计算融资租赁的资金使用率和综合成本。

1. 计算融资租赁的资金使用率和综合成本。

利息费用：100万*0.04*5=20万
总费用：20+3+2=25万
融资成本（年利率）大约在25/5/（100-10）=5.6%
由于按季支付本金，每季度支付5万。利息按月度支付，每月3333元。

2. 融资租赁实际使用的资金成本率怎么计算？

融资租赁（Financial Leasing）又称设备租赁（Equipment Leasing）或现代租赁（Modern Leasing），是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。

资金成本率指的是因为使用资金而付出的年复利率IRR。另有定义，资金成本率是企业筹集使用资金所负担的费用同筹集资金净额的比。

计算公式
1、资金成本率=资金占用费/筹资净额=资金占用费/〔筹资总额×（1－筹资费率）〕

2、长期借款资金成本率=借款总额×借款利息率×（1－所得税率）/借款净额 （借款额扣除手续费后是借款净额）

3、债券资金成本率=（债券面值×票面利率）×（1－所得税率）/[债券的发行价格×（1－债券筹资费率）]

4、普通股股票资金成本率有好几种计算公式：
常用的是：无风险利率+贝塔系数×（市场报酬率－无风险利率）
如果股利固定不变，则：普通股股票资金成本率=每年固定的股利/[普通股发行价格×（1－普通股筹资费率）]

5、如果股利增长率固定不变，则普通股股票资金成本率=预期第一年的股利/[普通股发行价格×（1－普通股筹资费率）]+股利固定增长率

6、留存收益的资金成本率与普通股股票的资金成本率计算公式基本相同，只是不需要考虑筹资费率。

3. 求教融资租赁实际成本计算方发

一、固定利率计算方法融资租赁一般使用长期利率，按固定利率方式计算，可分为定额年金法和变额年金法。定额年金的特点是每期租金的金额都相等。变额年金法以租金变动趋势，有递增和递减方式之分。按变量形式又分等比和等差变量。综合上述方式，固定利率计算的主要有六种，即：定额年金法，等差递减法、等差递增法、等比递减法、等比递增法（当等比递增率和租赁利率相同时，租金计算通式在此不连续，公式不成立。需加入特定条件后，衍生为另外一种计算方法）。将这六种方法与租金偿付方式（先付或后付），是否有保证金和租赁合同结束时是否留购租赁物件（保留残值）四种情况，经排列组合后，共有24种计算方法。财务处理时，只有先计算出首期租金，才能根据本金、利率残值和期数的情况在资金平衡表中将本金和利息分开。标准的定额年金法与通用的贷款计算方法一样，一般计算机都有固定的计算软件包（如：Excel的PMT指令）其他的计算方法是标准计算方法的变形。二、浮动利率计算方法租赁提供的是长期资金，但也可用短期利率计算，由于每期使用的利率不一样，因此称之为浮动利率。它的计算方式只有一种，方法却灵活多变。计算方法与固定利率不同的是，首先将还本计划分期确定后，每到还租日时，以上期末未回收结算一次利息，加上计划应回收本金，算出租金。再用已回收的本金冲减未回收本金，作为下期租金计息基数。每期应付租金日都要根据资金市场的利率变化，确定下期租金的利率标准。其特点是：未回收本金占压时间越长，租金总额就越高。在整个租赁期内，利率随期数变动。由于变动因素多，计算出的各期租金差额较大，对承租人来说存在一定利率风险。这种算法，本金偿还和期数可根据承租人的实际还款能力而定，因此更能适应企业的还款能力，体现租金计算的灵活性。增加了租金不确定性和租赁项目后续管理的难度。租赁公司的资金来源一定要避免使用短期资金补长期资金的方式操作，以避免金融风险。三、附加率计算方法附加利率是一种高额租金计算方法。附加率是指在租赁购置成本上，附加一项特定的附加利率。一般租赁公司不公布附加利率的率值，但它的取值通常是出租人的纳税税率。计算方法是：按期分摊本金利息和之后，每期租金都加上附加费用，利息用固定利率按单利计算。表面看利率不高，实际上每期租金和租金总额都因附加费用而变得很高。这种计算方法，一般在经营性租赁或使用特殊的租赁物件时才采用，原因是经营性租赁与融资租赁的税制不同，租赁公司在取得某种租赁物件时提供了一些额外的服务，为此要增加费用，因此租金收益要提高一些。四隐含利率计算方法租金算法中有一个值叫隐含利率，它不是使用的利率，而是验证利率。在掌握本金、期数的情况下，通过对每期租金的逆运算，找出该值。算法是：将每期租金通过寻找若干折现系数折成现值，找出减去租赁本金，使之为“零”的折现系数。这个系数就是隐含利率，用插值法反复计算才能取得该值。它相当于整个租赁期间的综合平均利率，计算它的重要性在于验算出融资的实际收益率。它还可以算出浮动利率总的平均利率。一般计算企业内部收益率也是采用这种计算方式。随着电脑的普及，目前可以很轻松的在Excel上使用特定的公式（RATE）直接取得该值。

