卖二手车需要交增值税吗

1. 卖二手车需要交增值税吗

二手车商需要交增值税

二手车增值税在以前是叫做二手车交易税，从2015年开始国家就不再征收二手车交易税了，改而增收增值税。增值税和交易税最大的区别就是增值税的收费标准更低，这也是国家促进二手车行业发展的一项政策优惠。

全国各地的二手车增值税收费标准大同小异，都是按照申报价格和成交价格决定增值税要交多少。成交价格高于申报价格的，就按成交价格的2%收取；成交价格低于申报价格的就按申报价格的2%收取。（具体的政策表述是价格的4%减半收取，实际上就相当于2%，二手车交易税是收取2.5%）



二手车如果是减免购置税车型则需要补交购置税

从2017年起，国家对于新能源车和小排量汽车实行了购置税优惠政策，所以有很多车型都减免了购置税，当这些车型卖二手车时就要补交购置税。按照《中华人民共和国车辆购置税法》第十四条规定：免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，纳税人应当在办理车辆转移登记或者变更登记前缴纳车辆购置税。计税价格以免税、减税车辆初次办理纳税申报时确定的计税价格为基准，每满一年扣减百分之十。



二手车成交价格高于原价卖方要交个人所得税

这种情况多数出现在豪车或者情怀车上面，譬如说已经在国内市场停产的斯巴鲁翼豹，该车由于比较高的情怀价值，所以在二手车市场上基本上都炒得比原价高；譬如2018年5月份，浙江的一位富豪以五千万的价格购买了明星贾乃亮的限量法拉利，贾乃亮购入这辆法拉利时只需要四千五百万。这种转售的价格比原先价格还要高，就需要收取买卖差价的20%作为个人所得税。

2. 销售二手车如何缴纳增值税

二手车经销业务，增值税缴纳，这下讲清楚了

3. 经营二手车该怎么缴增值税

国家税务总局关于二手车经营业务有关增值税问题的公告(国家税务总局公告2012年第23号)(以下简称《23号公告》)对上述问题给予了明确。
一、不征收增值税按《23号公告》规定，纳税人受托代理销售二手车，凡同时具备以下条件的，不征收增值税。
(一)受托方不向委托方预付货款;
(二)委托方将《二手车销售统一发票》直接开具给购买方;
(三)受托方按购买方实际支付的价款和增值税额(如系代理进口销售货物则为海关代征的增值税额)与委托方结算货款，并另外收取手续费。二手车经营业务涉及到三方，一方是委托方即销货方，另一方是受托方即纳税人(二手车经营者)，再一方是购买方。受托方不向委托方预付货款是指受托方不垫付资金;委托方将《二手车销售统一发票》(以下简称《二手车发票》)直接开具给购买方是指《二手车发票》的“买方单位/个人”填开为购买方名称;并另外收取手续费是指受托方指按照二手车交易成交价款(含增值税额)的一定比例向委托方或购买方收取，在实际操作中一般是由委托方支付手续费，但有时候也有购买方支付，具体谁支付手续费由委托方和购买方双方协商解决。受托方收取的手续费主要包括入场费、车辆过户费、办证服务费、车辆检测费等。
二、征收增值税
(一)不同时具备上述不征税增值税条件的，应视同销售征收增值税。也就是说，上述三个条件必须同时具备缺一不可，才能享受不征收增值税政策，否则一律征税增值税，如：受托方向委托方预付货款等。
(二)经批准允许从事二手车经销业务的纳税人按照《机动车登记规定》的有关规定，收购二手车时将其办理过户登记到自己名下，销售时再将该二手车过户登记到买家名下的行为，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的销售货物的行为，应按照现行规定征收增值税。
三、发票问题《国家税务总局关于统一二手车销售发票式样问题的通知》(国税函〔2005〕693号)规定，二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业，在销售、中介和拍卖二手车收取款项时，必须开具《二手车销售统一发票》。《二手车发票》)由以下用票人开具：
(一)从事二手车交易的市场，包括二手车经纪机构和消费者个人之间二手车交易需要开具发票的，由二手车交易市场统一开具。
(二)从事二手车交易活动的经销企业，包括从事二手车交易的汽车生产和销售企业。
(三)从事二手车拍卖活动的拍卖公司。

