主营业务税金及附加出现负数，报税时出现提示

1. 主营业务税金及附加出现负数，报税时出现提示

计提的附加税可以红冲啊

你都免交了营业税的附加税  当然是零申报啊

印花税也免交？

水利基金按收入为依据计征的，不免，直接填在营业税金及附加这一栏，，

如果是按应交营业税或应交增值税计征的，营业税或增值税为零时，这些附加税都为零

2. 关于地方水利建设基金计提的问题

地方水利建设基金是用于水利建设的专项资金，由中央水利建设基金和地方水利建设基金组成。中央水利建设基金主要用于关系国民经济和社会发展全局的大江大河重点工程的维护和建设。地方水利建设基金主要用于城市防洪及中小河流、湖泊的治理、维护和建设。跨流域、跨省(自治区、直辖市)的重大水利建设工程和跨国河流、国界河流我方重点防护工程的治理费用由中央和地方共同负担。 
地方水利基金： 当月主营业务收入x0.10%
水利基金是按收入的一定比例提取的。 
提取时 
借：管理费用--水利基金 
贷：其他应交款--水利基金 
上交时 
借：其他应交款--水利基金 
贷：现金（或银行存款） 
房地产企业指“房地产经营收入。预收款属分期收款销售，是指商品已经交付，但货款分期收回的一种销售方式。分期收款销售的特点是销售商品的价值较大，收款期较长，收取货款的风险较大。因此，分期收款销售方式下，企业应按照合同约定的收款日期分期确认销售收入，后缴纳地方水利基金。

3. 水利基金需要计提吗？

水利基金，其全称是“水利建设基金”，它属于政府收费，通常由主管地方税务机关代征，是否需要计提由地税机关确定。主管地方税务机关不要求计提的，在缴纳时借：管理费用-水利建设基金贷：银行存款（或库存现金）如果要求计提1、计提时借：管理费用-水利建设基金贷：其他应付款-水利建设基金2、上交时借：其他应付款-水利建设基金贷：银行存款（或库存现金）扩展资料：水利基金是用于水利建设的专项资金，由中央水利建设基金和地方水利建设基金组成。中央水利建设基金主要用于关系国民经济和社会发展全局的大江大河重点工程的维护和建设。地方水利建设基金主要用于城市防洪及中小河流、湖泊的治理、维护和建设。跨流域、跨省(自治区、直辖市)的重大水利建设工程和跨国河流、国界河流我方重点防护工程的治理费用由中央和地方共同负担。一、管理暂行办法第一条 为加快水利建设步伐，提高大江大河防洪抗旱能力，改变重点水利工程设施和江河防洪体系建设滞后的状况，缓解水资源供需矛盾，促进社会经济持续、快速、健康发展，根据国务院建立水利建设基金的决定，制定本办法。第三条 中央水利建设基金的来源：(一)从中央有关部门收取的政府性基金(收费、附加)中提取3%。应提取水利建设基金的中央政府性基金(收费、附加)项目包括：车辆购置附加费、港口建设费、铁路建设基金、市话初装费、邮电附加、中央分成的电力建设基金。(二)经国务院批准的其他可用于水利建设基金的资金。第四条 地方水利建设基金的来源：(一)从地方收取的政府性基金(收费、附加)中提取3%。应提取水利建设基金的地方政府性基金(收费、附加)项目包括：养路费、公路建设基金、车辆通行费、公路运输管理费、地方交通及公安部门的驾驶员培训费、地方分成的电力建设基金、市场管理费、个体工商业管理费、征地管理费、市政设施配套费。(二)有重点防洪任务的城市要从征收的城市维护建设税中划出不少于15%的资金　，用于城市防洪建设。具体比例由省、自治区、直辖市人民政府确定。　有重点防洪任务的城市包括：北京、天津、沈阳、盘锦、长春、吉林、哈尔滨、齐齐哈尔、佳木斯、郑州、开封、济南、合肥、芜湖、安庆、淮南、蚌埠、上海、南京、武汉、黄石、荆州、南昌、九江、长沙、岳阳、成都、广州、南宁、梧州、柳州市，以及省、自治区、直辖市人民政府确定的有重点防洪任务的城市。(三)经省、自治区、直辖市人民政府批准征收的用于水利工程和防洪设施建设的各项基金(资金、附加、收费)，统一纳入地方水利建设基金。第五条 中央水利建设基金的划转办法由财政部会同国家计委、水利部另行制定。地方水利建设基金的划转办法，由省、自治区、直辖市人民政府参照中央水利建设基金划转办法，根据各地实际情况制定。第六条 水利建设基金首先要用于现有的水利工程建设，具体使用范围：(一)中央水利建设基金专项用于：大江大河重点治理工程维护和建设；大江大河防汛抗洪设施维护和水毁工程修复；大江大河的清淤除障及流域内蓄滞洪区安全建设；全国性防汛抗旱通讯和信息系统维护和建设；其他经国务院批准的全局性水利工程。(二)地方水利建设基金专项用于：地方重点水利工程建设项目；地方中小河流、湖泊的治理；地方重点水土流失防治工程建设；重点防洪城市的防洪设施建设；地方水利工程维护；其他经省级人民政府批准的水利工程项目。第七条 水利建设基金属于政府性基金，按照《国务院关于加强预算外资金管理的决定》(国发〔1996〕29号)的规定，纳入财政预算管理，专项列收列支。每年年初分别由中央和省级水利部门根据水利建设规划，向同级财政部门报送年度基金使用计划，经同级财政部门审核后拨付资金。其中，用于现有水利工程基本建设的水利建设基金，要分别纳入中央和地方基本建设投资计划。水利建设基金实行专款专用，年终结余可结转下年安排使用。第八条 财政部门要建立健全水利建设基金的收支核算和日常管理制度；计划部门要对水利基本建设项目进行严格审查。年终，中央和地方水利部门应按财政隶属关系，分别编制水利建设基金收支决算报表；属于基本建设的支出，还应按规定编制基本建设财务决算，报同级财政部门审批。第九条 任何部门和单位不得任意提高水利建设基金的征收标准，不得扩大使用范围，不得截留、挤占或挪用。各级财政、计划、审计部门要加强对水利建设基金的监督检查，违者要严肃处理。第十条 本办法自1997年1月1日起实行，到2010年12月31日止。第十一条 各省、自治区、直辖市人民政府根据本办法制定具体实施细则，报财政部、国家计委、水利部备案。第十二条 本办法由财政部会同国家计委、水利部解释。二、计算方法按经营收入的千分之一缴纳。

