算清缴怎么操作？  1、会计年报就是12月份的钉表（资产负债表，损益表，现金流量表） 
  2、汇算清缴是指企业所得税的年度汇算清缴（之前按季申报预缴） 
  3、小规模纳税人也要进行年报（税务局要求） 
  
   问题四：公司年度汇算清缴怎么做？  实行查账征收的企业（A类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（B类），不进行汇算清缴。 　　A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑： 　　1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账； 　　2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平； 　　3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准； 　　4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳； 　　5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）； 　　6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。 
  一、费用扣除应当有真实合法的凭据 
  《企业所得税法》第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”这是关于企业所得税税前扣除的基本规定，在发生具体的扣除事项时，凭证成为企业所得税税前扣除的重要依据和证明材料。凭证是纳税人用来记录经济业务，明确经济责任，并据以登记账簿的书面证明，包括原始凭证和记账凭证，通常所说的企业所得税税前扣除凭证，实际上主要是指纳税人取得的各类原始凭证。从日常工作情况来看，纳税人取得的原始凭证多种多样，包括税务部门监制的发票、财政部门管理的票据、纳税人自制的内部表单以及外界取得其他各类凭证等。发票作为一种重要的外来原始凭证，是纳税人接受税务管理及制作记账凭证、登记会计账簿的重要依据，同时也是税务部门征收税款的基本依据。假发票的提供方账外经营不纳税，接受方税前扣除侵蚀税基。还有一些行政事业单位也接受大量的假发票为使用者提供了偷逃纳税的便利，同时假发票的大量泛滥也为行政事业单位建立小金库等违法违纪现象提供了便利，成为败坏社会风气的土壤。实际工作中，企业容易忽视的调整项目主要有：以“无抬头”、“抬头名称不是本企业”、“抬头为个人”、“以前年度发票”，“假发票”为依据列支成本、费用，违背了成本、费用列支的真实性原则，应当进行纳税调整。 
  不合规定的票据主要分为以下三种类型：一是业务属实但未取得合法票据，包括发生业务未索取发票、确实无法取得发票、取得假发票或白条收据等现象。二是业务虚假但取得的合法票据或发票与实际业务不符。三是在成本归集方面存在没有可信证据的现象。 
  二、商业保险不能在税前扣除 
  调查中发现，一些效益较好的大型企业、垄断行业，为投资者和本企业职工购买国家规定可以税前扣除以外的商业保险，变通名义，在税前列支。有的还把为离退休人员购买的保险费也混入其中一并税前扣除。 
  纳税人需要注意，企业所得税法实施条例第三十五条规定，企业依照国务院有关部门或者省级人民 *** 规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。因此，企业按照国家标准为职工缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和补充养老保险费、补充医疗保险费以及住房公积金，准予在企业所得税前扣除。企业所得税法实施条例第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的其他人身安全保险费和国务院、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险外，企业为投资者......>> 
  
   问题五：企业所得税年度汇算清缴怎么做啊  企业所得税汇算清缴，是每年的3月一日至5月31日这个时间段，对上一年的财务核算进行一次总合大清缴，依据是新的企业所得税法，通过对企业上年的会计账目从收到支，从成本到费用总之涉及财务的方方面面，税法所提到的比如 收入方面，有应税收入，减免税收入，扣除方面，有成本费用，工资福利亥捐赠广告等等，依据企业所得税法该调增应纳税所得额的就调增，该调减的就调减，调增调减结束了，看看应纳税所得额大于零就按适用税率缴税，如小于零那就缴不着税了，亏损额再经税务局批准待以后年度补亏就是了 
  
   问题六：企业汇算清缴报告怎么做  企业所得税大致上是“按月预缴、年度汇算清缴”的方式。 
  你能这么问，一定是外行（肯定没学过会计）。先说说会计： 
  会计本身就是按年度说事儿，（行话：会计期间，公历年度）。简单理解，会计报表一年出一次。但是，为了会计报表使用人（股东、借钱的、税务局）能掌握你的情况，要求你出月度、季度、半年报（行话：中期会计报告）。 
  但是中期报告不可能像年报一样详细，只是大概情况，（说深一点，还有各种期末计价、减值准备，平时是不算的，只有年底计算调整），所以，年报是企业的关键。 
  再说说“汇算清缴”，你平时的税，都是按那个大概数的月报表报的，所以年报出来以后，需要统算你全年真正需要缴多少钱的税，多退少补，按照纳税申报表，调整会计与税法差异，这就是汇算清缴。 
  看你这么问，应该是个小微企业，所得税会有减免。 
  不是打击你，汇算清缴真的不容易，对税务局内部人来说，搞这个的也都是业务精英。 
  究竟需不需要事务所，各个省也有不一样的要求，比如，如果出现连续亏损，资产损失等等情况，不少地方都要求必须要有事务所的鉴定报告。 
  