4. 企业出售二手车增值税如何缴纳

1、增值税一般纳税人销售二手车。非二手车经销企业的一般纳税人销售二手车，购进或自制时，根据文件规定，允许抵扣进项税金的，应按照适用税率缴纳增值税;购进或自制时，根据文件规定不允许抵扣进项税金的，按照4%征收率减半征收增值税，销售额等于含税销售额除以(1+4%)。
“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2013〕37号)的规定，销售的二手车是本地区试点实施之日(含)以后购进或自制的，按照适用税率征收增值税；
在本地区试点实施之日以前购进或者自制的，按照4%征收率减半征收增值税。值得注意的是，财税〔2013〕37号文件规定自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。
2、增值税小规模纳税人销售二手车，减按2%征收率征收增值税。
3、机关、事业单位等销售二手车。一般情况下，这些单位本来不是国税机关的管辖户，偶然发生二手车销售，应作为临时纳税人按次纳税。减按2%征收率征收增值税，销售额等于含税销售额除以(1+3%)，与增值税按次纳税的起征点相比后，确认是否应纳增值税。
4、其他个人(自然人)销售自己使用过的机动车，免征增值税。

销售二手车做账方法
例如：公司处理一辆小汽车，原值65000，已提折旧17495.83，变卖收入15000，公司到二手车市场给买方开了一张6000元的购车发票，发票只有一张发票联，请问怎么做账?
1、公司出售小汽车,收到15000元：
借：银行存款---15000
贷：固定资产清理--15000
2、转销固定资产：
借：累计折旧--17495.83
固定资产清理--47504.17
贷：固定资产---65000
3、结转固定资产清理：
借：营业外支出--固定资产出售--32504.17
贷：固定资产清理----32504.17
说明：单位按实际收款记账，没有发票或发票金额不符，按买卖合同或协议书做附件。

5. 二手车增值税的征税方法

公平价统计二手车主要涉及按适用税率征收增值税、按4%征收率减半征收增值税、减按2%的征收率征收增值税、免征增值税等几种情形，但不管哪种情形均开具普通发票。以某纳税人销售一辆二手车，价格是50000元（含税）为例，增值税处理办法及应纳增值税的计算如下：1.按适用税率征收增值税。适用情形为：一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购买的按规定可以抵扣进项税额的二手车。2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己使用过的在纳入试点以后购买的按规定可以抵扣进项税额的二手车。应纳增值税=50000/（1+17%）×17%=7264.96（元）。2.按4%征收率减半征收增值税。适用情形为：一般纳税人销售自已使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的二手车。2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购买的二手车。2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己使用过的在纳入试点以前购买的二手车。一般纳税人销售非自己使用过的二手车（如销售抵债方式取得的二手车）。从事二手车经销的一般纳税人和小规模纳税人销售的二手车。应纳增值税=50000/（1+4%）×4%/2=961.54（元）。3.减按2%征收率征收增值税。适用情形为：小规模纳税人（除其他个人外）销售自已使用过的二手车。应纳增值税=50000/（1+3%）×2%=970.87（元）。4.免征增值税。其他个人销售自己使用过的二手车免征增值税。

6. 企业销售二手车如何缴纳增值税

1、对于二手车经销企业.从事二手车经销纳税人销售收购的二手车，需要按照3%征收率减按0.5%征收增值税。2、非二手车经销企业，一般纳税人且车辆抵扣过进项税的，需要按适用税率计算缴纳增值税，并且可以开具增值税专用发票。3、非二手车经销企业，小规模纳税人且是湖北地区是免征增值税的。4、非二手车经销企业，小规模纳税人非湖北地区的纳税人需要适用3%征收率的应税销售收入，减按1%的征收率征收增值税。无论自己属于二手车经销企业还是非二手车经销企业，在进行销售车辆的过程中，一定要严格按照我国税务总局关于全国实施增值税改革若干问题的通知严格的缴纳增值税。对于小规模纳税人和一般纳税人具有不同的纳税标准，一定要区分好自己是属于哪一种类型。【拓展资料】以某纳税人销售一辆二手车，价格是50000元（含税）为例，增值税处理办法及应纳增值税的计算如下：1、按适用税率征收增值税。适用情形为：一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购买的按规定可以抵扣进项税额的二手车。2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己使用过的在纳入试点以后购买的按规定可以抵扣进项税额的二手车。应纳增值税=50000/（1+16%）×16%=6896.55（元）。2、按4%征收率减半征收增值税。适用情形为：一般纳税人销售自已使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的二手车。2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购买的二手车。2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己使用过的在纳入试点以前购买的二手车。一般纳税人销售非自己使用过的二手车（如销售抵债方式取得的二手车）。从事二手车经销的一般纳税人和小规模纳税人销售的二手车。应纳增值税=50000/（1+4%）×4%/2=961.54（元）。3、减按2%征收率征收增值税。适用情形为：小规模纳税人（除其他个人外）销售自已使用过的二手车。应纳增值税=50000/（1+3%）×2%=970.87（元）。4、免征增值税。其他个人销售自己使用过的二手车免征增值税。法律依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第六条应税车辆的计税价格，按照下列规定确定：（一）纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；（二）纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税；（三）纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；（四）纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。