4. 融资租赁综合成本如何计算？

融资租赁综合成本是一种动态成本，它充分考虑了资金的实际使用效果，与融资租赁总租金无关，主要与租期、融资服务费、保证金、支付利率、租金支付方式等有关。一般分如下几步： 1、确定每期利率。 2、确定每期还款额。 3、确定内部收益率。 金融机构一般通过IRR及NPV来计算资金成本，方法的本质是资金的时间价值，即不同时间点的资金需要按一定的折现率折现到某时刻（通常折现到期初）后求和来比较现值，折现率就是IRR。NPV就是项目投资的真正收益。 对于这个案例，只需要列出以下内容，输入到excel的IRR公式中，计算出IRR即可： 1.不同时间点的现金流。流入为正，流出为负。站在承租人的角度，起初要把融入资金（扣除首付）扣减手续费、保证金等流出资金； 2.月初支付还是月末支付。如果是月初支付，第零期就要在现金流中扣减租金； 融资租赁的租金构成内容： 1、租赁物的成本，包含租赁物的买价、运输费、保险费、调试安装费等； 2、出租人为购买租赁物向银行贷款而支付的利息，该利息按银行贷款利率的复利计算 3、手续费用和利润，其中手续费用是指出租方在经营租赁过程中所开支的费用，包括业务人员工资、办公费、差旅费等，因手续费用通常较小，一般均不记利息。 扩展资料： 融资租赁的特征一般归纳为五个方面。 一、租赁物由承租人决定，出租人出资购买并租赁给承租人使用，并且在租赁期间内只能租给一个企业使用。 二、承租人负责检查验收制造商所提供的租赁物，对该租赁物的质量与技术条件出租人不向承租人做出担保。 三、出租人保留租赁物的所有权，承租人在租赁期间支付租金而享有使用权，并负责租赁期间租赁物的管理、维修和保养。 四、租赁合同一经签订，在租赁期间任何一方均无权单方面撤销合同。只有租赁物毁坏或被证明为已丧失使用价值的情况下方能中止执行合同，无故毁约则要支付相当重的罚金。 五、租期结束后，承租人一般对租赁物有留购和退租两种选择，若要留购，购买价格可由租赁双方协商确定。 功能介绍 1、融资功能 融资租赁从其本质上看是以融通资金为目的的，它是为解决企业资金不足的问题而产生的。需要添置设备的企业只须付少量资金就能使用到所需设备进行生产，相当于为企业提供了一笔中长期贷款。 2、促销功能 融资租赁可以用“以租代销”的形式，为生产企业提供金融服务。一可避免生产企业存货太多，导致流通环节的不畅通，有利于社会总资金的加速周转和国家整体效益的提高;二可扩大产品销路，加强产品在国内外市场上的竞争能力。 3、投资功能 租赁业务也是一种投资行为。租赁公司对租赁项目具有选择权，可以挑选一些风险较小、收益较高以及国家产业倾斜的项目给予资金支持。 同时一些拥有闲散资金、闲散设备的企业也可以通过融资租赁使其资产增值。而融资租赁作为一种投资手段，使资金既有专用性，又改善了企业的资产质量，使中小企业实现技术、设备的更新改造。 4、资产管理功能 融资租赁将资金运动与实物运动联系起来。因为租赁物的所有权在租赁公司，所以租赁公司有责任对租赁资产进行管理、监督，控制资产流向。 随着融资租赁业务的不断发展，还可利用设备生产者为设备的承租方提供维修、保养和产品升级换代等特别服务，使其经常能使用上先进的设备，降低使用成本和设备淘汰的风险，尤其是对于售价高、技术性强、无形损耗快或利用率不高的设备有较大好处。 