   问题七：小规模的所得税汇算清缴怎么做？  不是要请审计的吗，到时让他给你专业意见。 
  
   问题八：缴纳个人所得税的企业如何进行年度汇算清缴  非公司制缴纳个人所得税的个体、合伙、个人独资企业及其它缴纳个人所得税的经营单位，一般都不进行年度汇算清缴，就指12月（或4季度）的表。如果你在上报12月或4季度报表时没有做纳税调整和清算，或地方税务有安排，那你就在12月或4季度报表的基础上做了上报就行，不同于企业所得税的是，缴纳期限仍然是1月15日前，必须补充交纳完毕，多交的留下年抵。 
  
   问题九：分支机构怎样做企业所得税年度汇算清缴  《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局2012年第57号）第十条规定：汇总纳税企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照本办法规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。 
  汇总纳税企业在纳税年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款；预缴税款超过应缴税款的，主管税务机关应及时按有关规定分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。 
  因此，从2013年度企业所得税汇算清缴起，汇总纳税的跨地区分支机构也要参加汇算清缴并参与应补应退税款的分配，这与原有的政策有所不同。从上述规定可以看出，汇算清缴的主体仍然是总机构，分支机构并不需要进行年度纳税调整，自行计算应纳税所得额和应纳税额，只是根据总机构填报的分配表中应缴应退的税款，就地申报补退税。为了保证汇缴工作的顺利进行，也需要分支机构填列年度纳税申报表，但只需要填列有限的几项，与总机构的年度纳税申报完全是两个概念。同时，为便利就地实施税务检查，也需要分支机构报送参与企业年度纳税调整情况的说明，可参照企业所得税年度纳税申报表附表“纳税调整项目明细表”中列明的项目进行说明，该说明由总机构确认后提交，涉及需由总机构统一计算调整的项目不进行说明。 
  分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表（只填列部分项目）外，还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表（或年度财务状况和营业收支情况）和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。 
  跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，在进行2013年度及以后年度纳税申报时，暂用《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的公告》（国家税务总局公告2011年第64号）中的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》格式进行年度纳税申报。分支机构在办理年度所得税应补（退）税时，应同时附报《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》。需要做账报税找鑫瑞蓝天，很高兴为你解答。 
  
   问题十：汇算清缴会计分录  （一）汇算清缴会计分录 
  1、补提所得税 
  借：以前年度损益调整 
  贷：应交税费－应交所得税 
  2、交纳企业所得税 
  借：应交税费－应交所得税 
  贷：银行存款 
  鼎　3、结转 
  借：利润分配－未分配利润 
  贷：以前年度损益调整 
  （二）汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

4. 年度汇算清缴怎么做？

一、汇算清缴工作
1、汇算，在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。
2、申报，填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料。
3、缴纳
二、实行查账征收的企业适用汇算清缴办法（A类）
核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴（B类）
三、A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：
1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准
4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额

扩展资料：
汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。
为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，
年度终，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。
一、企业纳税年度：
正常情况：公历1月1日起至12月31日止。
特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。
二、汇算清缴时间
一个纳税年度终了后5个月内（次年的1月1日至5月31日）
三、汇算清缴对象
1、实行查账征收的企业。
2、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。
3、实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。
参考资料来源：百度百科—汇算清缴
参考资料来源：百度百科—汇算清缴报告

5. 年度汇算清缴怎么做

年度汇算清缴做法：
⑴填写纳税申报表并附送相关材料
纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表（包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等），向主管税务机关办理年度纳税申报。纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料：
A、财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料；
B、与纳税有关的合同、协议书及凭证；
C、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;
D、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；
E、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。
⑵税务机关受理申请，并审核所报送材料
A、主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行帐号等基本资料后，若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，将要求纳税人提供变更依据；如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。
B、主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。审核中如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。
C、主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。
⑶主动纠正申报错误
纳税人于年度终了后45日内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。
⑷结清税款
纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。
⑸办理延期缴纳税款申请
A、水、火、风、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害，或者可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。纳税人应提供灾情报告或者公安机关出具的事故证明；
B、因国家调整经济政策的直接影响，或者短期货款拖欠，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。纳税人应提供有关政策调整的依据或提供货款拖欠情况证明和货款拖欠方不能按期付款的证明材料。