7. 企业出售二手车增值税如何缴纳

1、增值税一般纳税人销售二手车。非二手车经销企业的一般纳税人销售二手车，购进或自制时，根据文件规定，允许抵扣进项税金的，应按照适用税率缴纳增值税;购进或自制时，根据文件规定不允许抵扣进项税金的，按照4%征收率减半征收增值税，销售额等于含税销售额除以(1+4%)。
“营改增”试点纳税人中的一般纳税人，根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2013〕37号)的规定，销售的二手车是本地区试点实施之日(含)以后购进或自制的，按照适用税率征收增值税；
在本地区试点实施之日以前购进或者自制的，按照4%征收率减半征收增值税。值得注意的是，财税〔2013〕37号文件规定自2013年8月1日起，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。
2、增值税小规模纳税人销售二手车，减按2%征收率征收增值税。
3、机关、事业单位等销售二手车。一般情况下，这些单位本来不是国税机关的管辖户，偶然发生二手车销售，应作为临时纳税人按次纳税。减按2%征收率征收增值税，销售额等于含税销售额除以(1+3%)，与增值税按次纳税的起征点相比后，确认是否应纳增值税。
4、其他个人(自然人)销售自己使用过的机动车，免征增值税。

销售二手车做账方法
例如：公司处理一辆小汽车，原值65000，已提折旧17495.83，变卖收入15000，公司到二手车市场给买方开了一张6000元的购车发票，发票只有一张发票联，请问怎么做账?
1、公司出售小汽车,收到15000元：
借：银行存款---15000
贷：固定资产清理--15000
2、转销固定资产：
借：累计折旧--17495.83
固定资产清理--47504.17
贷：固定资产---65000
3、结转固定资产清理：
借：营业外支出--固定资产出售--32504.17
贷：固定资产清理----32504.17
说明：单位按实际收款记账，没有发票或发票金额不符，按买卖合同或协议书做附件。

8. 企业销售二手车如何缴纳增值税

1、对于二手车经销企业.从事二手车经销纳税人销售收购的二手车，需要按照3%征收率减按0.5%征收增值税。2、非二手车经销企业，一般纳税人且车辆抵扣过进项税的，需要按适用税率计算缴纳增值税，并且可以开具增值税专用发票。3、非二手车经销企业，小规模纳税人且是湖北地区是免征增值税的。4、非二手车经销企业，小规模纳税人非湖北地区的纳税人需要适用3%征收率的应税销售收入，减按1%的征收率征收增值税。无论自己属于二手车经销企业还是非二手车经销企业，在进行销售车辆的过程中，一定要严格按照我国税务总局关于全国实施增值税改革若干问题的通知严格的缴纳增值税。对于小规模纳税人和一般纳税人具有不同的纳税标准，一定要区分好自己是属于哪一种类型。【拓展资料】以某纳税人销售一辆二手车，价格是50000元（含税）为例，增值税处理办法及应纳增值税的计算如下：1、按适用税率征收增值税。适用情形为：一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购买的按规定可以抵扣进项税额的二手车。2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己使用过的在纳入试点以后购买的按规定可以抵扣进项税额的二手车。应纳增值税=50000/（1+16%）×16%=6896.55（元）。2、按4%征收率减半征收增值税。适用情形为：一般纳税人销售自已使用过的属于规定不得抵扣且未抵扣进项税额的二手车。2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购买的二手车。2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己使用过的在纳入试点以前购买的二手车。一般纳税人销售非自己使用过的二手车（如销售抵债方式取得的二手车）。从事二手车经销的一般纳税人和小规模纳税人销售的二手车。应纳增值税=50000/（1+4%）×4%/2=961.54（元）。3、减按2%征收率征收增值税。适用情形为：小规模纳税人（除其他个人外）销售自已使用过的二手车。应纳增值税=50000/（1+3%）×2%=970.87（元）。4、免征增值税。其他个人销售自己使用过的二手车免征增值税。 法律依据：《中华人民共和国车辆购置税法》第六条应税车辆的计税价格，按照下列规定确定：（一）纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款；（二）纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税；（三）纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款；（四）纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。