甲企业2011年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元，当年的营业外支出中，

1. 甲企业2011年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元，当年的营业外支出中，

一.计算甲企业2011年度应纳税所得额 =200-50+10=160 
二 .计算甲企业年度应交所得税额=160X25%=40
三.编制甲企业应交所得税的会计分录  
借：所得税40
贷：应缴税费——应交企业所得税 40 
四..计算甲企业年度实现的净利润 =200-40=160
五.编制甲企业年未结平“所得税”科目的会计分录
借：本年利润40
贷：所得税40

2. 某企业2010年度利润总额1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞

应该是：1800-200+6=1606
1606*0.25=401.5
利润总额1800万元已经包括本年度国债利息收入，要减去，营业外支出的税收滞纳金不能扣除，所以要加上！

3. 某公司2010年年初的资本总额为6000万元，其中，公司债券为2000万元（按面值发行，票面年利率

息税前利润为EBIT，发行债券情况下利息2000*10%+1000*12%=320
每股收益为[EBIT-320]/1000
发行普通股情况下利息为2000*10%=200，
普通股股本增加1000/5=200万，总计1200万     
每股收益为[EBIT-200]/1200
二者无差别，则[EBIT-320]/1000=[EBIT-200]/1200
求解， EBIT=920万，每股收益=0.6


预计EBIT=1000，发行债券情况下每股收益为[1000-320]/1000=0.68
发行普通股情况下每股收益为[1000-200]/1200=0.67
 应该选择债券融资

4. 企业2011年发生亏损100万元，2012年实现税前会计利润600万元，其中包括国债利息收入50万元，

首先是税收罚款不能在计算应纳所得税额中当做成本扣除。但是你在计算会计利润是已经减去了罚款70万元，故再做调整时需要调增70万元。

5. 某企业2012年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。

是　B、240

该企业2012年净利润为（240）万元

因为国债利息收入不需要征税，所以应纳税总额是300。
应纳所得税额=300*25%=75万元
该企业2012年净利润为：315-75=240万元。

6. 某企业2008年度会计核算的利润总额为500万元，有关成本费用项目如下：（1)收入中含国债利息收入为10万元

1、利息收入免缴所得税调减2、职工福利费扣除额为1000*14%=140，应调增150-140=10万元；工会经费1000*2%=20，应调增25-20=5万元；职工教育经费1000*2.5%=25，应调增30-25=5万元（可在以后年度结转）3、商业保险费全额调增30万元老派4、税收滞纳金及罚款调增10万元5、通过民政机关的捐赠为500*12%=60，应调增80-60=20万元。2009年应纳所得额=500-10+10+5+5+30+10+20=570万元，这是我个人计算的，不知道能不能帮得上你。

7. 某企业所得税率25%，该企业2009年度实现利润总额为1000万元，其中包括：企业债券利息收入10万元，国债利息

该企业本期应交所得税＝（1000-20+45+60+15）*25%＝275万元
 
希望能帮助到您！

8. 某公司是小型微利企业，2014年收入500万元包含国债利息收入100万元，成本费用总额200万元其

会计利润：500-200=300万元，
计算应纳税所得额时：
国债利息免税，调减100万元，
公益性捐赠支出税前扣除限额为会计利润的12%，300X12%=36万元，调增50-36=14万元，
应纳税所得额：300-100+14=214万元，
超过小型微利企业的利润标准30万元了。