预期信用损失怎么计量

1. 预期信用损失怎么计量

信用损失是指企业按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。
 
 其中，对于企业购买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。由于预期信用损失考虑付款的金额和时间分布，因此即使企业预计可以全额收款但收款时间晚于合同规定的到期期限，也会产生信用损失。
 
 在估计现金流量时，企业应当考虑金融工具在整个预计存续期的所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)。企业所考虑的现金流量应当包括出售所持担保品获得的现金流量，以及属于合同条款组成部分的其他信用增级所产生的现金流量。

2. 预期信用损失计算公式是什么

预期信用损失的意思是将发生违约的风险作为权重的一种金融工具信用损失的加权平均值。而信用减值损失主要是进行金融工具(或金融工具组合)预期信用损失的计算。
 
 如：金额1 000万元，违约率4%，50%的违约损失率，则预期信用损失=1 000×4%×50%=20(万元)。

3. 预期信用损失和信用减值损失的区别

预期信用损失和信用减值损失的区别：
 
 【1】计算方法不同：预期信用损失是对将反生的违约的风险的概率作为权重的一种金融工具信用损失的加权平均值。信用减值损失是金融工具(或金融工具组合)预期信用损失的计算。
 
 【2】两者实行的时间不同：预期信用损失是2017年出现，2019年才新增了损益类科目信用减值损失。

4. 什么是预期损失？

预期损失指的是：商业银行业务发展中基于历史数据分析可以预见到的损失。
1、预期损失一般为，一定历史时期内损失的平均值，有时也用中间值；
2、而非预期损失指的是利用统计分析方法（在一定的置信区间和持有期内）计算出的，对预期损失的偏离，也是商业银行难以预见的较大损失；
3、灾难性损失，指的是超出非预期损失的可能威胁到商业银行安全性和流动性的重大损失。

5. 尚未发生的未来信用损失 是什么意思

　　未来信用损失即潜在客户丢失。

　　企业确定实际利率时，不应考虑未来信用损失，因为会计的很多东西都是建立在假设的基础上，没有假设，现实中有很多不确定因素，就无法进行会计核算了。

　　所潜在客户，就是本身他们是需要公司的产品的客户，但他们并没有意识到需要业务员的产品，不知道通过公司的产品的帮助，可以提升他们企业的实力或者增加店铺的销售额。
　　所以，业务员要做的就是介绍公司的产品，挖掘潜在客户的需求，让客户明白需要公司的产品，需要自己的帮助，最终购买公司的产品。

6. 什么是预期损失？

问题1：什么是预期损失？
 
 问题2：预期损失是什么意思？
 
 预期损失是指商业银行的正常经营过程中能够预期到的损失额，是反映信用风险的一个指标，银行通常会为缓冲这部分损失而设置贷款损失准备金。显然，违约概率既定的情况下，既定违约损失率LGD(Loss given default表示既定违约损失率，反映一旦债务人违约将给债权人造成损失的严重程度，是违约后损失的金额与违约前总的风险头寸暴露之比)越高，信用风险越大，因此预期损失就愈大。
 
 预期损失等于预期损失率与资产风险敞口的乘积。
 
 预期损失等于借款人的违约概率、违约损失率与违约风险暴露三者的乘积。是信用风险损失分布的方差
 
 非预期损失是银行超过上述平均损失以上的损失，它是对期望损失的偏差·标准差。换而言之。非预期损失就是除期望损失之外的具有波动性的资产价值的潜在损失。在风险的控制和监管上，意外损失等于经济资本。非预期损失随容忍度的改变而不同、银行承担的风险正是这种预料外或由不确定因素造成的潜在损失，这种损失也正是需要由资本弥补的部分。

7. 预期信用损失模型相关规定?

根据 《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量 》 第八章 金融工具的减值 第四十六条 企业应当按照本准则规定，以预期信用损失为基础， 对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备：
（一）按照本准则第十七条分类为以摊余成本计量的金融资产和按照本准则第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。
（二）租赁应收款。
（三）合同资产。合同资产是指《企业会计准则第 14 号——收入》定义的合同资产。
（四）企业发行的分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的贷款承诺和适用本准则第二十一条（三）规定的财务担保合同。

8. 新成立公司预期信用损失率怎么确定

预期信用损失率的确认依据和过程是？

2016年度至2018年度,公司应收款项采用实际损失模型,根据个别方式和组合评估减值损失.其中,当运用组合方式评估应收账款的减值损失时,减值损失金额是根据具有类似信用风险特征的应收账款(包括以个别方式评估未发生减值的应收账款)的以往损失经验,并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整确定的.本公司按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法为账龄分析法.