4. 主营业务收入为负数时月末还需要结转到本年利润科目吗

1、主营业务收入为负数时月末还需要结转到本年利润；
2、本年利润的会计分录四步骤：
　　先结转收入
　　借：主营业务收入
　　借：其他业务收入
　　借：营业外收入
　　贷：本年利润
　　结转成本、费用和税金
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　贷：营业税金及附加
　　贷：其他业务成本
　　贷：销售费用
　　贷：管理费用
　　贷：财务费用
　　贷：营业外支出
　　贷：所得税费用
　　结转投资收益
　　净收益的：
　　借：投资收益
　　贷：本年利润
　　净损失的：
　　借：本年利润
　　贷：投资收益
　　年度结转利润分配
　　将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润：
　　借：本年利润
　　贷：利润分配——未分配利润
　　如果是亏损：
　　借：利润分配——未分配利润
　　贷：本年利润

5. 请问：本月销项9479.00，进项11363.00，销－进＝-1884<0

首先， 可以肯定地说，你第一步做的账务处理分录是正确的。
        其次，如果你单位没有营业税的话，本月就没有城建税、教育费附加、地方教育附加和水利基金等附加了，不用计提。
        第三，在填制增值税纳税申报表时，是根据本期销项税额、本期认证相符的进项税额、以及其他非税控专用发票（如海关进口增值税专用缴款书等）进行逐项填列的，每张表都会有相应的提示，要填报的数字必须与会计账面数字一致，而且不能有漏项，没有的栏目要补零。

6. 上个月多计提的水利基金这个月如何调整，怎么做会计分录？

在会计上,可能会出现一些费用在处理时多计提了的情况.面对这种情况,应该怎样做会计分录呢?下面牛账网以增值税为例,解答其多计提费用的处理方法,并提出相关的问题作出回答,希望能对你们有所帮助.
多计提的费用会计分录
1、多提的增值税可以在下月少提差额部分的钱数.也可以做冲销多提增值税的凭证.即:
借:主营业务收入差额数
贷:应交税金--增值税差额数(红字)
或
借:应交税金--增值税差额数
贷:主营业务收入差额数
2、多提差额部分的增值税对城建税、教育费附加没有影响,不做冲销凭证.
相关问题:
如何冲减多计提的个人所得税?
答:冲减多计提的个人所得税的账务处理是:
1、冲回多计提的工资:
借:应付职工薪酬
贷:管理费用
2、发放工资时:
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-个人所得税 银行存款
3、支付个人所得税时:
借:应交税费-个人所得税
贷:银行存款
冲减多计提税金的会计分录怎么做?
举例:计提的上月应交税费里的地方教育费附加为68元,因为调整了税率,这个月交上个月税时实际只收了51元,请问多计提的17元应该怎样冲减?
答:如下:
1、做一张与上月计提时相同的会计分录,金额用红字即可;
借:营业税金及附加 -17
贷:应交税费-应交教育费附加 -17
2、也可以在下次计提的时候少计提17元的教育费附加,不做本次调整.
关于多计提的费用会计分录的做法,文章以增值税为例进行了阐述,解答了相关的多计提的问题,相信看完文章,你一定有所收获.更多相关资讯请关注牛账网.

7. 小规模纳税人印花税和水利基金的计提比例和依据？？

小规模纳税人印花税的计提比例和依据＝营业收入*0.03%
小规模纳税人水利基金的计提比例和依据＝营业收入*0.1%
印花税是对账簿合同权利许可证照征收的税，账簿是5元一本，合同根据种类有不同的税率，一般依照合同金额的一定比例来确定印花税有千分之一，千分之三，万分之五，万分之零点五的等等印花税不用计提，但是近几年强制按照营业收入的0.03%计提印花税。
水利基金属于地方税费，各地计提依据、计算比例不同，建议，咨询单位主管税务部门，水利建设资金属于地方性规费，水利建设资金计提基数包括主营业务收入和其他义务收入。
水利基金： 当月主营业务收入x0.13%水利基金是按收入的一定比例提取的。 

扩展资料：
印花税申报注意事项：
1、印花税申报是有规定时间段的。一般来说每年1月1-10申报上一年度印花税，在地税网站-纳税申报-综合申报，按照这样子的流程进行印花税的申报。
2、在当印花税申报时，需要交纳相关费用。在申报印花税的时候，应交印花税金额低于500元可以带着合同、凭证原件，到地税办事大厅或者代售银行购买印花税票，自行贴花划销。
3、如果应交印花税金额高于500元，就需要带着合同凭证与原件，地税综合纳税申报表上级地税局办事大厅申报缴纳印花税。
4、纳税人应当及时缴纳印花税，如果发生逾期不及时申报印花税，将会有可能承担法律责任。
参考资料来源：百度百科-小规模纳税人
参考资料来源：百度百科-印花税
参考资料来源：百度百科-水利基金
参考资料来源：百度百科-计提

8. 请问水利建设基金申报时计税依据是营业收入还是增值税?