5. 融资租赁资金综合成本怎么计算？

R=（1+6.2%)^0.25-1=1.52%
A=[1-(1+1.52%)^-20]/R=17.143
PTM=200000000/17.143=11666624.24
P=20000*（1-3%-5%）=18400万
最后一次因保证金释放PTM=11666624.24-200000000*3%=5666624.236
IRR（季度）=2.16%
IRR（年度）=（1+2.16%）^4-1=8.91%。

6. 用内含报酬率怎么计算融资租赁成本率

内含内利率是指将出租人所收取与支付的与该租赁业务相关的全部款项使用某一折现率进行折现，使该赁净现值等于0的折现率为内含利率。例如题中(万元)的租赁内含利率设为I，则：14400=291*[(P/A,I,56-1)+1]+291*4+1*(P/S,I,60)说明：[(P/A,I,12*5-1)+1]，是预付年金现值公式，它是普通年金现值公式中期数减1，系数加1。普通年金现值公式为[1-(1+I)^(-n)]/I。“^”表示幂。1*(P/S,I,60)，是最终购买是的1元现金的现值。等式左边表示出租人为该租赁付出的现金现值，右边表示出租人因该租赁而得到的现金现值。上述公式中未考虑税收的影响。因为无法确定出租人是否需要因此而缴纳企业所得税(如果其原有账面存在可以在最近5年可税前弥补的亏损或最近5年因其他业务而会发生可抵减的亏损，或者最近5年可享受免税政策，则无需考虑所得税对该租赁的影响)。当然也未考虑流转税的影响(主要是增值税或营业税)，因为尽管在会计上可以合理预期承租人在租期结束时会以1元的价格购买该船，但税法上却需要以其所有权实际转移才需要确认其纳税义务，因此，如果最终未转移所有权，那么该租赁需要缴纳营业税，否则需要缴纳增值税。为了作学术，你可以再放开假设进行后续的研究。

