企业所得税汇缴如何填

1. 企业所得税汇缴如何填

1、纳税企业先按照会计核算结果填报相关收入、成本费用及利润情况；
2、所得税汇算清缴中税法与会计的差异，要在会计利润总额基础上通过“纳税调整增加额”和“纳税调整减少额”栏次反映；
3、应纳税额计算”中的项目，主要是在计算年度应纳税款基础上，减除税收优惠政策中的减免税额、抵免税额和已经预缴的税款(包括分支机构按规定预缴的税款和子公司在所在地按规定预缴的税款)，得出“本年应补(退)的所得税额”。

扩展资料据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。企业所得税条例规定，企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。
费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。
除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。
参考资料来源：百度百科-企业所得税

2. 2016企业所得税汇算清缴需要注意哪些问题

一年一度的企业所得税汇算清缴临近，企业要做好企业所得税汇算清缴工作，应在准确会计核算的基础上，注意以下几个问题
一、申报汇缴要按期

纳税人除另有规定外，应在纳税年度终了后5个月内，向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。如果纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报的(比如受冰冻灾害的影响)，可按照《税收征管法》及其实施细则的规定，办理延期纳税申报。

二、财产损失要申报

根据《国家税务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(国家税务总局公告〔2011〕第25号)第四条规定，企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。该《公告》第五条还规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。

三、减免优惠要备案

《税收减免管理办法(试行)》(国税发〔2005〕129号)规定，减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目;备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按规定具有审批权限的税务机关审批确认后执行。纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。

四、纳税事项要调整

目前税收制度和会计制度之间的差异很大，在成本费用税前列支方面，税法规定了可以列支、不允许列支和限制性列支等项目，这就要求纳税人逐项审核成本费用项目，对不符合规定的要在汇算清缴时予以调整。企业所得税汇算清缴一般会涉及账务调整和纳税事项调整。账务调整只是针对违反会计制度规定所作账务处理的调整，纳税调整则是针对会计与税法差异的调整。前者必须进行账内调整，通过调整使之符合会计规定;后者只是在账外调整，即只在纳税申报表内调整，通过调整使之符合税法规定。

五、年度亏损要弥补

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转期最长不得超过5年。

六、填报口径要统一

根据企业所得税法规定，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按照企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算，以统一填报口径。主要包括准备金税前扣除、资产损失税前扣除、不征税收入、免税收入、投资损失扣除、税收优惠、弥补亏损、企业资产处署等系列数据填报，要遵循有关税收法规、财务制度规定，确保口径一致。

七、电子申报程序要熟练

在系统安装后首次输入企业信息的时候要仔细填写企业的基础信息，包括企业的行业、经济性质、核算方式即就地缴纳还是汇总缴纳等，这些基础信息都要填写，而且要和税务登记信息即税务局的CTAIS中登记信息一致，才能申报成功。企业在录入数据的时候，每张表格包括主表、附表和财务报表都要填写，没有数据的就填零。特别是财务报表的期初和期末数都要填，而且资产负债表的期初数不能为零。去年有些企业的资产负债表的期初数都填零，结果不能打包通过，新开户的企业资产负债表的期初数就填写企业开业时的经济状态，记住不能零。在申报表的主表中，如果企业是亏损的，在应纳税所得额这一栏不能填负数，应该填0。

3. 请教企业所得税汇算清缴的问题

事务所打电话来要你们汇算清缴，我的理解是要来你们这里做税审。你只需要准备一下他们要求准备的资料就好了。
对于汇算清缴，根据税务局的要求来做，需要你们提供鉴证报告，你就得找事务所出这个报告。一般汇算前，税务局会发文，略带有强制性。2012年度的文已大致拟好，说几个主要标准吧，销售收入超3000万或是当年亏损，或是有分支机构等。
我认为，事务所打电话来要你们汇算清缴，说明你们企业以前年度一直在找事务所做这种鉴证报告，所以今年也不例外。因为2月份事务所略闲，3、4、5月们就忙的不行了，所以对你们这种老客户就催一下。
不用怕，你可以什么都不做准备，他们来了要什么给什么就好了。有不明的地，你再问。比如他们出了报告主要是涉及企业所得税的调整项目，也许有调增调减项目。为什么调增为什么调减，可不可以有商量余地等，你可以问我。

4. 企业所得税汇算清缴应该注意的问题

5. 有关汇算清缴企业所得税的问题。

国税函（2009）3号文，明确如下：
企业按照《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：
　　(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；
　　(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；
　　(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；
　　(四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
　　(五)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的；
你收入7万，工资就列支了5万，到底是不是合理的，需要如上判断

6. 企业所得税汇算清缴的问题，求大神帮忙！

不让提交吗？还是其他的地方有问题，
第一项填原值，第二项填当年折旧，第三项填累计折旧，第四项填原值（同第一项），第五项填当年折旧（同第二项）第八项填本年折旧（同第二项）。
第九项不要出现，负数后余额增加，放倒以后折旧，不需要调整。

7. 2015企业所得税汇算清缴需要注意哪些问题

1、是否存在应确认未确认的收入；
2、估价入账，已列入成本的发票是否已收到；
3、各项税费计提税费正确；
4、工资薪金、福利费、工会经费、业务招待费。广告宣传费是否按照税法规定的标准税前扣除；
5、财产损失是否已报备。
一般企业大致需要关注的就这些。

8. 关于 企业 所得税汇算清缴 问题

2012年亏损，税务年检和工商年检都没有问题，但2012年没有收入，税务年检有些问题。
建议你补做一笔收入。分析如下：

1、2011年12月成立的公司，到现在已经过了6个月的筹建期，进入营业期，所以如果没有收入确实应该给税局提供相关依据，否则专管员会要求拿银行对帐单，然后要走特殊程序申报，手续上麻烦，如果你银行对账单上有款项收入，还得一一解释，有风险。

2、现在的税局都是靠系统，所以专管员需要将你的申报表输入到系统中，系统会自动算成立的日期等等。所以你要过的其实是系统关。

3、做一笔收入，开发票的事情可以晚一点解决，不影响你这次报税。但不能做预收款，预收款不是收入，别弄错了。

4、做收入的弊端是要交营业税。如果你所在的交所得税的税局是国税局还没所谓，但如果是地税局的话，你的专管员可能会让你交相应的营业税。