扩展资料外资企业缴纳所得税，按年计算，分季预缴。
纳税人应当在这季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四个月内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，并在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。
纳税人因特殊原因，不能按照上述规定期限办理所得税申报的，应在申报期限内提出书面申请，报经主管税务机关批准，可以适当延长申报期限，或者纳税人因特殊原因，不能在规定期限内准备齐全所得税申报资料的，应在规定期限内提出书面申请。
经主管税务机关批准，可先按规定报送所得税申报表及附表，其它有关报表、资料可以适当延期报送。但经主管税务机关批准延期申报的最长期限不得超过一个月。
参考资料：汇算清缴_百度百科

6. 年度汇算清缴怎么做？

年度汇算清缴这样做:
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税贷:应交税金--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时:
借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额:
借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款
5. 重新分配利润 借: 利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷:以前年度损益调整
7.重新分配利润
借:以前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).
9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税 贷:应交税金--应交所得税
借:应交税金--应交所得税 贷:资本公积
借:本年利润 贷:所得税 另外，对以前年度损益调整事项的会计处理: 如果上年度年终结账后，于本年度发现上年度所得税计算有误，应通过损益科目“以前年度损益调整”进行会计处理。
“以前年度损益调整”科目的借方发生额，反映企业以前年度多计收益、少计费用而调整的本年度损益数额;贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。
根据税法规定，纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目，在规定的纳税申报期后发现的，不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出，应予以调整。

7. 年度汇算清缴具体怎么做啊？？？

汇算清缴程序
⑴填写纳税申报表并附送相关材料
纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表（包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等），向主管税务机关办理年度纳税申报。纳税人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料：
A、财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料；
B、与纳税有关的合同、协议书及凭证；
C、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;
D、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；
E、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。
⑵税务机关受理申请，并审核所报送材料
A、主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、银行帐号等基本资料后。
若发现应由主管税务机关管理的内容有变化的，将要求纳税人提供变更依据；如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促纳税人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务机关。
B、主管税务机关对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。
审核中如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报。纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。
C、主管税务机关经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。
⑶主动纠正申报错误
纳税人于年度终了后45日内办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的相关规定：
纳税人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务机关检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误，税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。
⑷结清税款
纳税人根据主管税务机关确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。纳税人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入国库；预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。
⑸办理延期缴纳税款申请
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》的相关规定，纳税人因有下列特殊困难：
A、水、火、风、雷、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害，或者可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的。纳税人应提供灾情报告或者公安机关出具的事故证明；
B、因国家调整经济政策的直接影响，或者短期货款拖欠，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。纳税人应提供有关政策调整的依据或提供货款拖欠情况证明和货款拖欠方不能按期付款的证明材料。
从而不能按期缴纳税款的，纳税人应当在缴纳税款期限届满前（一般各地主管税务机关均规定应当在期限届满前15日内提出，具体请参见各地税务局的规定）向主管税务机关提出申请，并报送下列材料：
申请延期缴纳税款报告、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单、资产负债表、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算等。
经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局，或者计划单列市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月。
税务机关将在自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；若不被批准，从缴纳税款期限届满之日起纳税人将被加收滞纳金。

扩展资料：
汇算清缴期限：
外资企业缴纳所得税，按年计算，分季预缴。
纳税人应当在这季度终了后十五日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后四个月内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表，并在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。
纳税人因特殊原因，不能按照上述规定期限办理所得税申报的，应在申报期限内提出书面申请，报经主管税务机关批准，可以适当延长申报期限，或者纳税人因特殊原因。
不能在规定期限内准备齐全所得税申报资料的，应在规定期限内提出书面申请，经主管税务机关批准，可先按规定报送所得税申报表及附表，其它有关报表、资料可以适当延期报送。但经主管税务机关批准延期申报的最长期限不得超过一个月。

纳税申报资料：
纳税人办理所得税年度申报时，应当如实填写和报送下列报表、资料、文件：
⑴企业年度所得税申报表及其附表；
⑵年度会计决算报表，包括：资产负债表、损益表、现金流量表、存货表、固定资产及累计折旧表、无形资产及其他资产表、外币资金表、应交增值税明细表、利润分配表。
产品销售成本表、主要产品生产成本、销售收入及销售成本表、制造费用明细表、销售费用、管理费用、财务费用及营业外收支明细表、预提费用明细表及其他有关财务资料。
纳税人所用会计决算报表格式与上述报表格式不同的，应报送本行业会计报表及附表。
⑶中国注册会计师查帐报告;
⑷主管税务机关要求报送的其他资料，包括：
A、享受税收优惠的有关批准文件复印件；
B、企业发生下列成本费用项目的，需报送有关批准文件复印件：坏帐准备、坏帐损失、本期业有关会计核算方法的改变及其他项目。
参考资料来源：百度百科-汇算清缴

8. 年度汇算清缴怎么做账

汇算清缴缴纳的所得税怎么做账