自2019年1月1日起,公司执行新金融工具准则,采用预期信用损失模式,按照相当于整个存续期内预期损失的金额计量应收账款的损失准备.对于划分为组合的应收账款,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失.

于2019年 3 月 31 日,公司的预期信用损失率的确认是基于迁徙模型所测测算出的历史损失率并在此基础上进行前瞻性因素的调整所得出,具体过程如下:

第一步

确定历史数据集合

于2019年3月31日,公司选取2016年末、2017年末、2018 年末应收账款逾期账龄数据以计算历史损失率.本公司与客户签订销售合同时,在合同中所约定的信用期较短,一般为 5 天至 90 天内,而在实际业务操作中,因本公司产品的最终用户主要为政府机构,对于政府项目,回款周期相对会比较长,但回款的风险是较低的,2016 年末、2017 年末、2018 年末,未逾期及逾期 1 年以内的应收账款占应收账款总额的比例分别为 90.19%、 95.87%及 90.75%,大部分应收账款均能在逾期 1 年内收回.由于一年以内的应收账款逾期为本公司经营活动中的正常情况,并不代表相关应收款项的回收风险上升.即自应收账款发生日至应收账款逾期 1 年之间的应收账款风险特征基本一致,本公司在估计预期损失率时把未逾期以及逾期一年以内的等同看待.

第二步

计算平均迁徙率

迁徙率是指在一个时间段内没有收回而迁徙至下一个时间段的应收账款的比例.为根据历史数据得出迁徙率,需剔除部分干扰项,包括 2018 年度新发生的应收账款,因为该余额与 2017 年 12 月 31 日及以前年度的余额无关联.

第三步

计算历史损失率

第四步

调整历史损失率

公司基于当前可观察以及考虑前瞻性因素对第三步中所计算的历史信用损失率做出调整,【摘要】
新成立公司预期信用损失率怎么确定【提问】
预期信用损失率的确认依据和过程是？

2016年度至2018年度,公司应收款项采用实际损失模型,根据个别方式和组合评估减值损失.其中,当运用组合方式评估应收账款的减值损失时,减值损失金额是根据具有类似信用风险特征的应收账款(包括以个别方式评估未发生减值的应收账款)的以往损失经验,并根据反映当前经济状况的可观察数据进行调整确定的.本公司按信用风险特征组合计提坏账准备的计提方法为账龄分析法.

自2019年1月1日起,公司执行新金融工具准则,采用预期信用损失模式,按照相当于整个存续期内预期损失的金额计量应收账款的损失准备.对于划分为组合的应收账款,本集团参考历史信用损失经验,结合当前状况以及对未来经济状况的预测,编制应收账款逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表,计算预期信用损失.

于2019年 3 月 31 日,公司的预期信用损失率的确认是基于迁徙模型所测测算出的历史损失率并在此基础上进行前瞻性因素的调整所得出,具体过程如下:

第一步

确定历史数据集合

于2019年3月31日,公司选取2016年末、2017年末、2018 年末应收账款逾期账龄数据以计算历史损失率.本公司与客户签订销售合同时,在合同中所约定的信用期较短,一般为 5 天至 90 天内,而在实际业务操作中,因本公司产品的最终用户主要为政府机构,对于政府项目,回款周期相对会比较长,但回款的风险是较低的,2016 年末、2017 年末、2018 年末,未逾期及逾期 1 年以内的应收账款占应收账款总额的比例分别为 90.19%、 95.87%及 90.75%,大部分应收账款均能在逾期 1 年内收回.由于一年以内的应收账款逾期为本公司经营活动中的正常情况,并不代表相关应收款项的回收风险上升.即自应收账款发生日至应收账款逾期 1 年之间的应收账款风险特征基本一致,本公司在估计预期损失率时把未逾期以及逾期一年以内的等同看待.

第二步

计算平均迁徙率

迁徙率是指在一个时间段内没有收回而迁徙至下一个时间段的应收账款的比例.为根据历史数据得出迁徙率,需剔除部分干扰项,包括 2018 年度新发生的应收账款,因为该余额与 2017 年 12 月 31 日及以前年度的余额无关联.

第三步

计算历史损失率

第四步

调整历史损失率

公司基于当前可观察以及考虑前瞻性因素对第三步中所计算的历史信用损失率做出调整,【回答】
我问的是新成立的公司【提问】
没有历史数据参考【提问】
新成立的公司的不需要【回答】