7. 融资租赁成本的计算

融资租赁综合成本是一种动态成本，它充分考虑了资金的实际使用效果，与融资租赁总租金无关，主要与租期、融资服务费、保证金、支付利率、租金支付方式等有关。一般分如下几步： 1、确定每期利率。 2、确定每期还款额。 3、确定内部收益率。 金融机构一般通过IRR及NPV来计算资金成本，方法的本质是资金的时间价值，即不同时间点的资金需要按一定的折现率折现到某时刻（通常折现到期初）后求和来比较现值，折现率就是IRR。NPV就是项目投资的真正收益。 对于这个案例，只需要列出以下内容，输入到excel的IRR公式中，计算出IRR即可： 1.不同时间点的现金流。流入为正，流出为负。站在承租人的角度，起初要把融入资金（扣除首付）扣减手续费、保证金等流出资金； 2.月初支付还是月末支付。如果是月初支付，第零期就要在现金流中扣减租金； 融资租赁的租金构成内容： 1、租赁物的成本，包含租赁物的买价、运输费、保险费、调试安装费等； 2、出租人为购买租赁物向银行贷款而支付的利息，该利息按银行贷款利率的复利计算 3、手续费用和利润，其中手续费用是指出租方在经营租赁过程中所开支的费用，包括业务人员工资、办公费、差旅费等，因手续费用通常较小，一般均不记利息。 扩展资料： 融资租赁的特征一般归纳为五个方面。 一、租赁物由承租人决定，出租人出资购买并租赁给承租人使用，并且在租赁期间内只能租给一个企业使用。 二、承租人负责检查验收制造商所提供的租赁物，对该租赁物的质量与技术条件出租人不向承租人做出担保。 三、出租人保留租赁物的所有权，承租人在租赁期间支付租金而享有使用权，并负责租赁期间租赁物的管理、维修和保养。 四、租赁合同一经签订，在租赁期间任何一方均无权单方面撤销合同。只有租赁物毁坏或被证明为已丧失使用价值的情况下方能中止执行合同，无故毁约则要支付相当重的罚金。 五、租期结束后，承租人一般对租赁物有留购和退租两种选择，若要留购，购买价格可由租赁双方协商确定。 功能介绍 1、融资功能 融资租赁从其本质上看是以融通资金为目的的，它是为解决企业资金不足的问题而产生的。需要添置设备的企业只须付少量资金就能使用到所需设备进行生产，相当于为企业提供了一笔中长期贷款。 2、促销功能 融资租赁可以用“以租代销”的形式，为生产企业提供金融服务。一可避免生产企业存货太多，导致流通环节的不畅通，有利于社会总资金的加速周转和国家整体效益的提高;二可扩大产品销路，加强产品在国内外市场上的竞争能力。 3、投资功能 租赁业务也是一种投资行为。租赁公司对租赁项目具有选择权，可以挑选一些风险较小、收益较高以及国家产业倾斜的项目给予资金支持。 同时一些拥有闲散资金、闲散设备的企业也可以通过融资租赁使其资产增值。而融资租赁作为一种投资手段，使资金既有专用性，又改善了企业的资产质量，使中小企业实现技术、设备的更新改造。 4、资产管理功能 融资租赁将资金运动与实物运动联系起来。因为租赁物的所有权在租赁公司，所以租赁公司有责任对租赁资产进行管理、监督，控制资产流向。 随着融资租赁业务的不断发展，还可利用设备生产者为设备的承租方提供维修、保养和产品升级换代等特别服务，使其经常能使用上先进的设备，降低使用成本和设备淘汰的风险，尤其是对于售价高、技术性强、无形损耗快或利用率不高的设备有较大好处。 

8. 融资租赁资本成本的计算？

不是同一概念。内含内利率是指将出租人所收取与支付的与该租赁业务相关的全部款项使用某一折现率进行折现，使该赁净现值等于0的折现率为内含利率m例如题中（万元）的租赁内含利率设为I，则：14400＝291＊［（P＆＃47；A，I，56－1）＋1］＋291＊4＋1＊（P＆＃47；S，I，60）说明：［（P＆＃47；AuaI，12＊5－1）＋1］，是预付年金现值公式，它是普通年金现值公式中期数减1，系数加1。普通年金现值公式为［1－（1＋I）＾（－n）］＆＃47；I。“＾”表示幂。1＊（P＆＃47；SI，60），是最终购买是的1元现金的现值。等式左边表示出租人为该租赁付出的现金现值，右边表示出租人因该租赁而得到的现金现值。上述公式中未考虑税收的影响。因为无法确定出租人是否需要因此而缴纳企业所得税（如果其原有账面存在可以在最近5年可税前弥补的亏损或最近5年因其他业务而会发生可抵减的亏损或者最近5年可享受免税政策，则无需考虑所得税对该租赁的影响）。当然也未考虑流转税的影响（主要是增值税或营业税），因为尽管在会计上可以合理预期承租人在租期结束时会以1元的价格购买该船，但税法上却需要以其所有权实际转移才需要确认其纳税义务，因此，如果最终未转移所有权，那么该租赁需要缴纳营业税，否则需要缴纳增值税。为了作学术，你可以再放开假设进行后续的研究。如果有不明白的地方，你可以再补充问题或发信息给我。
打字不易，如满意，望采纳。